【電子書】基礎稅務會計
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內容簡介
依據最新修正所得税法修訂，刪除兩稅合一，改變股利所得及未分配盈餘的課稅方式。
統合會計學及相關稅法，適合我國國情實務上運用。
新版依法令變動修改，更具正確性及時效性。
作者以專業精心著作，以利讀者稅法研究及實務教學運用。
稅務會計係就有關會計之各項稅務法令規定融入會計學理中，在介紹學理時，亦將有關法令一併提出，因此稅務會計可說是針對我國國情而寫之會計實務。
本書內容以所得稅為主，此外如營業稅亦有詳細說明，其他法令與會計有關部分亦加以介紹，主要章節包括緒論、統一發票及營業稅、營業收入、建築業會計、銷貨成本、營業費用、非營業損益、資產、負債及股東權益、資產重估價、稽徵程序與最低稅賦，以及租稅處罰與行政救濟等。
民國106年修正查核準則，另外所得稅法、加值型及非加值型營業稅法、所得基本稅額條例也有修正，包括房地合一實價課稅、反避稅條款等在本版中均有說明。107年所得稅法修正，其重點為廢除兩稅合一，民國107年以後公司分配的股利，沒有可扣抵稅額。個人收到股利課稅方式有兩種選擇，一、按28%固定稅率計算稅額。二、股利併入綜合所得總額，與其他十類所得合併申報，按累進稅率課稅，但股利所得可以有8.5%的設算稅額可以扣除，一個申報單位最多扣除八萬元；最高邊際稅由45%降低為40%；未分配盈餘加徵所得稅由10%降為5%；非居住者股利扣繳率由20%提高到21%。
目錄
序
第一章 緒 論
1-1 稅務會計之概念•
1-2 會計基礎•
1-3 會計年度•
1-4 租稅法•
1-5 我國現行租稅•
1-6 帳簿憑證•
第二章 統一發票與營業稅
2-1 營業稅課稅範圍•
2-2 稅 率•
2-3 稅額計算—加值型營業人•
2-4 稅額計算—特種稅額計算•
2-5 統一發票的購買使用•
2-6 申報及繳納•
附錄1 營業人開立銷售憑證時限表•
第三章 營業收入
3-1 營業收入處理通則•
3-2 內銷銷貨處理•
3-3 分期付款銷貨•
3-4 寄銷銷貨•
3-5 長期工程•
3-6 保稅區銷貨處理•
3-7 外銷銷貨收入•
3-8 多角貿易之處理•
3-9 銷貨退回與折讓•
3-10 不合營業常規移轉訂價查核•
第四章 建築業會計
4-1 經營型態•
4-2 土地取得•
4-3 廣告及銷售•
4-4 預收款及收入認列•
4-5 換 約•
4-6 違 約•
4-7 變更設計•
4-8 營建成本•
4-9 存貨與銷貨成本•
4-10 營業費用之分攤•
4-11 房地合一實價課稅•
第五章 銷貨成本
5-1 銷貨成本的計算•
5-2 期初存貨•
5-3 進貨及進料•
5-4 期末存貨•
5-5 原物料耗用之審核•
5-6 下腳及廢料之處理•
5-7 外銷原料沖退稅之處理•
5-8 直接人工及製造費用•
第六章 營業費用(一)
6-1 費用通則•
6-2 薪資支出•
6-3 職工退休金及勞工退休準備金•
6-4 職工福利•
6-5 租金支出•
6-6 文具用品•
6-7 旅 費•
6-8 運 費•
6-9 郵電費•
第七章 營業費用(二)
7-1 修繕費及雜項購置•
7-2 廣告費•
7-3 水電瓦斯費•
7-4 保險費•
7-5 交際費•
7-6 捐 贈•
7-7 稅 捐•
7-8 呆帳損失•
7-9 折 舊•
7-10 各項耗竭與攤折•
第八章 營業費用(三)
8-1 權利金•
8-2 外銷損失•
8-3 伙食費•
8-4 研究發展費及建立國際品牌形象費用•
8-5 佣金支出•
8-6 訓練費•
8-7 書報雜誌費•
8-8 棧儲費•
8-9 燃料費•
8-10 勞務費•
第九章 營業外損益
9-1 利息收入•
9-2 利息支出•
9-3 投資收益•
9-4 投資損失•
9-5 兌換盈益及兌換虧損•
9-6 出售資產增益及出售資產損失•
9-7 商品盤盈及商品盤損•
9-8 商品報廢•
9-9 災害損失•
9-10 其他收入及其他費用或損失•
第十章 資產、負債及權益
10-1 流動資產之估價•
10-2 固定資產之估價•
10-3 遞耗資產•
10-4 無形資產之估價•
10-5 轉投資之估價•
10-6 遞延資產之估價•
10-7 解散廢止資產之估價•
10-8 未分配盈餘之課稅•
第十一章 資產重估價
11-1 參考法條•
11-2 要點說明•
11-3 申請程序•
11-4 會計處理•
第十二章 稽徵程序與最低稅負
12-1 暫 繳•
12-2 扣 繳•
12-3 結算申報•
12-4 擴大書面審核申報•
12-5 公益慈善機關團體之申報•
12-6 非居住者之繳稅方式•
12-7 盈虧互抵•
12-8 應納稅額計算及繳納•
12-9 最低稅負•
12-10 調查及核定•
第十三章 租稅處罰與行政救濟
13-1 告發或檢舉之獎勵•
13-2 罰鍰之減免•
13-3 違反帳證規定之處罰•
13-4 違反扣繳義務之處罰•
13-5 未依限申報或繳納之處罰•
13-6 漏報、短報之處罰•
13-7 其他罰則•
13-8 營業稅罰則•
13-9 未分配盈餘加徵之罰則•
13-10 行政救濟•
序／導讀
序
稅務會計係就有關會計之各項稅務法令規定融入會計學理中，在介紹學理時，亦將有關法令一併提出，因此稅務會計可說是針對我國國情而寫之會計實務。
稽徵機關課徵營利事業所得稅時，是以「所得額」為稅基，而所得額在會計學方面稱為「稅前淨利」，本來以會計學原理所計算出來之稅前淨利可用於所得稅課徵，但政府為便於所得稅課徵，作了許多規定，例如，帳簿憑證設置辦法、各種會計方法之限制、費用限額、減免稅……，以避免重複課稅、虛列費用，以及有合法憑證可供查核，此類規定分散於所得稅法、稅捐稽徵法、營業稅法、商業會計法、公司法及其他法令規章，實有配合會計學理逐一介紹之必要，本書之編寫，即試圖將會計學及相關稅法加以統合，以適合我國國情實務上的運用。
本書內容以所得稅為主，此外如營業稅亦有詳細說明，其他法令與會計有關部分亦加以介紹，主要章節包括緒論、統一發票與營業稅、營業收入、建築業會計、銷貨成本、營業費用、非營業損益、資產、負債及權益、資產重估價、稽徵程序與最低稅負、兩稅合一 及其會計處理，以及租稅處罰與行政救濟等。
所得稅法、營利事業所得稅查核準則、稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法，在最近相繼修正或制定。影響所及，租稅之減免、帳簿之設置及管理、營利事業所得稅之收入、成本及費用之認定標準的變動，在在影響稅法實務之執行及納稅義務人之權利義務。
自民國104 年度起我國公開發行公司均已全面導入國際財務報導準則。為使中小企業之商業得以與國際會計準則接軌，商業會計法、商業會計處理準則於民國103 年修正通過，於民國105 年1 月1 日開始施行。財政部為配合國計準則之導入，亦陸續修正營利事業所得稅查核準則並發布相關解釋。
本版書收錄截至民國108年新修正查核準則及民國108年7月上述法令變動暨相關解釋函令，並配合「國際財務報導準則」導入，修改範例及說明，使稅法之執行更具正確性及時效性。
本書所引用各種稅法及其簡寫如下：
所 所得稅法
所細 所得稅法施行細則
基 所得基本稅額條例
營 加值型及非加值型營業稅法
營細 加值型及非加值型營業稅法施行細則
統 統一發票使用辦法
兼營 兼營營業人營業稅額計算辦法
收銀 營業人使用收銀機辦法
查 營利事業所得稅查核準則
移 營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則
帳 稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法
稽 稅捐稽徵法
稅減 稅務違章案件減免處罰標準
倍數表 稅務違章案件裁罰金額倍數表
吳習 吳嘉勳 於輔仁大學管理學院
民國108年 8 月
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