2021租稅申報實務(包括所得稅ˋ加值型及非加值型營業稅申報實務)：執業會計師為你解題(記帳士 )
活動訊息
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內容簡介
★執業會計師為你解析，帶你一次考取記帳士證照★
學習有方法，讓這本書帶你考取記帳士證照。
本書特色如下：
◎學習地圖，架構清晰
樹狀圖式的架構，利於縱覽本章大意，奠定概念的基礎，將整章冗長的法規內容，簡化為有條有理的大綱架構，如此一來，就可以在閱讀內文前，掌握到本章的結構安排。除此之外，本書亦將繁雜的法規作一系統整理，重要學理內容更是使用表格比較，讓讀者徹底瞭解焦點所在，讀來快速又有效率。
◎解題秘笈，名師精析
題目之後緊接著「解題秘笈」，提供讀者相關法規的條文所在和實際測考時的應答要領，令讀者不只是獲得解答，更學會了尋找答案的能力。
◎網羅相關試題．掌握最新時勢
破天荒收錄102年～109年記帳士普考試題！最精密的分析及引導、最齊全的歷屆試題、最新穎的解題技巧。透過本書掌握歷年的考試脈絡，鑑往知來，在練習的過程中感受歷年記帳士考試的血淚史，有如親臨考場！即刻登入，即可享有比VR實境還逼真的考場體驗！
◎租稅申報高分技巧
記帳士考試採加權平均60 分及格制，其中「國文」占10%，「會計學概要」、「租稅申報實務」、「稅務相關法規概要」及「記帳相關法規概要」，這四科加權平均占90%，而考取的關鍵科目為「租稅申報實務」，因為該考科全部以申論的方式出題，題數為4 題，考試時間為90 分鐘。因此，考生在準備記帳士考試過程中，最大的瓶頸通常在「租稅申報實務」，考出來的分數往往不如預期，導致落榜的遺憾。
其實「租稅申報實務」要拿高分並不難。近幾年來「租稅申報實務」的命題動向，幾乎可以掌握，每年必考「營業稅」及「個人綜合所得稅」計算，從來沒有例外過，考生只要掌握這二題，就已經拿一半的分數了，但要注意的是，個人綜合所得稅的計算題目往往非常冗長，只要一個細節沒注意到，可能就會全錯，考生務必小心。106 年「營利事業所得稅」的考題主要考捐贈限額及基本稅額計算，其實也不難，在歷屆試題都有相關的題型。另外，最新議題一定要留意，從股東可扣抵稅額減半、房地合一，這些都是最熱門的稅務議題，當年也都考出來了，因此新議題命題的機率非常大，考生務必留意。
學習有方法，讓這本書帶你考取記帳士證照。
本書特色如下：
◎學習地圖，架構清晰
樹狀圖式的架構，利於縱覽本章大意，奠定概念的基礎，將整章冗長的法規內容，簡化為有條有理的大綱架構，如此一來，就可以在閱讀內文前，掌握到本章的結構安排。除此之外，本書亦將繁雜的法規作一系統整理，重要學理內容更是使用表格比較，讓讀者徹底瞭解焦點所在，讀來快速又有效率。
◎解題秘笈，名師精析
題目之後緊接著「解題秘笈」，提供讀者相關法規的條文所在和實際測考時的應答要領，令讀者不只是獲得解答，更學會了尋找答案的能力。
◎網羅相關試題．掌握最新時勢
破天荒收錄102年～109年記帳士普考試題！最精密的分析及引導、最齊全的歷屆試題、最新穎的解題技巧。透過本書掌握歷年的考試脈絡，鑑往知來，在練習的過程中感受歷年記帳士考試的血淚史，有如親臨考場！即刻登入，即可享有比VR實境還逼真的考場體驗！
◎租稅申報高分技巧
記帳士考試採加權平均60 分及格制，其中「國文」占10%，「會計學概要」、「租稅申報實務」、「稅務相關法規概要」及「記帳相關法規概要」，這四科加權平均占90%，而考取的關鍵科目為「租稅申報實務」，因為該考科全部以申論的方式出題，題數為4 題，考試時間為90 分鐘。因此，考生在準備記帳士考試過程中，最大的瓶頸通常在「租稅申報實務」，考出來的分數往往不如預期，導致落榜的遺憾。
其實「租稅申報實務」要拿高分並不難。近幾年來「租稅申報實務」的命題動向，幾乎可以掌握，每年必考「營業稅」及「個人綜合所得稅」計算，從來沒有例外過，考生只要掌握這二題，就已經拿一半的分數了，但要注意的是，個人綜合所得稅的計算題目往往非常冗長，只要一個細節沒注意到，可能就會全錯，考生務必小心。106 年「營利事業所得稅」的考題主要考捐贈限額及基本稅額計算，其實也不難，在歷屆試題都有相關的題型。另外，最新議題一定要留意，從股東可扣抵稅額減半、房地合一，這些都是最熱門的稅務議題，當年也都考出來了，因此新議題命題的機率非常大，考生務必留意。
目錄
高分技巧
命題分析與統計
第一章 加值型及非加值型營業稅
第一節 營業登記、登記之變更或註銷
第二節 課稅範圍
第三節 減免範圍
第四節 稅率
第五節 稅額計算
第六節 特殊情況銷售額
第七節 稽徵程序
第八節 罰則
精選試題
第二章 營利事業所得稅
第一節 課稅範圍
第二節 減免範圍
第三節 營利事業所得額
第四節 稅額計算
第五節 所得構成項目
第六節 稽徵程序
第七節 扣繳
第八節 盈餘申報
第九節 獎懲
第十節 房地合一制度下營利事業出售不動產之相關規定
精選試題
第三章 綜合所得稅
第一節 課稅範圍
第二節 減免範圍
第三節 綜合所得類別
第四節 綜合所得稅淨額之計算
第五節 綜合所得稅稅額之計算
第六節 個人基本所得稅額(最低稅負制)
第七節 結算申報
第八節 應付稅額繳納與溢付稅額退還
第九節 罰則
第十節 房地合一制度下個人出售不動產之相關規定
精選試題
歷屆試題及解析
102年記帳士普考
103年記帳士普考
104年記帳士普考
105年記帳士普考
106年記帳士普考
107年記帳士普考
108年記帳士普考
109年記帳士普考
附件 稅務申報相關參考表格
附件一 營業人開立銷售憑證時限表
附件二 營業稅稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表
附件三 一百零八年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點
附件四 所得稅法第八條規定中華民國來源所得認定原則
加值隨書表格
大表1：營業人銷售額與稅額申報書(401)
大表2：營業人銷售額與稅額申報書(403)
大表3：兼營營業人採直接扣抵法購買國外勞務稅額計算表
大表4：109年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表
大表5：營利事業損益及稅額計算表
大表6：營利事業營業成本明細表
大表7：營利事業其他費用及製造費用明細表
大表8：營利事業資產負債表
大表9：營利事業基本稅額申報表
命題分析與統計
第一章 加值型及非加值型營業稅
第一節 營業登記、登記之變更或註銷
第二節 課稅範圍
第三節 減免範圍
第四節 稅率
第五節 稅額計算
第六節 特殊情況銷售額
第七節 稽徵程序
第八節 罰則
精選試題
第二章 營利事業所得稅
第一節 課稅範圍
第二節 減免範圍
第三節 營利事業所得額
第四節 稅額計算
第五節 所得構成項目
第六節 稽徵程序
第七節 扣繳
第八節 盈餘申報
第九節 獎懲
第十節 房地合一制度下營利事業出售不動產之相關規定
精選試題
第三章 綜合所得稅
第一節 課稅範圍
第二節 減免範圍
第三節 綜合所得類別
第四節 綜合所得稅淨額之計算
第五節 綜合所得稅稅額之計算
第六節 個人基本所得稅額(最低稅負制)
第七節 結算申報
第八節 應付稅額繳納與溢付稅額退還
第九節 罰則
第十節 房地合一制度下個人出售不動產之相關規定
精選試題
歷屆試題及解析
102年記帳士普考
103年記帳士普考
104年記帳士普考
105年記帳士普考
106年記帳士普考
107年記帳士普考
108年記帳士普考
109年記帳士普考
附件 稅務申報相關參考表格
附件一 營業人開立銷售憑證時限表
附件二 營業稅稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表
附件三 一百零八年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點
附件四 所得稅法第八條規定中華民國來源所得認定原則
加值隨書表格
大表1：營業人銷售額與稅額申報書(401)
大表2：營業人銷售額與稅額申報書(403)
大表3：兼營營業人採直接扣抵法購買國外勞務稅額計算表
大表4：109年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表
大表5：營利事業損益及稅額計算表
大表6：營利事業營業成本明細表
大表7：營利事業其他費用及製造費用明細表
大表8：營利事業資產負債表
大表9：營利事業基本稅額申報表
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- 經消費者拆封之影音商品或電腦軟體。
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- 已拆封之個人衛生用品。（如：內衣褲、刮鬍刀、除毛刀…等）
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