2025年稅法與實務(上)(稅務相關法規概要與租稅申報實務)(記帳士考試適用)(隨書附贈記帳士模擬試卷)
活動訊息
內容簡介
【本書適用】
專技普考記帳士考試
【本書亮點】
★39個分類主題，掌握奪分關鍵！
★160個稅法補給站，釐清法規架構！
★637道精選試題，引導破題思路！
★隨書附贈記帳士模擬試卷，厚植應考實力！
【本書優勢】
一、統整常考稅法概念
這本《稅法與實務(上)》依命題大綱收錄稅捐稽徵法、遺產及贈與稅法、加值型及非加值型營業稅、營利事業所得稅、反避稅之四大天王與租稅優惠措施共五大章39個主題，深入而淺出，即便非法律系的一般讀者也能在作者的諄諄引導下循序漸進，厚積薄發。再配合書中最新修法，充份掌握修法動態，把持考試致勝關鍵！
二、武林秘笈增強實力
作者於內文中特別設計「練功房」元件，提供稅法補給站突顯稅務細節。重要段落附有「武林秘笈」做為研讀小叮嚀，作者的提醒有如醍醐灌頂般打通考生任督二脈，易混淆的觀念毫不費力就釐清了。
三、精選試題測驗實力
內文各段落穿插立即練習題，方便讀者念完馬上進行實測。每個章節後面附有精選試題，研讀成果即見真章。透過試題演練即時呈現未讀透的盲點，讓讀者真正掌握關鍵。
【試題分析】
稅務相關法規概要部分：
(一)近幾年，營利事業所得稅查核準則的出題分數佔整個科目中第三高的比重，因此，本書的一大特色，就是將其編入第十章，而非如坊間參考書將其附在營利事業所得稅章節內，不受重視！另外，統一發票使用辦法每年均會出一、二題，配分雖不高，但卻是影響讀者能否考到80分之關鍵密碼。總平均分數差二、三分以內之讀者不妨自我檢核一下，是否因疏忽了這兩地方，而名落孫山。
(二)各稅法之法條編排是有邏輯架構的，包括租稅主體（納稅義務人）、租稅客體（課徵標的物）、稅率、減免範圍、稽徵程序與罰則，根據這個架構去研讀，熟記重要法條內容（上考場前最少讀完五次）。
(三)掌握最新修法議題，112、113年調整了所得基本稅額相關免稅額等額度、所得稅法與遺產贈與稅法之免稅額、扣除額與課稅級距，配合物價指數調整，金額也大幅度變動；營利事業所得查核準則配合IFRS16公報之採用，也大幅度修正，均可做為114年命題之重點，所以讀者們一定要隨時掌握修法資訊，命中考題。
(四)從最近三年考題分析，可知命題大綱之範圍，在命題委員之腦海中還是有重要性與偏愛程度之區別，加值型及非加值型營業稅法每年約出23.3分上下、營利事業所得稅查核準則每年約出16.7分上下，稅捐稽徵法每年約出16分上下，遺產贈與稅法每年約出12.7分上下，所得稅法平均出21.3分，讀者們就此分析去準備稅務相關法規，相信高分是可期待的。
租稅申報實務部分：
(一)租稅申報實務的出題方式以計算題為主，簡答題為輔，最近三年命題委員出的題目，不僅艱深而且非常實務，讀者憑自學真的很難考高分。
(二)綜合所得稅申報實務命題大綱包括五個部分最近三年通常是出二大題共20分，其中包含不只一種稅額計算，今年就從綜合所得總額、免稅額、一般扣除額、綜合所得淨額求到應補（退）稅額，第二大題出新制房地合一所得稅之計算，讀者們應勤加練習此類題型，抓住分數！
(三)營利事業所得稅申報實務命題大綱包括七個部分最近三年通常是出二大題，每一大題再出二小題，合計約四小題，每大題約20分，合計約40分之方式命題，今年第一大題第一小題出營利事業小客車租賃業務之報稅折舊與出售損益之計算，第二小題考同業利潤標準與擴大書審所得與應納稅額之計算；第二大題第一小題出了營業收入調節表之編製；第二小題則出提列備抵呆帳與沖銷呆帳與沖銷收回之處理。
(四)加值型及非加值型營業稅申報實務命題大綱包括十一個部分最近三年通常是出一大題，再細分幾小題，合計約30分，今年第一小題出銷項稅額、可扣抵進項稅額與應納稅額之計算，第二小題出滯報金、怠報金與滯納金之計算，第三小題則出視為銷售貨物。
(五)平常讀者就須依照前述命題重點，徹底了解每個題目之計算過程，勤加練習，並且要特別加強問答題之解題能力，租稅申報實務與稅務相關法規雖然某些內容是相同，但是準備方式卻完全不同，讀者一定要完全融會貫通，否則很難拿高分。
專技普考記帳士考試
【本書亮點】
★39個分類主題，掌握奪分關鍵！
★160個稅法補給站，釐清法規架構！
★637道精選試題，引導破題思路！
★隨書附贈記帳士模擬試卷，厚植應考實力！
【本書優勢】
一、統整常考稅法概念
這本《稅法與實務(上)》依命題大綱收錄稅捐稽徵法、遺產及贈與稅法、加值型及非加值型營業稅、營利事業所得稅、反避稅之四大天王與租稅優惠措施共五大章39個主題，深入而淺出，即便非法律系的一般讀者也能在作者的諄諄引導下循序漸進，厚積薄發。再配合書中最新修法，充份掌握修法動態，把持考試致勝關鍵！
二、武林秘笈增強實力
作者於內文中特別設計「練功房」元件，提供稅法補給站突顯稅務細節。重要段落附有「武林秘笈」做為研讀小叮嚀，作者的提醒有如醍醐灌頂般打通考生任督二脈，易混淆的觀念毫不費力就釐清了。
三、精選試題測驗實力
內文各段落穿插立即練習題，方便讀者念完馬上進行實測。每個章節後面附有精選試題，研讀成果即見真章。透過試題演練即時呈現未讀透的盲點，讓讀者真正掌握關鍵。
【試題分析】
稅務相關法規概要部分：
(一)近幾年，營利事業所得稅查核準則的出題分數佔整個科目中第三高的比重，因此，本書的一大特色，就是將其編入第十章，而非如坊間參考書將其附在營利事業所得稅章節內，不受重視！另外，統一發票使用辦法每年均會出一、二題，配分雖不高，但卻是影響讀者能否考到80分之關鍵密碼。總平均分數差二、三分以內之讀者不妨自我檢核一下，是否因疏忽了這兩地方，而名落孫山。
(二)各稅法之法條編排是有邏輯架構的，包括租稅主體（納稅義務人）、租稅客體（課徵標的物）、稅率、減免範圍、稽徵程序與罰則，根據這個架構去研讀，熟記重要法條內容（上考場前最少讀完五次）。
(三)掌握最新修法議題，112、113年調整了所得基本稅額相關免稅額等額度、所得稅法與遺產贈與稅法之免稅額、扣除額與課稅級距，配合物價指數調整，金額也大幅度變動；營利事業所得查核準則配合IFRS16公報之採用，也大幅度修正，均可做為114年命題之重點，所以讀者們一定要隨時掌握修法資訊，命中考題。
(四)從最近三年考題分析，可知命題大綱之範圍，在命題委員之腦海中還是有重要性與偏愛程度之區別，加值型及非加值型營業稅法每年約出23.3分上下、營利事業所得稅查核準則每年約出16.7分上下，稅捐稽徵法每年約出16分上下，遺產贈與稅法每年約出12.7分上下，所得稅法平均出21.3分，讀者們就此分析去準備稅務相關法規，相信高分是可期待的。
租稅申報實務部分：
(一)租稅申報實務的出題方式以計算題為主，簡答題為輔，最近三年命題委員出的題目，不僅艱深而且非常實務，讀者憑自學真的很難考高分。
(二)綜合所得稅申報實務命題大綱包括五個部分最近三年通常是出二大題共20分，其中包含不只一種稅額計算，今年就從綜合所得總額、免稅額、一般扣除額、綜合所得淨額求到應補（退）稅額，第二大題出新制房地合一所得稅之計算，讀者們應勤加練習此類題型，抓住分數！
(三)營利事業所得稅申報實務命題大綱包括七個部分最近三年通常是出二大題，每一大題再出二小題，合計約四小題，每大題約20分，合計約40分之方式命題，今年第一大題第一小題出營利事業小客車租賃業務之報稅折舊與出售損益之計算，第二小題考同業利潤標準與擴大書審所得與應納稅額之計算；第二大題第一小題出了營業收入調節表之編製；第二小題則出提列備抵呆帳與沖銷呆帳與沖銷收回之處理。
(四)加值型及非加值型營業稅申報實務命題大綱包括十一個部分最近三年通常是出一大題，再細分幾小題，合計約30分，今年第一小題出銷項稅額、可扣抵進項稅額與應納稅額之計算，第二小題出滯報金、怠報金與滯納金之計算，第三小題則出視為銷售貨物。
(五)平常讀者就須依照前述命題重點，徹底了解每個題目之計算過程，勤加練習，並且要特別加強問答題之解題能力，租稅申報實務與稅務相關法規雖然某些內容是相同，但是準備方式卻完全不同，讀者一定要完全融會貫通，否則很難拿高分。
目錄
第一章 稅捐稽徵法
主題1立法意旨與法律特性
主題2稅捐
主題3稅捐優先受償權
主題4納稅義務
主題5稽徵
主題6稅捐的核課與徵收
主題7稅捐之保全
主題8稅捐之繳納與退還
主題9課稅資料之調查與保密
主題10行政救濟
主題11罰則
主題12納稅者權利保護法
第二章 遺產及贈與稅法
主題1總則
主題2遺產稅之計算
主題3贈與稅之計算
主題4稽徵程序
主題5資料調查與通報
主題6獎懲
第三章 加值型及非加值型營業稅
主題1總則
主題2減免範圍
主題3稅率
主題4一般稅額計算
主題5特種稅額計算
主題6稅籍登記
主題7帳簿憑證
主題8申報繳納
主題9罰則
主題10兼營營業人營業稅額之計算
主題11統一發票使用辦法
主題12統一發票給獎辦法
主題13新制境外電商業者申報繳納營業稅
第四章 營利事業所得稅
主題1一般規定
主題2名詞定義
主題3營利事業所得額
主題4資產估價
主題5未分配盈餘之課稅
主題6新制房地合一稅2.0
第五章 反租稅規避之四大天王與租稅優惠措施
主題1反租稅規避之四大天王
主題2租稅優惠措施
附錄
【附錄一】營業人銷售額與稅額申報書(401)
【附錄二】營業人銷售額與稅額申報書(403)
主題1立法意旨與法律特性
主題2稅捐
主題3稅捐優先受償權
主題4納稅義務
主題5稽徵
主題6稅捐的核課與徵收
主題7稅捐之保全
主題8稅捐之繳納與退還
主題9課稅資料之調查與保密
主題10行政救濟
主題11罰則
主題12納稅者權利保護法
第二章 遺產及贈與稅法
主題1總則
主題2遺產稅之計算
主題3贈與稅之計算
主題4稽徵程序
主題5資料調查與通報
主題6獎懲
第三章 加值型及非加值型營業稅
主題1總則
主題2減免範圍
主題3稅率
主題4一般稅額計算
主題5特種稅額計算
主題6稅籍登記
主題7帳簿憑證
主題8申報繳納
主題9罰則
主題10兼營營業人營業稅額之計算
主題11統一發票使用辦法
主題12統一發票給獎辦法
主題13新制境外電商業者申報繳納營業稅
第四章 營利事業所得稅
主題1一般規定
主題2名詞定義
主題3營利事業所得額
主題4資產估價
主題5未分配盈餘之課稅
主題6新制房地合一稅2.0
第五章 反租稅規避之四大天王與租稅優惠措施
主題1反租稅規避之四大天王
主題2租稅優惠措施
附錄
【附錄一】營業人銷售額與稅額申報書(401)
【附錄二】營業人銷售額與稅額申報書(403)
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