記帳．報稅錯誤160問(2016最新版)

第一篇　營業稅
　
第1章　銷項憑證　Chapter 1
Q1　公司過期剩餘的空白統一發票於下期繼續使用
Q2　公司支付代付款項取得公司抬頭之進項發票，未於取得代付款項時開立發票
Q3　建設公司尚有尾款未收足而所有權已移轉，待收取款項時才開立發票
Q4　公司發票開立錯誤時，在發票上錯誤處塗改並加蓋負責人章
Q5　公司總分支機構採分別報繳營業稅時，兩者間之貨物移轉均未開立發票
Q6　公司發票剛好用完，借用他人公司發票來開立
Q7　補習班之收入均未開立發票報繳營業稅
Q8　公司被查獲漏開發票時，並無減輕處罰之規定
Q9　公司經核定使用統一發票而不使用
Q10　公司開立發票後，其收取之支票如無法兌現，未申請發票作廢
Q11　公司經營類似外銷貨物或勞務，未申報適用零稅率
Q12　公司銷售貨物取得之違約金或賠償金未依法報繳營業稅
Q13　公司以自製產品送禮或犒賞員工未開立發票課徵營業稅
Q14　公司解散或廢止時，處分餘存貨物未申報繳納營業稅
Q15　利用郵局或銀行帳號銷售貨物或勞務之公司未依法繳納營業稅
　
第2章　進項憑證　Chapter 2
Q1　公司車輛過戶，未開立發票報繳營業稅
Q2　公司為促銷週年慶，舉辦抽獎活動，購入小客車之進項稅額未申報扣抵銷項稅額
Q3　員工未經約定使用自有車輛從事工作，所發生修理費之進項稅額申報扣抵銷項稅額
Q4　公司購買九人座以下自用乘人小汽車，將進項稅額申報扣抵銷項稅額
Q5　公司購買自用小客車因未申報扣抵銷項稅額，日後轉讓時亦未開立發票報繳營業稅
Q6　以融資租賃方式承租自用乘人小汽車之租金、利息及手續費所支付之進項稅額均拿來扣抵營業稅
Q7　公司酬勞員工貨物或勞務，將其進項稅額申報扣抵銷項稅額
Q8　公司蒐集員工消費所取得之發票申報扣抵銷項稅額
Q9　以公司名義興建或購置員工福利設施等固定資產，其相關進項稅額未申報扣抵銷項稅額
Q10　公司所購置員工工作服、工作鞋之進項稅額未申報扣抵銷項稅額
Q11　公司經事先約定補貼員工油單，其進項稅額未申報扣抵銷項稅額
Q12　公司取得進項發票憑證，其提出申報扣抵銷項稅額之時間並無限制
Q13　營業人取得非實際交易對象所開立之統一發票申報扣抵銷項稅額
Q14　股東會贈送股東紀念品之進項稅額申報扣抵銷項稅額
Q15　獨資行號負責人購買個人使用之不動產，將所取得之進項憑證申報扣抵銷項稅額
Q16　免用發票之小規模商行因天然災害遭受損失無法營業，未繳納營業稅
Q17　公司取得餐飲業進項發票申報扣抵銷項稅額
　
第3章　申報繳納　Chapter 3
Q1　公司兼營免稅貨物或勞務，當年度最後一期未調整申報
Q2　公司兼營免稅進口貨物或購買國外勞務，當年度最後一期營業稅未調整申報
Q3　公司取得海關核退進口貨物溢繳之營業稅額，未於當期辦理扣抵申報
Q4　公司購買國外勞務，均未辦理營業稅申報
Q5　接受國外客戶訂貨後，向第三國供應商進口（不經通關程序）該項貨物即辦理轉運之交易型態，均適用零稅率
Q6　公司以快遞運送貨物出口適用零稅率，無金額之限制
Q7　統一發票書寫錯誤，均收回原發票作廢
Q8　公司發票未開立任何營業額，不須辦理營業稅申報
Q9　臨時性表演活動不須報繳營業稅
Q10　公司逾期辦理營業稅申報，只要補報將不會遭受處罰

第二篇　扣繳及暫繳
　
第1章　扣繳申報　Chapter 1
Q1　公司聘請專家演講所支付之鐘點費，未辦理扣繳申報
Q2　公司以非即期支票給付酬勞或租金，未辦理扣繳申報
Q3　公司支付外國人薪資，未辦理扣繳申報
Q4　公司給付大陸人民薪資，未辦理扣繳申報
Q5　將勞工自願提繳之退休金列入扣繳憑單之薪資總額
Q6　公司多繳了薪資扣繳稅款
Q7　公司承租房屋，未依規定扣繳稅款
Q8　公司在年度中辦理註銷解散，未辦理扣繳申報
Q9　公司支付派赴大陸地區員工薪資，未辦理扣繳
Q10　公司提供摸彩活動之中獎獎金或獎品皆未辦理扣繳申報
Q11　公司逾期未補辦扣繳申報
Q12　公司承租之房屋為多人共有，僅填報一人之扣繳憑單
Q13　公司發放董監事酬勞及員工紅利，以股利憑單申報扣繳
Q14　多層次傳銷事業支付個人參加人百貨達一定標準之獎金或補助費，未辦理申報
Q15　退職所得經勞資雙方協議採分期給付時，未辦理扣繳
Q16　公司申報扣繳憑單時，金額申報錯誤
Q17　公司招待員工旅遊，未合併員工薪資辦理申報
Q18　公司給付廠商之利息未辦理扣繳或取具統一發票
Q19　扣繳義務人已依規定扣繳稅款並向公庫繳納，但未在次年1月31日前填報扣繳憑單
Q20　公司給付權利金或租金，依契約約定由扣繳單位負擔稅款且以未含稅金額辦理扣繳
Q21　扣繳單位所開立之扣免繳憑單給付總額未扣除勞工自願提繳之退休金
　
第2章　暫繳申報　Chapter 2
Q1　公司未依規定辦理暫繳申報
Q2　公司將補繳暫繳稅款之滯納金及利息，列為公司費用申報營利事業所得稅
Q3　公司辦理解散、廢止、合併或轉讓時，未辦理暫繳申報
Q4　公司採用前半年所得計算暫繳稅款並自行申報
Q5　公司網路暫繳申報後，未將申報書及繳款書證明聯送交國稅局
Q6　公司有投資抵減金額之稅額可抵減，但未辦理暫繳申報
Q7　上半年間停業，未辦理暫繳申報

第三篇　未分配盈餘
　
第1章　股東可扣抵稅額帳戶　Chapter 1
Q1　公司未依規定設置股東可扣抵稅額帳戶
Q2　公司未保存股東可扣抵帳戶及憑證
Q3　公司會計年度為特殊會計年度，股東可扣抵稅額帳戶未變更
Q4　公司未將合併前繳納之所得稅計入股東可扣抵稅額帳戶
Q5　合併消滅公司之股東可扣抵稅額帳戶餘額為負數，未併入存續公司計算
Q6　公司誤將營所稅結算稅額、核定稅額及未分配盈餘加徵之稅額列為營業費用申報
Q7　公司誤將可扣抵稅額超額分配給股東
Q8　公司年中買賣短期票券獲取利息所得，未將該筆利息所得稅款依比率申報計入股東可扣抵稅額帳戶
Q9　公司有金融資產證券化條例發行之受益證券，未將分離課稅扣繳稅款計入股東可扣抵帳戶
Q10　公司分派董監事、職工酬勞金時，未將稅額自股東可扣抵稅額帳戶減除
Q11　公司誤將未繳納之稅額計入其股東可扣抵稅額帳戶
Q12　公司收到股東可扣抵稅額帳戶核定通知書，其內容與記載不符，直接依自行記載內容作為下一年度之期初金額
Q13　未將基本稅額與一般稅額間之差額計入股東可扣抵稅額帳戶
Q14　營利事業收到退稅款未自股東可扣抵稅額帳戶減除
Q15　存續公司因合併而承受消滅公司之股東可扣抵稅額帳戶餘額，計入日期未以消滅公司辦理當期決算申報日為準
　
第2章　未分配盈餘申報　Chapter 2
Q1　公司於申報未分配盈餘時，未以股東會決議之彌補虧損金額扣除
Q2　公司申報未分配盈餘，將87年以前所提撥的法定盈餘當作88年的減除項目
Q3　公司漏將短期投資回升利益計入未分配盈餘申報
Q4　誤將非公司組織之文化、教育團體辦理未分配盈餘申報
Q5　未將國外分公司所得計入未分配盈餘申報
Q6　公司解散或合併後，未申報未分配盈餘
Q7　公司變更會計年度，未於期限內申報未分配盈餘
Q8　公司過了5月31日仍未辦理未分配盈餘申報
Q9　公司未依規定申請暫停註銷登記，又未依限申報未分配盈餘
Q10　將未實際提撥之法定公積作為未分配盈餘減項
Q11　公司未申報股利憑單及全年股利分配彙總申報書
Q12　公司分配盈餘時，未將盈餘分配之可扣抵稅額填發股利通知書通知股東
Q13　公司過了1月底尚未申報扣繳憑單及股利憑單
Q14　未分配盈餘之計算以課稅所得為基準