公職考試講重點【稅務法規精義】[適用三等、四等/高考、普考、地方特考、會計師、記帳士考試]

活動訊息

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內容簡介

租稅法是一門「斜槓」的學科，其內容結合了稅法、會計、民法及公司法等，而目前稅法的相關著作，有偏重法學理論的研究、探究法令的爭議及未來修正的建議，或有偏重各稅的計算及申報實務。為平衡兩者的差異，本書以各稅的計算及申報實務為基礎，對於重要的條文及租稅制度詳細介紹立法理由、司法院大法官解釋及其他相關法令，嘗試以法律書的撰寫方式，讓有法律背景的讀者能減少跨領域的學習障礙，亦協助無法律背景的讀者，建立正確學習法律的思維，不用使出洪荒之力成為「背多分」。

本書主要的適用對象是準備國家考試人員，將艱澀的法律條文透過體系化的方式，以較為淺顯易懂的文字撰寫，除了書中的本文（正文）外，相關補充說明，以註腳方式置於各頁的下方，或不同的配置及安排，俾利讀者迅速掌握考試重點，以下是使用本書的建議：

一、適用各項國家考試
本書的內容以內地稅為範圍，不包括關稅，除高普考、特種考試及初等考試等外，亦適用下列國家考試：
(一)會計師「稅務法規」：第1章至第10章、第16章至第17章。
(二)記帳士「稅務相關法規概要」：第1章至第8章、第16章至第17章。
(三)記帳士「租稅申報實務」：第1章至第7章。

二、架構式的學習
各章開始先介紹該稅目的基本概念，及適用的法令範圍，再分為課稅主體、課稅客體、租稅優惠、稅率、稅額計算、稽徵程序及罰則，協助建立基本架構，為後續的復習做準備。

三、建立法律的思維
法律是一門專業學科，自然要懂法律的基本觀念，瞭解各稅法的體系、法條的立法目的及背景等，近年來國家考試亦涉及租稅法的法理與立法理由，為避免見樹不見林，以偏概全，參閱詳細的法源依據是必要的。

四、擇要納入重要實務見解
除了稅捐法令外，財政部為解釋法令所發布的行政函令，亦為歷屆試題的考試重點，因其數量甚多，本書整理出重要的解釋函令提供讀者參考。各則解釋函令均是法令的延申，建議先瞭解稅法基本規定後，再參考相關的實務見解，以循序漸進的方式提升自我的實力。

五、隨堂觀念測驗及近3年國家考試申論題
在各個重要的主題之後，會列出精選的試題，讓讀者在學習後立即測試是否已通盤瞭解。此外，在本書的最後列出近3年來國家考試的稅法申論題，提供參考及練習。

六、及時更新稅務法令及申報書表單
租稅法的本質仍為法律，本書適用的稅務法令均已標示其施行日期，由於稅法及相關法令修正頻繁，解釋函令亦不定時發布，所以新修正的法令一直是當年考試的重點，建議可至本書的網頁獲得最新修法的資訊。此外，該網頁亦提供重要稅目的申報書樣張，因為申報書是稅法簡化的結果，也是初學者或沒有稅務實務經驗者最好的參考資料。

目錄

第1章 基本概念 【高普特考、會計師及記帳士】
壹、租稅的意義
貳、租稅的分類
參、租稅的法源依據
肆、租稅法的架構
伍、租稅法的適用原則
陸、租稅法的通用性規範

第2章 加值型及非加值型營業稅 【高普特考、會計師及記帳士】
壹、課稅客體（課稅範圍）
貳、課稅主體（納稅義務人）
參、租稅優惠
肆、稅率
伍、稅額計算
陸、稽徵程序
柒、罰則

第3章 綜合所得稅 【高普特考、會計師及記帳士】
壹、課稅客體（範圍）
貳、課稅主體（納稅義務人）
參、租稅優惠
肆、稅率及物價指數調整
伍、稅額計算
陸、股利所得課稅新制

第4章 營利事業所得稅 【高普特考、會計師及記帳士】
壹、課稅客體（範圍）
貳、課稅主體（納稅義務人）
參、租稅優惠
肆、稅率
伍、營利事業所得額
陸、資產估價
柒、推計所得
捌、稅額計算
玖、未分配盈餘之課稅
拾、決清算及變更會計年度之課稅
拾壹、反避稅制度

第5章 房地合一課稅新制 【高普特考、會計師及記帳士】
壹、課稅客體（範圍）
貳、課稅主體（納稅義務人）
參、租稅優惠
肆、稅率
伍、稅額計算及報繳－個人部分
陸、稅額計算及報繳－營利事業部分
柒、施行日期及相關規定

第6章 所得稅之稽徵程序 【高普特考、會計師及記帳士】
壹、扣繳制度
貳、暫繳制度
參、結算申報
肆、其他申報
伍、調查及自繳
陸、獎勵及罰則

第7章 所得基本稅額 【高普特考、會計師及記帳士】
壹、課稅主體（納稅義務人）
貳、稅率及物價指數調整
參、稅額計算原則
肆、稅額計算－個人部分
伍、稅額計算－營利事業部分
陸、申報期限
柒、罰則

第8章 遺產及贈與稅 【高普特考、會計師及記帳士】
壹、課稅客體（範圍）
貳、課稅主體（納稅義務人）
參、租稅優惠
肆、稅率及物價指數調整
伍、稅額計算－遺產稅
陸、稅額計算－贈與稅
柒、稽徵程序
捌、獎勵及罰則

第9章 地價稅 【高普特考及會計師】
壹、課稅客體（範圍）
貳、課稅主體（納稅義務人）
參、稅率及租稅優惠
肆、稅額計算
伍、稽徵程序
陸、罰則

第10章 土地增值稅 【高普特考及會計師】
壹、課稅客體（範圍）
貳、課稅主體（納稅義務人）
參、租稅優惠
肆、稅率
伍、稅額計算
陸、稽徵程序
柒、罰則

第11章 房屋稅 【高普特考】
壹、課稅客體（範圍）
貳、課稅主體（納稅義務人）
參、租稅優惠
肆、稅率及稅額計算
伍、稽徵程序及罰則

第12章 契稅 【高普特考】
壹、課稅客體（範圍）
貳、課稅主體（納稅義務人）
參、租稅優惠
肆、稅率及稅額計算
伍、稽徵程序
陸、獎勵及罰則

第13章 貨物稅 【高普特考】
壹、課稅客體（範圍）
貳、課稅主體（納稅義務人）
參、租稅優惠
肆、稅率或稅額
伍、稅額計算
陸、稽徵程序
柒、罰則

第14章 菸酒稅 【高普特考】
壹、課稅客體（範圍）
貳、課稅主體（納稅義務人）
參、租稅優惠
肆、課稅項目及稅額
伍、稽徵程序
陸、罰則

第15章 其他各稅 【高普特考】
第一節 特種貨物及勞務稅
第二節 印花稅
第三節 娛樂稅
第四節 使用牌照稅
第五節 證券交易稅
第六節 期貨交易稅

第16章 信託課稅 【高普特考、會計師及記帳士】
壹、基本原則
貳、遺囑信託
參、他益信託－委託人為個人
肆、他益信託－委託人為營利事業
伍、公益信託
陸、信託財產的特別規定
柒、罰則

第17章 稅捐之稽徵 【高普特考、會計師及記帳士】
壹、總則
貳、納稅義務
參、稽徵
肆、稅捐救濟程序
伍、罰則及獎勵

第18章 納稅者權利之保護 【高普特考】
壹、納保法的適用範圍
貳、稅捐法定主義
參、基本生活費不得課稅
肆、公平合理課稅
伍、落實正當法律程序
陸、設置納稅者權利保護組織
柒、強化行政救濟之保障

附錄 歷屆試題（申論題部分）
高等考試
普通考試

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詳細資料

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• • 語言
  • 中文繁體
  • 裝訂
  • 紙本平裝
• • ISBN
  • 9786263270299
  • 分級
  • 普通級
• • 頁數
  • 440
  • 商品規格
  • 18開17*23cm
• • 出版地
  • 台灣
  • 適讀年齡
  • 全齡適讀
• • 注音
  • 級別

中文書＞考試書／政府出版品＞公務人員／高普考＞普考／四等

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