活動訊息
內容簡介
我國各稅法中，所得稅法規定內容之複雜繁瑣，允稱第一；是以其實務上之行政解釋、司法解釋、司法判決（判例）等，數量亦居各稅法之冠。我國所得稅法係綜合所得稅及營利事業所得稅二者之共同規範，其條次僅有126條（實際上現存有157條條文）。比較日本之個人所得稅法及法人（所得）稅法，二者合計有500餘條，可見我國所得稅法全體條文之簡略。由於所得稅法全體條文過於簡略，導致有關之行政解釋滋蔓，為數龐鉅，而稽徵實務上則極端仰賴行政解釋。黃茂榮教授即曾指出，我國稅法上之行政解釋方是目前稽徵機關與納稅義務人間所信賴之法律狀態。然而主管機關關於所得稅法之行政解釋，通常流於「個案具體判斷」，而非「建立概念以為判斷基準」，循致所得稅法之適用呈現極不安定之狀態；試稍加省視多少所得稅之訴願、行政訴訟案件，係因主管機關之變更行政解釋而引起，可思過半。因此，融合所得稅法之條文、行政解釋、司法解釋、司法判決（判例）等，為所得稅法建立規範體系，以使各條文相互間融貫一致，以及為所得稅法條文中之用語構建完整概念，以作實務問題之判斷基準之法學著作，極有必要。
基於此一體認，著者吳金柱會計師耗時五年，爬羅剔抉龐鉅國內有關法令及文獻等，獨力完成本書。全書著重於概念與體系之學理建構，同時憑藉學理解析所得稅法及有關法規，探討重要實務問題，理論與實務兼修，是我國第一部研究所稅法之法學專著，誠屬不可多得之著作。
基於此一體認，著者吳金柱會計師耗時五年，爬羅剔抉龐鉅國內有關法令及文獻等，獨力完成本書。全書著重於概念與體系之學理建構，同時憑藉學理解析所得稅法及有關法規，探討重要實務問題，理論與實務兼修，是我國第一部研究所稅法之法學專著，誠屬不可多得之著作。
目錄
第六篇 所得稅之稅基（三）：營利事業所得額構成項目之取決
第一章 所得額構成項目之規範緒說
第二章 收入之分類、概念暨其取決
第三章 成本之取決
第四章 費用及損失之取決
第七篇 所得稅之稅基（四）：營利事業其他稅基與非營利組織稅基之取決
第一章 營利事業資產重估價
第二章 營利事業應稅所得額之調整（一）：公司之五年盈虧互抵
第三章 營利事業應稅所得額之調整（二）：營利事業非常規交易之調整
第四章 營利事業未分配盈餘之課稅與股東可扣抵稅額之處理
第五章 營利事業清算及分派剩餘財產之所得取決與公司併購之課稅問題解析
第六章 非營利組織稅基之取決
第八篇 所得稅之稅率與稅額計算
第一章 自動報繳之所得稅稅率
第二章 就源扣繳之所得稅扣繳率
第三章 所得稅稅額之計算
第四章 所得稅稅率有關問題之探討
第九篇 所得稅稽徵程序（一）：就源扣繳之稽徵程序
第一章 所得稅稽徵制度與就源扣繳程序概觀
第二章 扣繳義務人之扣繳、填報及告知程序
第三章 稽徵機關之調查、核定及稅款徵收程序
第四章 給付人之填報及告知程序
第十篇 所得稅稽徵程序（二）：暫繳之稽徵程序
第一章 所得稅自動報繳程序概觀與暫繳之概念暨其程序概觀
第二章 營利事業之報繳程序
第三章 稽徵機關之審核、調查、核定與稅款徵收程序
第四章 暫繳法制之問題探討
第十一篇 所得稅稽徵程序（三）：結算申報之稽徵程序
第一章 結算申報之概念與類型暨其程序概觀
第二章 個人之綜合所得稅結算申報
第三章 營利事業之營利事業所得稅結算申報
第四章 其他主體之所得稅結算申報
第五章 結算申報義務之履行
第六章 稽徵機關之催報與對滯報、怠報案件之處理
第七章 稽徵機關之調查
第八章 稽徵機關之核定
第九章 核定稅額之徵收與溢繳稅款之退還
附錄壹 各項書表
附錄貳 各種收入、成本及費用標準
一、稽徵機關核算年度執行業務者收入標準
二、年度執行業務者費用標準
三、年度私人辦理補習班托兒所幼稚圍與養療養院所成本及必要費用標準
四、年度財產租賃必要損耗及費用標準
五、年度房屋及土地之當地一般租金標準
六、年度自力耕作漁抹敉收入成本及必要費用標準
七、年度個人出售房屋未申報或巳申報而未能提出證明文件之財產交易所得標準
八、年度營利事業借款利率最高標準及員工薪資通常水準
第一章 所得額構成項目之規範緒說
第二章 收入之分類、概念暨其取決
第三章 成本之取決
第四章 費用及損失之取決
第七篇 所得稅之稅基（四）：營利事業其他稅基與非營利組織稅基之取決
第一章 營利事業資產重估價
第二章 營利事業應稅所得額之調整（一）：公司之五年盈虧互抵
第三章 營利事業應稅所得額之調整（二）：營利事業非常規交易之調整
第四章 營利事業未分配盈餘之課稅與股東可扣抵稅額之處理
第五章 營利事業清算及分派剩餘財產之所得取決與公司併購之課稅問題解析
第六章 非營利組織稅基之取決
第八篇 所得稅之稅率與稅額計算
第一章 自動報繳之所得稅稅率
第二章 就源扣繳之所得稅扣繳率
第三章 所得稅稅額之計算
第四章 所得稅稅率有關問題之探討
第九篇 所得稅稽徵程序（一）：就源扣繳之稽徵程序
第一章 所得稅稽徵制度與就源扣繳程序概觀
第二章 扣繳義務人之扣繳、填報及告知程序
第三章 稽徵機關之調查、核定及稅款徵收程序
第四章 給付人之填報及告知程序
第十篇 所得稅稽徵程序（二）：暫繳之稽徵程序
第一章 所得稅自動報繳程序概觀與暫繳之概念暨其程序概觀
第二章 營利事業之報繳程序
第三章 稽徵機關之審核、調查、核定與稅款徵收程序
第四章 暫繳法制之問題探討
第十一篇 所得稅稽徵程序（三）：結算申報之稽徵程序
第一章 結算申報之概念與類型暨其程序概觀
第二章 個人之綜合所得稅結算申報
第三章 營利事業之營利事業所得稅結算申報
第四章 其他主體之所得稅結算申報
第五章 結算申報義務之履行
第六章 稽徵機關之催報與對滯報、怠報案件之處理
第七章 稽徵機關之調查
第八章 稽徵機關之核定
第九章 核定稅額之徵收與溢繳稅款之退還
附錄壹 各項書表
附錄貳 各種收入、成本及費用標準
一、稽徵機關核算年度執行業務者收入標準
二、年度執行業務者費用標準
三、年度私人辦理補習班托兒所幼稚圍與養療養院所成本及必要費用標準
四、年度財產租賃必要損耗及費用標準
五、年度房屋及土地之當地一般租金標準
六、年度自力耕作漁抹敉收入成本及必要費用標準
七、年度個人出售房屋未申報或巳申報而未能提出證明文件之財產交易所得標準
八、年度營利事業借款利率最高標準及員工薪資通常水準
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