基礎稅務會計
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內容簡介
依據最新修正所得稅法，介紹營利事業房地合一稅之課稅規定，稅捐稽徵法加重逃漏稅處罰，及滯納金改為每逾三日加徵百分之一。
統合會計學及相關稅法，適合我國國情實務上運用。
新版依法令變動修改，更具正確性及時效性。
作者以專業精心著作，以利讀者稅法研究及實務教學運用。
稅務會計係就有關會計之各項稅務法令規定融入會計學理中，在介紹學理時，亦將有關法令一併提出，因此稅務會計可說是針對我國國情而寫之會計實務。
本書內容以「所得稅」為主，此外如營業稅亦有詳細說明，其他法令與會計有關部分亦加以介紹，主要章節包括〈緒論〉、〈統一發票與營業稅〉、〈營業收入〉、〈建築業會計〉、〈銷貨成本〉、〈營業費用〉、〈營業外損益〉、〈資產、負債及權益〉、〈資產重估價〉、〈稽徵程序與最低稅負〉，以及〈租稅處罰與行政救濟〉等。
統合會計學及相關稅法，適合我國國情實務上運用。
新版依法令變動修改，更具正確性及時效性。
作者以專業精心著作，以利讀者稅法研究及實務教學運用。
稅務會計係就有關會計之各項稅務法令規定融入會計學理中，在介紹學理時，亦將有關法令一併提出，因此稅務會計可說是針對我國國情而寫之會計實務。
本書內容以「所得稅」為主，此外如營業稅亦有詳細說明，其他法令與會計有關部分亦加以介紹，主要章節包括〈緒論〉、〈統一發票與營業稅〉、〈營業收入〉、〈建築業會計〉、〈銷貨成本〉、〈營業費用〉、〈營業外損益〉、〈資產、負債及權益〉、〈資產重估價〉、〈稽徵程序與最低稅負〉，以及〈租稅處罰與行政救濟〉等。
目錄
序
第一章 緒 論
1-1 稅務會計之概念
1-2 會計基礎
1-3 會計年度
1-4 帳簿憑證
第二章 統一發票與營業稅
2-1 營業稅課稅範圍
2-2 稅 率
2-3 稅額計算—加值型營業人
2-4 稅額計算—特種稅額計算
2-5 統一發票的購買使用
2-6 申報及繳納
附錄 營業人開立銷售憑證時限表
第三章 營業收入
3-1 營業收入處理通則
3-2 內銷銷貨處理
3-3 分期付款銷貨
3-4 寄銷銷貨
3-5 長期工程
3-6 保稅區銷貨處理
3-7 外銷銷貨收入
3-8 多角貿易之處理
3-9 銷貨退回與折讓
3-10 不合營業常規移轉訂價查核
第四章 建築業會計
4-1 經營型態
4-2 土地取得
4-3 廣告及銷售
4-4 預收款及收入認列
4-5 換 約
4-6 違 約
4-7 變更設計
4-8 營建成本
4-9 存貨與銷貨成本
4-10 營業費用之分攤
4-11 房地合一實價課稅
第五章 銷貨成本
5-1 銷貨成本的計算
5-2 期初存貨
5-3 進貨及進料
5-4 期末存貨
5-5 原物料耗用之審核
5-6 下腳及廢料之處理
5-7 外銷原料沖退稅之處理
5-8 直接人工及製造費用
第六章 營業費用(一)
6-1 費用通則
6-2 薪資支出
6-3 職工退休金及勞工退休準備金
6-4 職工福利
6-5 租金支出
6-6 文具用品
6-7 旅 費
6-8 運 費
6-9 郵電費
第七章 營業費用(二)
7-1 修繕費及雜項購置
7-2 廣告費
7-3 水電瓦斯費
7-4 保險費
7-5 交際費
7-6 捐 贈
7-7 稅 捐
7-8 呆帳損失
7-9 折 舊
7-10 各項耗竭與攤折
第八章 營業費用(三)
8-1 權利金
8-2 外銷損失
8-3 伙食費
8-4 研究發展費及建立國際品牌形象費用
8-5 佣金支出
8-6 訓練費
8-7 書報雜誌費
8-8 棧儲費
8-9 燃料費
8-10 勞務費
第九章 營業外損益
9-1 利息收入
9-2 利息支出
9-3 投資收益
9-4 投資損失
9-5 兌換盈益及兌換虧損
9-6 出售資產增益及出售資產損失
9-7 商品盤盈及商品盤損
9-8 商品報廢
9-9 災害損失
9-10 其他收入及其他費用或損失
第十章 資產、負債及權益
10-1 流動資產之估價
10-2 固定資產之估價
10-3 遞耗資產
10-4 無形資產之估價
10-5 轉投資之估價
10-6 遞延資產之估價
10-7 解散廢止資產之估價
10-8 未分配盈餘之課稅
第十一章 資產重估價
11-1 參考法條
11-2 要點說明
11-3 申請程序
11-4 會計處理
第十二章 稽徵程序與最低稅負
12-1 暫 繳
12-2 扣 繳
12-3 結算申報
12-4 擴大書面審核申報
12-5 公益慈善機關團體之申報
12-6 非居住者之繳稅方式
12-7 盈虧互抵
12-8 應納稅額計算及繳納
12-9 最低稅負
12-10 調查及核定
第十三章 租稅處罰與行政救濟
13-1 告發或檢舉之獎勵
13-2 罰鍰之減免
13-3 違反帳證規定之處罰
13-4 違反扣繳義務之處罰
13-5 未依限申報或繳納之處罰
13-6 漏報、短報之處罰
13-7 其他罰則
13-8 營業稅罰則
13-9 未分配盈餘加徵之罰則
13-10 行政救濟
第一章 緒 論
1-1 稅務會計之概念
1-2 會計基礎
1-3 會計年度
1-4 帳簿憑證
第二章 統一發票與營業稅
2-1 營業稅課稅範圍
2-2 稅 率
2-3 稅額計算—加值型營業人
2-4 稅額計算—特種稅額計算
2-5 統一發票的購買使用
2-6 申報及繳納
附錄 營業人開立銷售憑證時限表
第三章 營業收入
3-1 營業收入處理通則
3-2 內銷銷貨處理
3-3 分期付款銷貨
3-4 寄銷銷貨
3-5 長期工程
3-6 保稅區銷貨處理
3-7 外銷銷貨收入
3-8 多角貿易之處理
3-9 銷貨退回與折讓
3-10 不合營業常規移轉訂價查核
第四章 建築業會計
4-1 經營型態
4-2 土地取得
4-3 廣告及銷售
4-4 預收款及收入認列
4-5 換 約
4-6 違 約
4-7 變更設計
4-8 營建成本
4-9 存貨與銷貨成本
4-10 營業費用之分攤
4-11 房地合一實價課稅
第五章 銷貨成本
5-1 銷貨成本的計算
5-2 期初存貨
5-3 進貨及進料
5-4 期末存貨
5-5 原物料耗用之審核
5-6 下腳及廢料之處理
5-7 外銷原料沖退稅之處理
5-8 直接人工及製造費用
第六章 營業費用(一)
6-1 費用通則
6-2 薪資支出
6-3 職工退休金及勞工退休準備金
6-4 職工福利
6-5 租金支出
6-6 文具用品
6-7 旅 費
6-8 運 費
6-9 郵電費
第七章 營業費用(二)
7-1 修繕費及雜項購置
7-2 廣告費
7-3 水電瓦斯費
7-4 保險費
7-5 交際費
7-6 捐 贈
7-7 稅 捐
7-8 呆帳損失
7-9 折 舊
7-10 各項耗竭與攤折
第八章 營業費用(三)
8-1 權利金
8-2 外銷損失
8-3 伙食費
8-4 研究發展費及建立國際品牌形象費用
8-5 佣金支出
8-6 訓練費
8-7 書報雜誌費
8-8 棧儲費
8-9 燃料費
8-10 勞務費
第九章 營業外損益
9-1 利息收入
9-2 利息支出
9-3 投資收益
9-4 投資損失
9-5 兌換盈益及兌換虧損
9-6 出售資產增益及出售資產損失
9-7 商品盤盈及商品盤損
9-8 商品報廢
9-9 災害損失
9-10 其他收入及其他費用或損失
第十章 資產、負債及權益
10-1 流動資產之估價
10-2 固定資產之估價
10-3 遞耗資產
10-4 無形資產之估價
10-5 轉投資之估價
10-6 遞延資產之估價
10-7 解散廢止資產之估價
10-8 未分配盈餘之課稅
第十一章 資產重估價
11-1 參考法條
11-2 要點說明
11-3 申請程序
11-4 會計處理
第十二章 稽徵程序與最低稅負
12-1 暫 繳
12-2 扣 繳
12-3 結算申報
12-4 擴大書面審核申報
12-5 公益慈善機關團體之申報
12-6 非居住者之繳稅方式
12-7 盈虧互抵
12-8 應納稅額計算及繳納
12-9 最低稅負
12-10 調查及核定
第十三章 租稅處罰與行政救濟
13-1 告發或檢舉之獎勵
13-2 罰鍰之減免
13-3 違反帳證規定之處罰
13-4 違反扣繳義務之處罰
13-5 未依限申報或繳納之處罰
13-6 漏報、短報之處罰
13-7 其他罰則
13-8 營業稅罰則
13-9 未分配盈餘加徵之罰則
13-10 行政救濟
序／導讀
稅務會計係就有關會計之各項稅務法令規定融入會計學理中，在介紹學理時，亦將有關法令一併提出，因此稅務會計可說是針對我國國情而寫之會計實務。
稽徵機關課徵營利事業所得稅時，是以「所得額」為稅基，而所得額在會計學方面稱為「稅前淨利」，本來以會計學原理所計算出來之稅前淨利可用於所得稅課徵，但政府為便於所得稅課徵，作了許多規定，例如：帳簿憑證設置辦法、各種會計方法之限制、費用限額、減免稅⋯⋯以避免重複課稅、虛列費用，以及有合法憑證可供查核，此類規定分散於所得稅法、稅捐稽徵法、營業稅法、商業會計法、公司法及其他法令規章，實有配合會計學理逐一介紹之必要，本書之編寫，即試圖將會計學及相關稅法加以統合，以適合我國國情實務上的運用。
本書內容以「所得稅」為主，此外如營業稅亦有詳細說明，其他法令與會計有關部分亦加以介紹，主要章節包括〈緒論〉、〈統一發票與營業稅〉、〈營業收入〉、〈建築業會計〉、〈銷貨成本〉、〈營業費用〉、〈營業外損益〉、〈資產、負債及權益〉、〈資產重估價〉、〈稽徵程序與最低稅負〉，以及〈租稅處罰與行政救濟〉等。
所得稅法在110 年4 月修正有關房地合一課稅之規定，稅捐稽徵法在110 年12月修正，滯納金由每逾二日加徵百分之一改為三日，本書也配合修改相關內容。
本書所引用各種稅法及其簡寫如下：
所 所得稅法
所細 所得稅法施行細則
基 所得基本稅額條例
營 加值型及非加值型營業稅法
營細 加值型及非加值型營業稅法施行細則
統 統一發票使用辦法
兼營 兼營營業人營業稅額計算辦法
收銀 營業人使用收銀機辦法
查 營利事業所得稅查核準則
移 營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則
帳 稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法
稽 稅捐稽徵法
稅減 稅務違章案件減免處罰標準
倍數表 稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表
行程 行政程序法
行訴 行政訴訟法
吳 習
吳嘉勳
於輔仁大學管理學院
民國111 年8 月
稽徵機關課徵營利事業所得稅時，是以「所得額」為稅基，而所得額在會計學方面稱為「稅前淨利」，本來以會計學原理所計算出來之稅前淨利可用於所得稅課徵，但政府為便於所得稅課徵，作了許多規定，例如：帳簿憑證設置辦法、各種會計方法之限制、費用限額、減免稅⋯⋯以避免重複課稅、虛列費用，以及有合法憑證可供查核，此類規定分散於所得稅法、稅捐稽徵法、營業稅法、商業會計法、公司法及其他法令規章，實有配合會計學理逐一介紹之必要，本書之編寫，即試圖將會計學及相關稅法加以統合，以適合我國國情實務上的運用。
本書內容以「所得稅」為主，此外如營業稅亦有詳細說明，其他法令與會計有關部分亦加以介紹，主要章節包括〈緒論〉、〈統一發票與營業稅〉、〈營業收入〉、〈建築業會計〉、〈銷貨成本〉、〈營業費用〉、〈營業外損益〉、〈資產、負債及權益〉、〈資產重估價〉、〈稽徵程序與最低稅負〉，以及〈租稅處罰與行政救濟〉等。
所得稅法在110 年4 月修正有關房地合一課稅之規定，稅捐稽徵法在110 年12月修正，滯納金由每逾二日加徵百分之一改為三日，本書也配合修改相關內容。
本書所引用各種稅法及其簡寫如下：
所 所得稅法
所細 所得稅法施行細則
基 所得基本稅額條例
營 加值型及非加值型營業稅法
營細 加值型及非加值型營業稅法施行細則
統 統一發票使用辦法
兼營 兼營營業人營業稅額計算辦法
收銀 營業人使用收銀機辦法
查 營利事業所得稅查核準則
移 營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則
帳 稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法
稽 稅捐稽徵法
稅減 稅務違章案件減免處罰標準
倍數表 稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表
行程 行政程序法
行訴 行政訴訟法
吳 習
吳嘉勳
於輔仁大學管理學院
民國111 年8 月
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