導論 老後，不可不知的三大問題
世界上大多數國家目前均面臨嚴重的人口老化問題，此乃起因於第二次世界大戰結束後的戰後嬰兒潮（專指1946年～1964年出生的人），在二戰結束後，遠赴戰場的軍人解甲返鄉，觸發了嬰兒潮，當然台灣也包括在內。2023年台灣65歲以上老年人口有429萬人，占總人口的18.35%，2025年即將進入超高齡社會（即：65歲以上人口占比大於總人口20%以上），預估2040年老年人口將達到677萬人，2050年則達到766萬人。又因生育率低，因而逐漸走向「少子高齡化」的人口結構。
由於台灣人口老化速度較其他國家快速，再加上養生觀念日強，以及醫療的進步，平均餘命年齡逐漸提高，2022年國民全體平均壽命為79.84歲，其中男性為76.63歲，女性為83.28歲；惟平均「健康餘命」為72.43歲，亦即「不健康餘命」有7.41年。在我們的周遭常見高齡者仍然非常活躍，例如：長輩甘伯伯今年高齡94歲，年年參加桌球比賽，今年也不例外，他的哥哥享年102歲、姊姊98歲、姊夫99歲，假設我們平均65歲退休，未來餘命可能有15至25年，如何優雅的老去，也是中、高齡者需要思考的議題。
本書的目的是希望給即將邁入中高齡或是已經退休的長者，從最重要的三個面向：財務規畫、健康管理及身後事規畫提供實際的建言。人生短短數十年，每個人都期許能活得精采，走時可以揮揮衣袖，瀟灑轉身謝幕，不留遺憾！前提當然就是生前能把自己的財務、健康、身後事都妥善處理，目的就是不麻煩別人，並於身後讓家人感念因為你生前的安排，可以讓大家受惠之外，也依然能和睦相處，這些都是我們所期待，是留給親朋好友最好的禮物。
本書首先在財務規畫方面，建議盤點資產後，再提供正確的投資觀念、創造現金流以支應老後生活所需之外，在兼顧開源與節流的同時，也要記得定期檢視資產狀況。
每個人的老後財務規畫也需要考量到傳承的安排，是否需要做生前贈與？但是資產贈與了，可以反悔嗎？怎麼提防不肖子女收到財產後就對父母不理不睬？書中也有訣竅分享給大家！
而近年來詐騙猖獗，幾乎每個人都接過詐騙電話，而且手法與時俱進、不斷翻新，時不時就會有新聞報導，某女被騙匯款給偽裝身分的假外國男友、或是老人被騙光畢生積蓄去投資的案例，所以本書第四章介紹如何利用「信託」當作資產防護的工具，讓銀行成為資產的守門人，不僅可以防詐騙，也可以當成老年人生重病或失智時的財產託管人，依照委託人設定的指示對特定人或機構付款，另外，也可以在自己去世後當成傳承工具，成為被繼承人的好幫手，是一個相當值得推廣的商品！
接下來會介紹「保險」這個人生不可或缺的風險管理工具，讓大家思考如何依照自己的需求來規畫，是要具有儲蓄功能的年金險，還是生病時可以填補損失、支付醫療費用的醫療險，或是意外發生時可以幫助家人或自己的意外險及失能險等。
在第二部分的健康管理，特別請雙和醫院整合醫學科李垣樟主任提供相關醫療資料供參考，他特別提到政府針對不同年齡，分別提供了免費的國民健康檢查項目供大家使用，以及有鑑於癌症長年來已經成為國人十大死亡率第一名，癌症的篩檢日益重要，政府也針對幾項重大的癌症項目提供免費的檢查，這些相關權益，大家可以多加利用。
在健康管理部分，其中很重要「未雨綢繆」的安排就是《病人自主權利法》中提到的：當人生病身處五種末期狀況時，可以自己決定醫療措施的「預立醫療決定書」的簽署，臨床發生過太多情況是家人間對於末期病患的醫療方式意見不一，不僅病患受苦，也增加無效醫療成本。因此，如果你希望按照自己意思執行醫療方式，「預立醫療決定書」就是最大的保障，確保你擁有對自己生命最後尊嚴的自主權，而不是由第三人幫你做決定。
另外，當擔心未來健康出現問題成為失智及其他失能的情況，影響到自己日常生活及資產的管理能力，就可以考慮設立「意定監護人」。以往根據法律與一般社會價值認定，當你生病無法處理自己事務，需要協助時，通常家人是理所當然的監護人，即「法定監護人」，但隨著時空環境的變化，獨身者、獨居者增多，也有越來越多人不一定信賴自己的親屬，因而有了意定監護人的選項，可以有更多的自主空間選擇自己信任的親朋好友擔任監護人。
再者，有鑑於台灣即將進入超高齡社會，政府長照政策從1.0進入2.0，有多項措施幫助家中有老年、或是失智和失能的病人及照顧者本身，是政府非常重要的德政，大家不可不知！
還有，老後要選擇住在哪裡養老？是居家、還是養老機構？如何比較？優點及缺點是什麼？健康時的養老住所和生病時的照護機構有何不同？本書都提供資料給大家參考！
書中最後一個部分是介紹身後事的規畫，包括繼承的安排，認識誰是法律上的遺產繼承人？繼承比例是多少？如果你想要照自己的方式分配遺產，就要寫遺囑，但要怎麼寫？法律上有幾種遺囑方式？本書也提供遺囑範例供參考。
在身後事安排上，也介紹生前契約中告別式如何安排，相關費用和程序為何。另外，客製化服務也越來越普遍！還有殯葬及最新環保葬的介紹。當然最後也提醒大家，與其身後讓家人朋友在傷心之餘，還要整理所遺留的身外物，雖是對死者的思念，但也是沉重的感情負擔；不如在生前提早練習斷、捨、離，於整理自己的身外物的同時，人生也會有新的領悟和展開！
人生短短數十年，希望大家在邁入中老年之際，都能以聰明度老的態度，為自己好好地規畫，不僅自己是最大受惠者，也可以讓親人明確地按照你的意思來執行。期許以「老吾老以及人之老」的信念，協助每位讀者都能聰明規畫好自己的後半生，並且以健康、快樂、正面的積極態度，度過人生每一個重要的階段。
第三章 避免不孝子法寶 「生前贈與」與「附負擔贈與」
資產的安排——生前贈與或遺產？
當你盤點資產後，發現自己扣除接下來的20年生活所需還有餘裕，甚至更多，那麼如何預為傳承規畫就很重要。
如果你的家庭結構與關係還算和諧，依照繼承順位繼承就很好的話，當然你的資產全數列為遺產是沒有問題的。不過，現代社會有越來越多人可能是單親、單身、無子嗣，或與法定繼承人關係不睦，這時候，如何順著自己的意思處理資產就很重要。
資產較豐厚的人，可以選擇部分資產做生前贈與。根據現行法律規定，每年有244萬元贈與金額免繳納贈與稅，請記得是以「贈與人」的角度計算，也就是你一年內贈與他人的總額只要不超過244萬元，即不用繳贈與稅；而受贈人可以收受多人的贈與，沒有贈與稅的問題。因此，如果父母各自利用每年的免稅額贈與子女財產，該名子女一年即可拿到488萬元的贈與。利用免稅金額逐年把資產移轉出去，這規畫是有好處的。假如你扣除養老所需後，剩餘的資產仍不少，以贈與方式每年固定轉至你的家人手中，他們可省下遺產稅，或者你可以贈與你想要照顧或感謝的親友，而他們並不在你的法定繼承人之列。
「生前贈與」的案例：
楊叔叔93歲、太太86歲，叔叔早年在美國教書，回來台灣12年，現在住養生村。兩個女兒均在美國出生、工作，不會回來台灣。叔叔剛回台灣時，係租屋住在生活機能方便的市區，由兩個外甥幫忙租屋住其附近，方便照顧兩老。叔叔規畫將在美國的資產留給女兒們；而在台灣的資產，預留養生村的費用及可能產生的醫療花費後，其餘均於生前贈與兩名外甥，感謝他們10多年來的陪伴與照顧。當然，人生總怕有萬一，故叔叔夫妻及兩名外甥簽立「附負擔贈與契約」，夫妻倆每年於免贈與稅額度內贈與外甥現金，外甥則需照顧夫妻倆至他們終老。
因此，不論是前面談的楊叔叔的例子，或者想把錢捐作慈善用途，都非常建議採用生前贈與方式處理。如果不想繳贈與稅，那就每年分次辦理，對自己、對受贈者都有直接的好處。
生前無償處分財產，有贈與稅；而死後的財產為遺產，有遺產稅。由於法律有每年244萬元贈與免稅的規定，很多人因此認為，用生前贈與比死後當作遺產處理，對子女會更好，不過，這樣一來，父母親也會擔心，自己會不會被拿了錢的孩子棄養？
先試算遺產稅，再決定需否生前贈與
首先，你要了解自己的資產結構，也就是本書一開始提到的，先盤點自己的資產狀況，其次則依照遺產及贈與稅法算一算，是否達到繳納遺產稅的門檻？如果扣掉遺產稅之免稅額及扣除額，未達繳稅門檻，根本就沒有「需要繳納遺產稅」這件事，長輩也就不需要因此去做財產移轉；就算需要繳納遺產稅，也必須了解「需要繳納多少遺產稅」？假設這個金額是在可以接受的範圍，也認為繼承人們應該為國家的稅賦收入盡一點力，那也無需於生前辦理過戶。
其次，如果認為遺產稅確實有點多，是否能有兩全其美的方法，稅少繳、長輩的老年安養費又無虞呢？遺產稅的計算，並不是以人去世的時候，所留下的遺產總額「全部」都按照稅率級距去課稅，而是類似綜合所得稅的申報方式，可以扣掉「免稅額」以及「扣除額」之後，得到的「課稅遺產淨額」才是要繳稅的金額。
［案例1：不需繳稅］
被繼承人過世時，有配偶及兩個成年子女，遺產總額有2000萬元，2024年1月1日以後身故，免稅額是1333萬元，扣除額部分：
配偶可以扣553萬元
成年子女可以扣112萬元（每個人56萬元）
喪葬費可以扣138萬元
計算結果「課稅遺產淨額」負136萬元（2000−1333−553−112−138＝-136），也就是說，課稅遺產淨額是負數，根本不用繳稅。所以，遺產總額2000萬聽起來很多，經過一算，根本不需繳納遺產稅。
［案例2：需要繳稅］
被繼承人過世時，有配偶及兩個成年子女，遺產總額有5000萬，2024年1月1日以後身故，免稅額是1333萬元，扣除額部分：
配偶可以扣553萬元
成年子女可以扣112萬元（每個人56萬元）
喪葬費可以扣138萬元
計算結果，「課稅遺產淨額」為2864萬元（5000−1333−553−112−138＝2864），因為課稅遺產淨額在5000萬元以下，稅率為10%，因此需要繳納的稅額為：
2864×10%＝286.4，即需繳286.4萬元。
父母於生前移轉不動產給子女的方式，通常是贈與或買賣，使用買賣做為移轉的方式時，就必需有合理的金流，該金流最後還不能回流，如果是真移轉假買賣，除了必須補繳稅款之外，還要加上罰款，另外也會涉及其他民事及刑事責任，不可不慎。
不論是用贈與或買賣方式，更複雜的是稅務，需要考量土地增值稅及需否適用房地合一稅等，建議找專家將所有可能產生的稅務統統計算清楚，才能確認於生前移轉不動產給子女，能不能達到省稅目的。
世界上大多數國家目前均面臨嚴重的人口老化問題，此乃起因於第二次世界大戰結束後的戰後嬰兒潮（專指1946年～1964年出生的人），在二戰結束後，遠赴戰場的軍人解甲返鄉，觸發了嬰兒潮，當然台灣也包括在內。2023年台灣65歲以上老年人口有429萬人，占總人口的18.35%，2025年即將進入超高齡社會（即：65歲以上人口占比大於總人口20%以上），預估2040年老年人口將達到677萬人，2050年則達到766萬人。又因生育率低，因而逐漸走向「少子高齡化」的人口結構。
由於台灣人口老化速度較其他國家快速，再加上養生觀念日強，以及醫療的進步，平均餘命年齡逐漸提高，2022年國民全體平均壽命為79.84歲，其中男性為76.63歲，女性為83.28歲；惟平均「健康餘命」為72.43歲，亦即「不健康餘命」有7.41年。在我們的周遭常見高齡者仍然非常活躍，例如：長輩甘伯伯今年高齡94歲，年年參加桌球比賽，今年也不例外，他的哥哥享年102歲、姊姊98歲、姊夫99歲，假設我們平均65歲退休，未來餘命可能有15至25年，如何優雅的老去，也是中、高齡者需要思考的議題。
本書的目的是希望給即將邁入中高齡或是已經退休的長者，從最重要的三個面向：財務規畫、健康管理及身後事規畫提供實際的建言。人生短短數十年，每個人都期許能活得精采，走時可以揮揮衣袖，瀟灑轉身謝幕，不留遺憾！前提當然就是生前能把自己的財務、健康、身後事都妥善處理，目的就是不麻煩別人，並於身後讓家人感念因為你生前的安排，可以讓大家受惠之外，也依然能和睦相處，這些都是我們所期待，是留給親朋好友最好的禮物。
本書首先在財務規畫方面，建議盤點資產後，再提供正確的投資觀念、創造現金流以支應老後生活所需之外，在兼顧開源與節流的同時，也要記得定期檢視資產狀況。
每個人的老後財務規畫也需要考量到傳承的安排，是否需要做生前贈與？但是資產贈與了，可以反悔嗎？怎麼提防不肖子女收到財產後就對父母不理不睬？書中也有訣竅分享給大家！
而近年來詐騙猖獗，幾乎每個人都接過詐騙電話，而且手法與時俱進、不斷翻新，時不時就會有新聞報導，某女被騙匯款給偽裝身分的假外國男友、或是老人被騙光畢生積蓄去投資的案例，所以本書第四章介紹如何利用「信託」當作資產防護的工具，讓銀行成為資產的守門人，不僅可以防詐騙，也可以當成老年人生重病或失智時的財產託管人，依照委託人設定的指示對特定人或機構付款，另外，也可以在自己去世後當成傳承工具，成為被繼承人的好幫手，是一個相當值得推廣的商品！
接下來會介紹「保險」這個人生不可或缺的風險管理工具，讓大家思考如何依照自己的需求來規畫，是要具有儲蓄功能的年金險，還是生病時可以填補損失、支付醫療費用的醫療險，或是意外發生時可以幫助家人或自己的意外險及失能險等。
在第二部分的健康管理，特別請雙和醫院整合醫學科李垣樟主任提供相關醫療資料供參考，他特別提到政府針對不同年齡，分別提供了免費的國民健康檢查項目供大家使用，以及有鑑於癌症長年來已經成為國人十大死亡率第一名，癌症的篩檢日益重要，政府也針對幾項重大的癌症項目提供免費的檢查，這些相關權益，大家可以多加利用。
在健康管理部分，其中很重要「未雨綢繆」的安排就是《病人自主權利法》中提到的：當人生病身處五種末期狀況時，可以自己決定醫療措施的「預立醫療決定書」的簽署，臨床發生過太多情況是家人間對於末期病患的醫療方式意見不一，不僅病患受苦，也增加無效醫療成本。因此，如果你希望按照自己意思執行醫療方式，「預立醫療決定書」就是最大的保障，確保你擁有對自己生命最後尊嚴的自主權，而不是由第三人幫你做決定。
另外，當擔心未來健康出現問題成為失智及其他失能的情況，影響到自己日常生活及資產的管理能力，就可以考慮設立「意定監護人」。以往根據法律與一般社會價值認定，當你生病無法處理自己事務，需要協助時，通常家人是理所當然的監護人，即「法定監護人」，但隨著時空環境的變化，獨身者、獨居者增多，也有越來越多人不一定信賴自己的親屬，因而有了意定監護人的選項，可以有更多的自主空間選擇自己信任的親朋好友擔任監護人。
再者，有鑑於台灣即將進入超高齡社會，政府長照政策從1.0進入2.0，有多項措施幫助家中有老年、或是失智和失能的病人及照顧者本身，是政府非常重要的德政，大家不可不知！
還有，老後要選擇住在哪裡養老？是居家、還是養老機構？如何比較？優點及缺點是什麼？健康時的養老住所和生病時的照護機構有何不同？本書都提供資料給大家參考！
書中最後一個部分是介紹身後事的規畫，包括繼承的安排，認識誰是法律上的遺產繼承人？繼承比例是多少？如果你想要照自己的方式分配遺產，就要寫遺囑，但要怎麼寫？法律上有幾種遺囑方式？本書也提供遺囑範例供參考。
在身後事安排上，也介紹生前契約中告別式如何安排，相關費用和程序為何。另外，客製化服務也越來越普遍！還有殯葬及最新環保葬的介紹。當然最後也提醒大家，與其身後讓家人朋友在傷心之餘，還要整理所遺留的身外物，雖是對死者的思念，但也是沉重的感情負擔；不如在生前提早練習斷、捨、離，於整理自己的身外物的同時，人生也會有新的領悟和展開！
人生短短數十年，希望大家在邁入中老年之際，都能以聰明度老的態度，為自己好好地規畫，不僅自己是最大受惠者，也可以讓親人明確地按照你的意思來執行。期許以「老吾老以及人之老」的信念，協助每位讀者都能聰明規畫好自己的後半生，並且以健康、快樂、正面的積極態度，度過人生每一個重要的階段。
第三章 避免不孝子法寶 「生前贈與」與「附負擔贈與」
資產的安排——生前贈與或遺產？
當你盤點資產後，發現自己扣除接下來的20年生活所需還有餘裕，甚至更多，那麼如何預為傳承規畫就很重要。
如果你的家庭結構與關係還算和諧，依照繼承順位繼承就很好的話，當然你的資產全數列為遺產是沒有問題的。不過，現代社會有越來越多人可能是單親、單身、無子嗣，或與法定繼承人關係不睦，這時候，如何順著自己的意思處理資產就很重要。
資產較豐厚的人，可以選擇部分資產做生前贈與。根據現行法律規定，每年有244萬元贈與金額免繳納贈與稅，請記得是以「贈與人」的角度計算，也就是你一年內贈與他人的總額只要不超過244萬元，即不用繳贈與稅；而受贈人可以收受多人的贈與，沒有贈與稅的問題。因此，如果父母各自利用每年的免稅額贈與子女財產，該名子女一年即可拿到488萬元的贈與。利用免稅金額逐年把資產移轉出去，這規畫是有好處的。假如你扣除養老所需後，剩餘的資產仍不少，以贈與方式每年固定轉至你的家人手中，他們可省下遺產稅，或者你可以贈與你想要照顧或感謝的親友，而他們並不在你的法定繼承人之列。
「生前贈與」的案例：
楊叔叔93歲、太太86歲，叔叔早年在美國教書，回來台灣12年，現在住養生村。兩個女兒均在美國出生、工作，不會回來台灣。叔叔剛回台灣時，係租屋住在生活機能方便的市區，由兩個外甥幫忙租屋住其附近，方便照顧兩老。叔叔規畫將在美國的資產留給女兒們；而在台灣的資產，預留養生村的費用及可能產生的醫療花費後，其餘均於生前贈與兩名外甥，感謝他們10多年來的陪伴與照顧。當然，人生總怕有萬一，故叔叔夫妻及兩名外甥簽立「附負擔贈與契約」，夫妻倆每年於免贈與稅額度內贈與外甥現金，外甥則需照顧夫妻倆至他們終老。
因此，不論是前面談的楊叔叔的例子，或者想把錢捐作慈善用途，都非常建議採用生前贈與方式處理。如果不想繳贈與稅，那就每年分次辦理，對自己、對受贈者都有直接的好處。
生前無償處分財產，有贈與稅；而死後的財產為遺產，有遺產稅。由於法律有每年244萬元贈與免稅的規定，很多人因此認為，用生前贈與比死後當作遺產處理，對子女會更好，不過，這樣一來，父母親也會擔心，自己會不會被拿了錢的孩子棄養？
先試算遺產稅，再決定需否生前贈與
首先，你要了解自己的資產結構，也就是本書一開始提到的，先盤點自己的資產狀況，其次則依照遺產及贈與稅法算一算，是否達到繳納遺產稅的門檻？如果扣掉遺產稅之免稅額及扣除額，未達繳稅門檻，根本就沒有「需要繳納遺產稅」這件事，長輩也就不需要因此去做財產移轉；就算需要繳納遺產稅，也必須了解「需要繳納多少遺產稅」？假設這個金額是在可以接受的範圍，也認為繼承人們應該為國家的稅賦收入盡一點力，那也無需於生前辦理過戶。
其次，如果認為遺產稅確實有點多，是否能有兩全其美的方法，稅少繳、長輩的老年安養費又無虞呢？遺產稅的計算，並不是以人去世的時候，所留下的遺產總額「全部」都按照稅率級距去課稅，而是類似綜合所得稅的申報方式，可以扣掉「免稅額」以及「扣除額」之後，得到的「課稅遺產淨額」才是要繳稅的金額。
［案例1：不需繳稅］
被繼承人過世時，有配偶及兩個成年子女，遺產總額有2000萬元，2024年1月1日以後身故，免稅額是1333萬元，扣除額部分：
配偶可以扣553萬元
成年子女可以扣112萬元（每個人56萬元）
喪葬費可以扣138萬元
計算結果「課稅遺產淨額」負136萬元（2000−1333−553−112−138＝-136），也就是說，課稅遺產淨額是負數，根本不用繳稅。所以，遺產總額2000萬聽起來很多，經過一算，根本不需繳納遺產稅。
［案例2：需要繳稅］
被繼承人過世時，有配偶及兩個成年子女，遺產總額有5000萬，2024年1月1日以後身故，免稅額是1333萬元，扣除額部分：
配偶可以扣553萬元
成年子女可以扣112萬元（每個人56萬元）
喪葬費可以扣138萬元
計算結果，「課稅遺產淨額」為2864萬元（5000−1333−553−112−138＝2864），因為課稅遺產淨額在5000萬元以下，稅率為10%，因此需要繳納的稅額為：
2864×10%＝286.4，即需繳286.4萬元。
父母於生前移轉不動產給子女的方式，通常是贈與或買賣，使用買賣做為移轉的方式時，就必需有合理的金流，該金流最後還不能回流，如果是真移轉假買賣，除了必須補繳稅款之外，還要加上罰款，另外也會涉及其他民事及刑事責任，不可不慎。
不論是用贈與或買賣方式，更複雜的是稅務，需要考量土地增值稅及需否適用房地合一稅等，建議找專家將所有可能產生的稅務統統計算清楚，才能確認於生前移轉不動產給子女，能不能達到省稅目的。
