5 億遺產怎麼分，身分不同，繼承權差很多
賴姓男高中生在阿公過世後，繼承了市價5億元的房地產，之後在與夏姓男子同婚後的幾小時，離奇墜樓死亡，讓臺灣社會掀起一陣遺產繼承的討論熱潮。據媒體報導，高中生的爸爸早已過世，由阿公收養為兒子，後續調查又發現，高中生法律上的阿公，其實就是生父，讓整個事件增添更多討論熱度。
對於這個案件，社會大眾最關注的，是這5 億元遺產怎麼分。依照《民法》第1138 條規定，遺產繼承人除配偶之外，繼承順序從第一到第四順位依序為：直系血親卑親屬，包括婚生子女、經過合法收養的養子女、非婚生子女；父母，包括親生父母與養父母；兄弟姊妹；祖父母。因為有先後順序，所以當有前一順位繼承人時，後一順位的繼承人就沒有繼承權。（詳細說明請見第2 章第1 節）
在這個事件中，由於少年死亡前可能未立遺囑，而在沒有遺囑的情況下，原則上可由全體繼承人約定遺產分配；然而，若當繼承人間無法達成共識，為了讓遺產公平分配，《民法》第1144 條特別規定，共同繼承時，每一個繼承人可獲得遺產的比例，也就是應繼分。
但高中少年的生父是誰，及與夏姓男子的婚姻是否成立這兩個問題，依照法院判決結果的不同，會影響他的遺產繼承人大不相同，可以從下列4 種狀況分析：
1. 判決婚姻成立
在少年與夏姓男子同婚成立的狀況下，由於並無子女，所以沒有第一順位繼承人，加上法定父親已經過世，第二順位繼承人便只有大陸籍的媽媽（賴母），因此遺產繼承人便是夏姓配偶及媽媽兩人各拿1/2。
但由於賴母一直未取得臺灣身分，仍為大陸籍，根據《臺灣地區與大陸地區人民關係條例》第67 條，僅能繼承最高新臺幣200 萬元的遺產，其餘部分會歸屬於其他繼承人，也就是夏姓配偶將獨得4.98 億元。
2. 判決阿公為生父，且婚姻不成立
少年與夏姓男子的婚姻關係法院最終認定無效，夏姓男子不是配偶， 並無繼承權，遺產繼承人只有賴母一人，但同樣會因其大陸籍身分，而只能繼承200 萬元。
另一方面，少年的生父其實是他法律上的阿公，若最後法院判決阿公變成父親的話，那麼他就會多出4 位同父異母的兄弟姐妹，也就是原本稱為伯伯、叔叔、姑姑的人， 而這4 位也將有繼承權，並且依法共同均分剩下的4.98 億元。
佳偶變怨偶，怎麼保住財產不被另一半奪走？
歌手李玟因飽受乳癌及抑鬱症纏身，於2023 年7 月離世， 在香港留下了7 棟房產，大部分位於香港島的傳統地段，包括太平山山頂、香港公園上方的中半山，及中環一帶的西半山等地， 市值高達港幣2.2 億元，折合新臺幣約8.8 億元。
香港媒體報導，李玟生前即已立好遺囑，稱「所有財產都會留給最愛的媽媽」，不過外界仍擔心，遺產可能會落入曾爆出外遇的加拿大籍丈夫樂裕民（Bruce Rockowitz）手中，甚至盛傳對方打算找律師來推翻李玟的遺囑，就看李玟名下不動產是否有「長命契」，能成功阻止對方奪產。
「長命契」是英美法體系之下，物權聯權共有（Joint Tenancy）的契約概念，即是一處不動產由多位聯名人共同持有，且每位聯名人都有優先繼承權，若有任一位離世，其所擁有的產權便會自動平分給其他在世的聯名人，不能當作遺產處理， 直到最後只得一位聯名人在世，才可自行決定如何處理該處不動產。因此白話來說就是：多人一同登記一間不動產，並約定彼此皆不能移轉，然後看誰活得久，最終房子就是誰的。
臺灣沒有長命契，但對於不動產仍有共有制度，分為「公同共有」和「分別共有」：
․公同共有
每位共有人一起擁有這處不動產的「全部」所有權，若想抵押貸款，需要經過其他共有人全數同意，或遵守相關法規。
․分別共有
每位共有人按其應有部分持有該處不動產， 在土地謄本上常見「持分」一詞，例如擁有這塊土地1/5 的所有權。但擁有1/5 的持分，不表示就能隨便利用這1/5，想申請貸款仍須經過其他共有人同意。
其中，「公同共有」可以達到類似香港長命契的部分效果，限制共有人不能隨意轉讓處分共有的不動產，至於想要指定由其他共有人繼承產權，臺灣則是沒有相關的法令能夠指定或限制。
人老最怕遇詐騙，怎麼守住老本、保有安穩晚年生活？
國寶級鬼故事大師司馬中原，於2024 年初因罹患急性肺炎過世，享壽90 歲。司馬中原一生靠著寫作、講鬼故事累積不少家產，光是名下房產市值就上看2 億元。
據媒體報導，司馬中原曾經中風過，也有失智跡象，晚年並不算平靜，於2018 年喪偶後，曾陷入桃色風波，疑似與小他32 歲陳姓的已婚女子曖昧，因此想要賣掉價值1 億元的透天別墅， 還引發子女的保護家產大作戰。
如何在晚年失智或無法處理事務的情況下，有效保全自己或是長輩的資產，也是非常常見且重要的課題。最好的做法是在當事人意志還很清楚時，就先做好保險計畫，透過儲蓄險、年金險、長照險、失能險等，自己照顧自己的晚年生活。然而，也曾有案例是，保險金給付下來時，被保險人已經失智或中風，無法依照自己的意旨來使用這些錢，這時則可以透過信託的方式，將財產交由受託人代為管理。
所謂信託，是把資金交給受託人（例如銀行）管理、同時由信託監察人監督，受託人要動用信託資產時，必須由監察人同意，這個機制的好處是能達到「管錢的人不管事，管事的人不管錢」，一旦老後發生失能、失智等，無法自理生活或管理財產的清況時，受託人可以依照信託合約內容照顧委託人的生活，更重要的是若遇到詐騙事件，也會是保全資產的一道防線，避免上當老本不保。
防錯殺條款，降低正常購屋者的稅率
房地合一稅規定，因繼承或受遺贈而得到房地者，可把逝者持有期間合併計入房地合一稅所規定的持有期間，又因考量民眾售出繼承而來的房地，多半不是為了套利，故於2023 年11 月補充，若是在2016 年之後連續繼承或受遺贈，可將各次被繼承人或遺贈人的持有期間合併計算。
舉例來說，王爺爺不幸於2022 年2 月過世，他在2008 年購入的房子，由王爸爸繼承。同年11 月王爸爸亦過世，再由兒子王先生繼承該棟房子，並在2023 年賣掉。由於王先生的房屋持有期間不到2 年，應適用45％ 的稅率，然而該棟房子經過王爸爸及王先生連續繼承，應將王爺爺及王爸爸的持有期間合併計算為15 年，適用稅率降到15％。
另外，若要享有自用住宅免稅額400 萬元，及獲利超出400 萬元僅課徵10％ 的優惠，在合併計算的持有期間內，從售出房屋時間回推連續6 年，也必須有各次被繼承人或遺贈人或其配偶、未成年子女在該房屋登記戶籍，且無出租或供營業使用。也就是王先生所繼承的房子，必須從2017 年起王爺爺就已設籍，王爸爸也於2022年設籍，且皆未出租或營業使用，2023 年賣房的所得稅才可扣除400 萬元免稅額，及適用10％的優惠稅率。
爸媽繳保費，期滿子女領現金，小心保險變贈與
李媽媽幫15 歲的女兒與16 歲的兒子，各買了1 張6 年期的儲蓄險，年繳保費各50 萬元，總共100 萬元。投保時她以自己為要保人，女兒、兒子為受益人，6 年期滿後子女各可領回300 萬元，準備用這筆費用作為他們出國留學的經費。
沒想到繳費期滿後，卻接到國稅局要求她補繳贈與稅35.6 萬元，同時還因漏報這筆贈與款項，國稅局再多開罰1 倍，連補帶罰總共要補繳71.2 萬元。
為什麼會這樣？李媽媽滿心疑惑的想：「業務員跟我說，每人每年贈與免稅額是244 萬元，我每年才付100 萬元，為什麼要跟我追討稅金？」原來李媽媽將贈與免稅額度解讀錯誤。
事實上，李媽媽是要保人，也就是保單所有人，有權解約或變更受益人，但繳費年度不代表已構成贈與。
依據《保險法》規定，要保人有交付保險費的義務，又因保單有財產價值，要保人交付的保險費所累積的利益，屬於要保人所有，所以國稅局認定的贈與，是女兒與兒子（受益人）在期滿該年度各自收到的300 萬元，而非李媽媽每年所繳的100 萬元保費。由於金額已超過李媽媽每年贈與免稅額的244 萬元，因此將超出的356 萬元（300 萬元×2—244 萬元）課以10％的贈與稅35.6 萬元。
另外，李媽媽應該在有贈與事實（子女領取滿期金時）的30 天內，就超過該年度贈與免稅額的部分報稅，若逾時申報或漏報，除了補稅之外，還會被處以罰鍰。
若是她在保險期滿之前（子女尚未領取滿期金，還未有贈與事實）即已發現這個狀況，請保險公司把受益人改為自己，即可減少被國稅局核課贈與稅的問題。
賴姓男高中生在阿公過世後，繼承了市價5億元的房地產，之後在與夏姓男子同婚後的幾小時，離奇墜樓死亡，讓臺灣社會掀起一陣遺產繼承的討論熱潮。據媒體報導，高中生的爸爸早已過世，由阿公收養為兒子，後續調查又發現，高中生法律上的阿公，其實就是生父，讓整個事件增添更多討論熱度。
對於這個案件，社會大眾最關注的，是這5 億元遺產怎麼分。依照《民法》第1138 條規定，遺產繼承人除配偶之外，繼承順序從第一到第四順位依序為：直系血親卑親屬，包括婚生子女、經過合法收養的養子女、非婚生子女；父母，包括親生父母與養父母；兄弟姊妹；祖父母。因為有先後順序，所以當有前一順位繼承人時，後一順位的繼承人就沒有繼承權。（詳細說明請見第2 章第1 節）
在這個事件中，由於少年死亡前可能未立遺囑，而在沒有遺囑的情況下，原則上可由全體繼承人約定遺產分配；然而，若當繼承人間無法達成共識，為了讓遺產公平分配，《民法》第1144 條特別規定，共同繼承時，每一個繼承人可獲得遺產的比例，也就是應繼分。
但高中少年的生父是誰，及與夏姓男子的婚姻是否成立這兩個問題，依照法院判決結果的不同，會影響他的遺產繼承人大不相同，可以從下列4 種狀況分析：
1. 判決婚姻成立
在少年與夏姓男子同婚成立的狀況下，由於並無子女，所以沒有第一順位繼承人，加上法定父親已經過世，第二順位繼承人便只有大陸籍的媽媽（賴母），因此遺產繼承人便是夏姓配偶及媽媽兩人各拿1/2。
但由於賴母一直未取得臺灣身分，仍為大陸籍，根據《臺灣地區與大陸地區人民關係條例》第67 條，僅能繼承最高新臺幣200 萬元的遺產，其餘部分會歸屬於其他繼承人，也就是夏姓配偶將獨得4.98 億元。
2. 判決阿公為生父，且婚姻不成立
少年與夏姓男子的婚姻關係法院最終認定無效，夏姓男子不是配偶， 並無繼承權，遺產繼承人只有賴母一人，但同樣會因其大陸籍身分，而只能繼承200 萬元。
另一方面，少年的生父其實是他法律上的阿公，若最後法院判決阿公變成父親的話，那麼他就會多出4 位同父異母的兄弟姐妹，也就是原本稱為伯伯、叔叔、姑姑的人， 而這4 位也將有繼承權，並且依法共同均分剩下的4.98 億元。
佳偶變怨偶，怎麼保住財產不被另一半奪走？
歌手李玟因飽受乳癌及抑鬱症纏身，於2023 年7 月離世， 在香港留下了7 棟房產，大部分位於香港島的傳統地段，包括太平山山頂、香港公園上方的中半山，及中環一帶的西半山等地， 市值高達港幣2.2 億元，折合新臺幣約8.8 億元。
香港媒體報導，李玟生前即已立好遺囑，稱「所有財產都會留給最愛的媽媽」，不過外界仍擔心，遺產可能會落入曾爆出外遇的加拿大籍丈夫樂裕民（Bruce Rockowitz）手中，甚至盛傳對方打算找律師來推翻李玟的遺囑，就看李玟名下不動產是否有「長命契」，能成功阻止對方奪產。
「長命契」是英美法體系之下，物權聯權共有（Joint Tenancy）的契約概念，即是一處不動產由多位聯名人共同持有，且每位聯名人都有優先繼承權，若有任一位離世，其所擁有的產權便會自動平分給其他在世的聯名人，不能當作遺產處理， 直到最後只得一位聯名人在世，才可自行決定如何處理該處不動產。因此白話來說就是：多人一同登記一間不動產，並約定彼此皆不能移轉，然後看誰活得久，最終房子就是誰的。
臺灣沒有長命契，但對於不動產仍有共有制度，分為「公同共有」和「分別共有」：
․公同共有
每位共有人一起擁有這處不動產的「全部」所有權，若想抵押貸款，需要經過其他共有人全數同意，或遵守相關法規。
․分別共有
每位共有人按其應有部分持有該處不動產， 在土地謄本上常見「持分」一詞，例如擁有這塊土地1/5 的所有權。但擁有1/5 的持分，不表示就能隨便利用這1/5，想申請貸款仍須經過其他共有人同意。
其中，「公同共有」可以達到類似香港長命契的部分效果，限制共有人不能隨意轉讓處分共有的不動產，至於想要指定由其他共有人繼承產權，臺灣則是沒有相關的法令能夠指定或限制。
人老最怕遇詐騙，怎麼守住老本、保有安穩晚年生活？
國寶級鬼故事大師司馬中原，於2024 年初因罹患急性肺炎過世，享壽90 歲。司馬中原一生靠著寫作、講鬼故事累積不少家產，光是名下房產市值就上看2 億元。
據媒體報導，司馬中原曾經中風過，也有失智跡象，晚年並不算平靜，於2018 年喪偶後，曾陷入桃色風波，疑似與小他32 歲陳姓的已婚女子曖昧，因此想要賣掉價值1 億元的透天別墅， 還引發子女的保護家產大作戰。
如何在晚年失智或無法處理事務的情況下，有效保全自己或是長輩的資產，也是非常常見且重要的課題。最好的做法是在當事人意志還很清楚時，就先做好保險計畫，透過儲蓄險、年金險、長照險、失能險等，自己照顧自己的晚年生活。然而，也曾有案例是，保險金給付下來時，被保險人已經失智或中風，無法依照自己的意旨來使用這些錢，這時則可以透過信託的方式，將財產交由受託人代為管理。
所謂信託，是把資金交給受託人（例如銀行）管理、同時由信託監察人監督，受託人要動用信託資產時，必須由監察人同意，這個機制的好處是能達到「管錢的人不管事，管事的人不管錢」，一旦老後發生失能、失智等，無法自理生活或管理財產的清況時，受託人可以依照信託合約內容照顧委託人的生活，更重要的是若遇到詐騙事件，也會是保全資產的一道防線，避免上當老本不保。
防錯殺條款，降低正常購屋者的稅率
房地合一稅規定，因繼承或受遺贈而得到房地者，可把逝者持有期間合併計入房地合一稅所規定的持有期間，又因考量民眾售出繼承而來的房地，多半不是為了套利，故於2023 年11 月補充，若是在2016 年之後連續繼承或受遺贈，可將各次被繼承人或遺贈人的持有期間合併計算。
舉例來說，王爺爺不幸於2022 年2 月過世，他在2008 年購入的房子，由王爸爸繼承。同年11 月王爸爸亦過世，再由兒子王先生繼承該棟房子，並在2023 年賣掉。由於王先生的房屋持有期間不到2 年，應適用45％ 的稅率，然而該棟房子經過王爸爸及王先生連續繼承，應將王爺爺及王爸爸的持有期間合併計算為15 年，適用稅率降到15％。
另外，若要享有自用住宅免稅額400 萬元，及獲利超出400 萬元僅課徵10％ 的優惠，在合併計算的持有期間內，從售出房屋時間回推連續6 年，也必須有各次被繼承人或遺贈人或其配偶、未成年子女在該房屋登記戶籍，且無出租或供營業使用。也就是王先生所繼承的房子，必須從2017 年起王爺爺就已設籍，王爸爸也於2022年設籍，且皆未出租或營業使用，2023 年賣房的所得稅才可扣除400 萬元免稅額，及適用10％的優惠稅率。
爸媽繳保費，期滿子女領現金，小心保險變贈與
李媽媽幫15 歲的女兒與16 歲的兒子，各買了1 張6 年期的儲蓄險，年繳保費各50 萬元，總共100 萬元。投保時她以自己為要保人，女兒、兒子為受益人，6 年期滿後子女各可領回300 萬元，準備用這筆費用作為他們出國留學的經費。
沒想到繳費期滿後，卻接到國稅局要求她補繳贈與稅35.6 萬元，同時還因漏報這筆贈與款項，國稅局再多開罰1 倍，連補帶罰總共要補繳71.2 萬元。
為什麼會這樣？李媽媽滿心疑惑的想：「業務員跟我說，每人每年贈與免稅額是244 萬元，我每年才付100 萬元，為什麼要跟我追討稅金？」原來李媽媽將贈與免稅額度解讀錯誤。
事實上，李媽媽是要保人，也就是保單所有人，有權解約或變更受益人，但繳費年度不代表已構成贈與。
依據《保險法》規定，要保人有交付保險費的義務，又因保單有財產價值，要保人交付的保險費所累積的利益，屬於要保人所有，所以國稅局認定的贈與，是女兒與兒子（受益人）在期滿該年度各自收到的300 萬元，而非李媽媽每年所繳的100 萬元保費。由於金額已超過李媽媽每年贈與免稅額的244 萬元，因此將超出的356 萬元（300 萬元×2—244 萬元）課以10％的贈與稅35.6 萬元。
另外，李媽媽應該在有贈與事實（子女領取滿期金時）的30 天內，就超過該年度贈與免稅額的部分報稅，若逾時申報或漏報，除了補稅之外，還會被處以罰鍰。
若是她在保險期滿之前（子女尚未領取滿期金，還未有贈與事實）即已發現這個狀況，請保險公司把受益人改為自己，即可減少被國稅局核課贈與稅的問題。
