租稅各論精修

※課前導讀
※命題大綱

第一篇 高考「租稅各論」命題攻策
壹、租稅總論
一、最適商品租稅理論
二、租稅轉嫁的方式與影響轉嫁的因素
三、租稅對勞動供給的影響
貳、所得稅論
四、課稅所得的界定（學說）與實際課稅所得的內容
五、「閉鎖效果」與「集遽效果」以及資本增益應否優惠課徵
六、所得稅課稅主義及目前兩岸四地的所得課徵情形
七、屬人主義與屬地主義之優缺點（公平與效率比較）
參、綜合所得稅論
八、「分離課稅」之意義，優缺點及現行規定
九、所得稅的「課稅單位」種類（我國現制）婚姻懲罰抑或婚姻紅利
十、免稅額訂定考量因素及訂定的目的
十一、「扣除額」訂定的目的及綜所稅各項扣除額
十二、所得稅物價指數連動調整法
十三、「免稅所得」訂定的目的及其不良的影響（兼論所得稅改革宗旨） 
十四、「資本增益」應否課稅、如何課稅、應否優惠課徵
十五、我國應否恢復課徵證券交易所得稅
十六、「線性累進所得稅（均一所得稅，F.I.T.）」之經濟效果
十七、「負所得稅（N.I.T.）」之經濟效果
肆、營利事業所得稅論
十八、兩稅合一的意義、目的、方法（我國現制）
十九、獨資、合夥報稅新制及未分配盈餘（A.R.E.）應否課稅
二十、公司所得稅轉嫁與否之爭議（兼論Harberger分析）
二一、「稅式支出」的意義、其與直接支出 之比較，編入預算的理由，稅式支出的類型及舉例
二二、「最低稅負制（A.M.T.）」（結合「所得基本稅額條例」）
伍、財產稅論
二三、財產稅的歸宿三大觀點
二四、不動產價值的評定方法
陸、遺產稅與贈與稅論
二五、遺產稅制的分類及我國限制
二六、遺贈稅課稅範圍、免稅額及扣除額
二七、遺產及贈與稅宜否併入所得稅
柒、地價稅與房屋稅論
二八、公告地價與公告現值之比較（兩價究應合一抑或分立）
二九、地價稅究應採累進稅率或比例稅率之爭議
三十、對自用住宅房屋租稅補貼（稅式支出）之福利效果
捌、土地增值稅論
三一、現行土地增值稅制的特色及缺失
三二、土地增值稅採「漲價倍數累進」或「漲價金額累進」優劣
三三、土地交易所得應否課徵所得稅
玖、消費稅論
三四、銷售稅功能（與所得稅之比較）及課徵原則
三五、選擇性銷售稅與一般性銷售稅比較；轉手稅與加值稅比較；加值稅與零售稅比較
三六、「綜合消費稅（支出稅）」之意義、稅基計算、優缺點；以及支出稅與所得稅之經濟效果的比較
三七、「綠色租稅（環保稅）」的意義、目的、雙重紅利假說；碳稅與能源稅之比較
拾、貨物稅、菸酒稅、關稅論
三八、菸酒課稅項目及稅額；菸品健康捐的徵收及用途
三九、「特別關稅」的種類
四十、課徵關稅的福利效果（標出Harberger三角形及Tullock 四方形）
拾壹、營業加值稅論
四一、營業加值稅（V.A.T）的型態及稅額計算方法
四二、營業稅法上銷售額加計貨物稅額，是否重複課稅
四三、「免稅」與「零稅率」及其比較。
四四、提高營業稅稅率籌措國民年金財源之優劣
 

第二篇 房地合一稅Q&A
壹、總則
貳、房地合一課徵所得稅的課徵範圍
參、交易日、取得日及持有期間認定
肆、個人房屋、土地交易所得課稅規定
房屋、土地交易所得（或損失）計算
可減除之成本費用
房屋、土地交易損失減除
自住房屋、土地租稅優惠（自住房地租稅優惠）
適用稅率、應納稅額
重購退（抵）稅優惠
申報程序
罰則
自地自建、以自有土地與營利事業合建
伍、營利事業房屋、土地交易所得課稅規定
陸、附錄
 

第三篇 財政健全方案
※宣導摺頁
壹、背景、變革原因及目標
貳、修正重點
參、「部分設算扣抵制度」－股東可扣抵稅額減半規定
肆、獨資、合夥所得稅課稅規定
伍、調節綜合所得稅稅率結構
陸、配套措施
※疑義解答
壹、總則
貳、兩稅合一由「完全設算扣抵制」修正為「部分設算扣抵制」之影響
參、調整綜合所得稅稅率結構
肆、配套措施
伍、附錄

第四篇 大法官會議解釋文摘要
※本篇重點整理

第五篇 近年法理型式之命題動向與考情預測
壹、實質課稅原則及舉證責任分配原則
貳、精選試題
參、近年「法理型」試題精選
肆、傳統「法理型」試題攻略

附錄　歷屆試題暨解答
◎102年度試題：
102年度：「稅務（三等）」～「租稅各論」試題
102年度：「高等（三等）」～「租稅各論」試題
102年度：「地方（三等）」～「租稅各論」試題

◎103年度試題：
103年度：「高等（三等）」～「租稅各論」試題
103年度：「地方（三等）」～「租稅各論」試題

◎104年度試題：
104年度：「稅務（三等）」～「租稅各論」試題
104年度：「高等（三等）」～「租稅各論」試題
104年度：「地方（三等）」～「租稅各論」試題