富過三代×永續傳承
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第48次中小學生讀物選介
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台灣角川歌曲改編作品書展
內容簡介
作者執業數十年，以實務經驗整合法律、財務、稅務與家族治理
收錄大量家族信託與閉鎖性公司的實際案例及章程範例，搭配圖表說明
六大篇、七十餘個子題可單獨查閱，是家族傳承的案頭工具書
緊扣金管會亞洲資產管理中心與家族辦公室的最新政策趨勢
富可以過三代！
數十餘年執業會計師，寫給臺灣家族決策者與第二代的傳承全攻略
「道德傳家，十代以上；耕讀傳家次之；詩書傳家又次之；富貴傳家，不過三代。」
第一代胼手胝足打下江山，第二代勉力守成，到了第三代，家產卻在爭產、揮霍與稅賦之間迅速流失。「富不過三代」真的是家族躲不掉的宿命嗎？
近年半導體與 AI 產業爆發，臺灣企業與個人財富快速累積。金管會推動「亞洲資產管理中心」，高資產客戶已超過兩萬人，家族財富傳承成為最熱門的議題，臺灣也正走進「大繼承時代」。方燕玲會計師執業數十年，長期陪伴企業主處理接班、股權與稅務問題。她把實務經驗整理成這本傳承指南，從家族決策者的角度出發，把複雜的法律、財務與租稅架構寫成容易讀懂的建議。
全書分為六大篇，共七十餘個子題，每個子題都能單獨閱讀，方便讀者依需要查閱：
一、富過三代，開啟傳承之路
從預立遺囑、保險預留稅源、財團法人基金會、公益信託到閉鎖性公司，介紹各種傳承工具，並說明成立家族信託的最佳時機。
二、家和萬事興：世代傳承的根基
說明怎麼釐清家族成員的身分，以及夫妻財產制與風險隔離。書中整理遺囑執行、繼承權益與拋棄繼承的法律陷阱，也談不動產、股權傳承及全球資產配置，從源頭避免家族爭產。
三、家族信託規劃及案例分享
用實際案例說明客製化家族信託，類型包括遺囑信託、保險金信託、子女保障信託、樂齡安養信託、不動產信託與股權控管信託，並解析「本金自益、孳息他益」的節稅安排。
四、閉鎖性公司結合家族信託
剖析臺灣家族企業的十大地雷，並示範閉鎖性公司章程的設計重點。書中也解密上市企業的傳承案例，說明閉鎖性公司如何搭配自益信託或他益信託，讓經營權穩定交棒。
五、家族憲章與家族辦公室
說明如何撰寫家族憲章、讓它真正落地並約束後代子孫，也比較單一家族辦公室與聯合家族辦公室。書中提出打造「臺灣版家族辦公室」的具體方向，並掌握金管會政策與亞資中心帶來的新機會。
六、家族傳承相關租稅議題
完整整理贈與稅、遺產稅的實務重點與常見迷思，涵蓋不動產、股權、保險、藝術品與黃金的傳承稅務，以及國內外信託課稅、境外資產與海外所得申報，幫助讀者避開稅務地雷。
傳承不只是財產的移轉，也是價值與品格的延續。這本書提供傳承工具的實用指南，也談到維繫家族和諧與長久治理的方法。不論您是正在思考交棒的企業主、準備接班的第二代，還是協助家族規劃的專業人士，都能在書中找到行動的方向。
收錄大量家族信託與閉鎖性公司的實際案例及章程範例，搭配圖表說明
六大篇、七十餘個子題可單獨查閱，是家族傳承的案頭工具書
緊扣金管會亞洲資產管理中心與家族辦公室的最新政策趨勢
富可以過三代！
數十餘年執業會計師，寫給臺灣家族決策者與第二代的傳承全攻略
「道德傳家，十代以上；耕讀傳家次之；詩書傳家又次之；富貴傳家，不過三代。」
第一代胼手胝足打下江山，第二代勉力守成，到了第三代，家產卻在爭產、揮霍與稅賦之間迅速流失。「富不過三代」真的是家族躲不掉的宿命嗎？
近年半導體與 AI 產業爆發，臺灣企業與個人財富快速累積。金管會推動「亞洲資產管理中心」，高資產客戶已超過兩萬人，家族財富傳承成為最熱門的議題，臺灣也正走進「大繼承時代」。方燕玲會計師執業數十年，長期陪伴企業主處理接班、股權與稅務問題。她把實務經驗整理成這本傳承指南，從家族決策者的角度出發，把複雜的法律、財務與租稅架構寫成容易讀懂的建議。
全書分為六大篇，共七十餘個子題，每個子題都能單獨閱讀，方便讀者依需要查閱：
一、富過三代，開啟傳承之路
從預立遺囑、保險預留稅源、財團法人基金會、公益信託到閉鎖性公司，介紹各種傳承工具，並說明成立家族信託的最佳時機。
二、家和萬事興：世代傳承的根基
說明怎麼釐清家族成員的身分，以及夫妻財產制與風險隔離。書中整理遺囑執行、繼承權益與拋棄繼承的法律陷阱，也談不動產、股權傳承及全球資產配置，從源頭避免家族爭產。
三、家族信託規劃及案例分享
用實際案例說明客製化家族信託，類型包括遺囑信託、保險金信託、子女保障信託、樂齡安養信託、不動產信託與股權控管信託，並解析「本金自益、孳息他益」的節稅安排。
四、閉鎖性公司結合家族信託
剖析臺灣家族企業的十大地雷，並示範閉鎖性公司章程的設計重點。書中也解密上市企業的傳承案例，說明閉鎖性公司如何搭配自益信託或他益信託，讓經營權穩定交棒。
五、家族憲章與家族辦公室
說明如何撰寫家族憲章、讓它真正落地並約束後代子孫，也比較單一家族辦公室與聯合家族辦公室。書中提出打造「臺灣版家族辦公室」的具體方向，並掌握金管會政策與亞資中心帶來的新機會。
六、家族傳承相關租稅議題
完整整理贈與稅、遺產稅的實務重點與常見迷思，涵蓋不動產、股權、保險、藝術品與黃金的傳承稅務，以及國內外信託課稅、境外資產與海外所得申報，幫助讀者避開稅務地雷。
傳承不只是財產的移轉，也是價值與品格的延續。這本書提供傳承工具的實用指南，也談到維繫家族和諧與長久治理的方法。不論您是正在思考交棒的企業主、準備接班的第二代，還是協助家族規劃的專業人士，都能在書中找到行動的方向。
目錄
推薦序╱蔡玉玲｜理慈國際科技法律事務所共同創辦人、臺灣女董事協會創會榮譽理事長
推薦序╱黃齊元｜藍濤亞洲總裁、亞橋基金會董事長、臺灣併購與私募股權協會創會理事長
自序
第一章：富過三代，開啟傳承之路！
1-1 破解「富不過三代」迷思
1-2 迎接挑戰：開創世代傳承新局
1-3 精選傳承工具 成就百年基業
1-4 預立遺囑：家族傳承的起點
1-5 解鎖頂客族的傳承與抉擇
1-6 未雨綢繆善用保險預留稅源
1-7 解讀保險作為傳承的四大妙用
1-8 財團法人基金會的華麗轉身
1-9 公益信託愛與傳承的修正之旅
1-10 守護家業長青的閉鎖性公司
1-11 掌握成立家族信託的黃金時刻
1-12 循序漸進世代傳承的家族信託
第二章：家和萬事興：世代傳承的根基
2-1 傳承規劃的關鍵考量與實踐指南
2-2 從釐清家族成員身分開始規劃
2-3 破解夫妻財產制與風險隔離術
2-4 避開地雷：立遺囑到執行的法律指南
2-5 繼承權益：避免家族爭產的必修課
2-6 拋棄繼承：家族紛爭的潛在引爆點
2-7 大繼承時代：家產恩怨劇情何時了？
2-8 釐清家族資產清單：優化傳承佈局
2-9 不動產傳承方式：父母的智慧之選
2-10 股權傳承：打造家族企業永續藍圖
2-11 全球資產配置：風險洞察與傳承解方
2-12 跨境傳承：雷區及降低紛爭妙計
第三章：家族信託規劃及案例分享
3-1 您設立信託前需要瞭解的法律知識
3-2 解鎖家族信託的客製化密碼
3-3 化身守護家族無形之手的遺囑信託
3-4 保險金信託給家人安心的雙重保障
3-5 用子女保障信託守護您寶貝的未來
3-6 樂齡安養信託：有尊嚴的頤養天年
3-7 以公益信託延續善念及澤被後世
3-8 不動產信託為您的財產築起防護牆
3-9 善用「本金自益、孳息他益」信託節稅
3-10 股權控管信託：打造永續傳承基石
第四章：閉鎖性公司結合家族信託
4-1 臺灣家族企業的十大地雷引爆點
4-2 閉鎖性公司作為傳承工具的亮點
4-3 運用閉鎖性公司章程安排家族接班
4-4 閉鎖性公司專章的獨特解決方案
4-5 閉鎖性公司章程設計的重點範例
4-6 解鎖閉鎖性公司傳承的典型案例
4-7 上市企業運用閉鎖性公司傳承解密
4-8 閉鎖性公司與家族信託的協奏曲
4-9 閉鎖性公司結合自益信託的傳承方案
4-10 閉鎖性公司結合他益信託的傳承方案
第五章：家族憲章與家族辦公室
5-1 家族治理 解鎖家族企業永續密碼
5-2 家族憲章 世代傳承的關鍵指南
5-3 打造家族憲章過程的一場共修課
5-4 家族憲章的內容指引及基本範例
5-5 家族憲章如何落地並約束後代子孫
5-6 家族辦公室全方位功能與新趨勢
5-7 家族辦公室設立的關鍵考量與步驟
5-8 揭開單一家族辦公室的神祕面紗
5-9 聯合家族辦公室的核心服務與挑戰
5-10 如何建立優勢的臺灣版家族辦公室
5-11 傳承新佈局 銀行變身家族辦公室
5-12 亞資新浪潮 金管會力推家族辦公室
5-13 金融服務鬆綁 亞資中心掘金新契機
5-14 社會新使命 家族辦公室慈善進化論
第六章：家族傳承相關租稅議題
6-1 發現高資產族群的稅務挑戰與風險
6-2 家族傳承稅務的主要負擔及規劃
6-3 贈與稅必看攻略 財富傳承不踩雷
6-4 慎防財富傳承常見的贈與稅迷思
6-5 遺產稅課徵規範與實務注意要點
6-6 避開遺產稅地雷區 專業節稅策略
6-7 家族財富傳承之不動產相關租稅
6-8 不動產傳承方式比較與稅務規劃
6-9 掌握家族企業股權移轉稅務關鍵
6-10 保險傳承的稅務考量與常見誤區
6-11 藝術品與黃金傳承的稅務考量
6-12 財團法人與公益信託的租稅優惠
6-13 國內信託課稅的原則與相關規定
6-14 境外信託所涉及我國的課稅議題
6-15 境外資產傳承所涉及租稅解析
6-16 海外所得申報 避開稅務地雷
推薦序╱黃齊元｜藍濤亞洲總裁、亞橋基金會董事長、臺灣併購與私募股權協會創會理事長
自序
第一章：富過三代，開啟傳承之路！
1-1 破解「富不過三代」迷思
1-2 迎接挑戰：開創世代傳承新局
1-3 精選傳承工具 成就百年基業
1-4 預立遺囑：家族傳承的起點
1-5 解鎖頂客族的傳承與抉擇
1-6 未雨綢繆善用保險預留稅源
1-7 解讀保險作為傳承的四大妙用
1-8 財團法人基金會的華麗轉身
1-9 公益信託愛與傳承的修正之旅
1-10 守護家業長青的閉鎖性公司
1-11 掌握成立家族信託的黃金時刻
1-12 循序漸進世代傳承的家族信託
第二章：家和萬事興：世代傳承的根基
2-1 傳承規劃的關鍵考量與實踐指南
2-2 從釐清家族成員身分開始規劃
2-3 破解夫妻財產制與風險隔離術
2-4 避開地雷：立遺囑到執行的法律指南
2-5 繼承權益：避免家族爭產的必修課
2-6 拋棄繼承：家族紛爭的潛在引爆點
2-7 大繼承時代：家產恩怨劇情何時了？
2-8 釐清家族資產清單：優化傳承佈局
2-9 不動產傳承方式：父母的智慧之選
2-10 股權傳承：打造家族企業永續藍圖
2-11 全球資產配置：風險洞察與傳承解方
2-12 跨境傳承：雷區及降低紛爭妙計
第三章：家族信託規劃及案例分享
3-1 您設立信託前需要瞭解的法律知識
3-2 解鎖家族信託的客製化密碼
3-3 化身守護家族無形之手的遺囑信託
3-4 保險金信託給家人安心的雙重保障
3-5 用子女保障信託守護您寶貝的未來
3-6 樂齡安養信託：有尊嚴的頤養天年
3-7 以公益信託延續善念及澤被後世
3-8 不動產信託為您的財產築起防護牆
3-9 善用「本金自益、孳息他益」信託節稅
3-10 股權控管信託：打造永續傳承基石
第四章：閉鎖性公司結合家族信託
4-1 臺灣家族企業的十大地雷引爆點
4-2 閉鎖性公司作為傳承工具的亮點
4-3 運用閉鎖性公司章程安排家族接班
4-4 閉鎖性公司專章的獨特解決方案
4-5 閉鎖性公司章程設計的重點範例
4-6 解鎖閉鎖性公司傳承的典型案例
4-7 上市企業運用閉鎖性公司傳承解密
4-8 閉鎖性公司與家族信託的協奏曲
4-9 閉鎖性公司結合自益信託的傳承方案
4-10 閉鎖性公司結合他益信託的傳承方案
第五章：家族憲章與家族辦公室
5-1 家族治理 解鎖家族企業永續密碼
5-2 家族憲章 世代傳承的關鍵指南
5-3 打造家族憲章過程的一場共修課
5-4 家族憲章的內容指引及基本範例
5-5 家族憲章如何落地並約束後代子孫
5-6 家族辦公室全方位功能與新趨勢
5-7 家族辦公室設立的關鍵考量與步驟
5-8 揭開單一家族辦公室的神祕面紗
5-9 聯合家族辦公室的核心服務與挑戰
5-10 如何建立優勢的臺灣版家族辦公室
5-11 傳承新佈局 銀行變身家族辦公室
5-12 亞資新浪潮 金管會力推家族辦公室
5-13 金融服務鬆綁 亞資中心掘金新契機
5-14 社會新使命 家族辦公室慈善進化論
第六章：家族傳承相關租稅議題
6-1 發現高資產族群的稅務挑戰與風險
6-2 家族傳承稅務的主要負擔及規劃
6-3 贈與稅必看攻略 財富傳承不踩雷
6-4 慎防財富傳承常見的贈與稅迷思
6-5 遺產稅課徵規範與實務注意要點
6-6 避開遺產稅地雷區 專業節稅策略
6-7 家族財富傳承之不動產相關租稅
6-8 不動產傳承方式比較與稅務規劃
6-9 掌握家族企業股權移轉稅務關鍵
6-10 保險傳承的稅務考量與常見誤區
6-11 藝術品與黃金傳承的稅務考量
6-12 財團法人與公益信託的租稅優惠
6-13 國內信託課稅的原則與相關規定
6-14 境外信託所涉及我國的課稅議題
6-15 境外資產傳承所涉及租稅解析
6-16 海外所得申報 避開稅務地雷
序／導讀
推薦序╱蔡玉玲｜理慈國際科技法律事務所共同創辦人、臺灣女董事協會創會榮譽理事長
傳承，是企業家對未來最深情的告白
企業的創立，往往始於一個夢想的點燃；而企業的永續，則取決於智慧與價值的交接。在動盪的時代洪流中，如何讓一生心血凝聚的基業，不因歲月流轉而消逝，是每一位創辦人心中最深切、也最難言的牽掛。
執業數十載：看見數字背後的憂慮與期盼
本書作者方燕玲會計師，在執業數十年的專業生涯中，不僅是精確查核帳目的守門人，更是無數企業家最親近的策士與傾聽者。她走過無數企業的興衰榮辱，深知在那一張張果斷的決策臉孔背後，隱藏著多少關於傳
承的幽微憂慮。
她看見的，不只是股權分配或稅務規劃，更是創辦人對於「接班人能否承擔大任」的掙扎、對於「家族與企業利益衝突」的平衡，以及對未來不確定性的迷惘。這些實戰經驗，讓她的筆觸帶著一種看透世事的體諒，
能精準切中企業主最核心的痛點。
初發心：一份守護臺灣企業的真摯情誼
我與燕玲相識多年，深知她動筆撰寫此書的初心，這不單是一本傳遞專業知識的工具書，更是一位執業數十年的會計師，因近身協助眾多企業所累積的智慧，對臺灣企業界的真摯關懷。她懷抱著協助企業家順利建構傳承機制、讓價值永續的使命感，將多年心血化作文字。對她而言，傳承不只是冰冷的法律與財務工程，更是一份守護臺灣產業根基的責任與愛。
四大維度：構築企業永續的寶典
企業傳承從來不只是帳目與權力的轉移，它是一門兼顧理性與感性的藝術。燕玲在書中將宏大的傳承議題，精確地拆解為四個核心支柱，提供讀者具體的行動指南：
• 管理之法：建立系統化的接班梯隊，確保經營動能不因領導者更迭而
中斷。
• 法令之規：靈活運用信託、閉鎖性公司等工具，在合規下完成平穩交
接。
• 溝通之術：橋接兩代人間的觀念落差，建立家族內部共識，化解衝
突。
• 人性之微：深入剖析創辦人的不捨與接班者的壓力，讓傳承帶有尊重
的溫度。
深入淺出的智慧結晶
這本書最難能可貴之處，在於燕玲能以會計師嚴謹的專業切入，卻從溫暖的人性落筆，將複雜的架構化為深入淺出的建議。這不僅是一本解決難題的「企業傳承寶典」，更是一份送給經營者與接班人的智慧禮物。
如果您正站在世代交替的轉折點，這本書將引領您看見傳承背後的愛與責任。讓我們跟隨方會計師的引導，讓企業不僅能跨越時間的考驗，更能煥發出永恆的生命價值。
推薦序╱黃齊元｜藍濤亞洲總裁、亞橋基金會董事長、臺灣併購與私募股權協會創會理事長
打造臺版家族辦公室，迎接財富管理的黃金時代
隨著近年半導體及AI 爆炸性發展，臺灣企業與個人財富也快速增加，臺灣股市已成為全球規模第七大市場，而臺積電市值也高居全球第六，在這樣情況下，家族財富傳承變成近年最熱門的話題。
有鑑於此，金管會於2025 年開始在高雄亞灣區推動「亞洲資產管理中心」，針對「高淨資產個人」（資產超過一億臺幣）及「超高淨資產個人」（資產超過十億臺幣），截至2025 年底，政府已核准21 家銀行辦理高資產業務，高資產客戶數超過2 萬人，管理資產規模逾新臺幣2 兆元，實在非常驚人。
在此情況下，方燕玲會計師所出版《富過三代× 傳承永續》的確是當前最有價值的一本參考書。方會計師是我的多年好友及事業合夥人，不僅瞭解金融界趨勢，在法律亦有所鑽研。我認為她這本書最重要的概念在書名中已展現，第一是富可以過三代，其次是傳承永續，非但打破傳統概念，更說明為何「傳承」及「永續」是當今對臺灣企業及家族最重要的價值。
其實方會計師在三年前就已經出版一本《家族財富傳承》，如果跟上一本書相比，本書的可讀性更高，且出版順序應該倒過來。因為本書更是從家族決策者的角度出發，內容更加淺顯易懂，且位居戰略位置；而上一
本書反而是有更多戰術的細節。其實兩本書適合一起研讀，但建議以本書為優先。
方會計師非常敏銳，有抓住當前趨勢。她在本書第5-13 章節提到「金融服務鬆綁 亞資中心掘金新契機」，在5-12 章節也提到「金管會力推家族辦公室」，不過我覺得全書最有意義的應該是5-10 章節，方會計師提出「如何建立優勢的臺灣版家族辦公室」，這真的是太重要了！過去臺灣的做法都是倚賴外商投資銀行或財富管理，以產品銷售導向為主，但很少人思考如何有系統地幫臺灣家族建立家族辦公室，讓財富透過專業管理傳承下去並發揚光大。
我自己經常寫文章及演講，深知要寫出一本好書非常不容易，必須具備高度、廣度、深度。方會計師有40 多年的工作經驗，這本書匯聚她多年跨領域專業經驗與深厚洞見，卻能以通俗易懂的語言呈現。我誠摯推薦每一位臺灣家族的決策者與第二代仔細研讀，讓我們共同迎接臺灣財富管理的黃金十年！
傳承，是企業家對未來最深情的告白
企業的創立，往往始於一個夢想的點燃；而企業的永續，則取決於智慧與價值的交接。在動盪的時代洪流中，如何讓一生心血凝聚的基業，不因歲月流轉而消逝，是每一位創辦人心中最深切、也最難言的牽掛。
執業數十載：看見數字背後的憂慮與期盼
本書作者方燕玲會計師，在執業數十年的專業生涯中，不僅是精確查核帳目的守門人，更是無數企業家最親近的策士與傾聽者。她走過無數企業的興衰榮辱，深知在那一張張果斷的決策臉孔背後，隱藏著多少關於傳
承的幽微憂慮。
她看見的，不只是股權分配或稅務規劃，更是創辦人對於「接班人能否承擔大任」的掙扎、對於「家族與企業利益衝突」的平衡，以及對未來不確定性的迷惘。這些實戰經驗，讓她的筆觸帶著一種看透世事的體諒，
能精準切中企業主最核心的痛點。
初發心：一份守護臺灣企業的真摯情誼
我與燕玲相識多年，深知她動筆撰寫此書的初心，這不單是一本傳遞專業知識的工具書，更是一位執業數十年的會計師，因近身協助眾多企業所累積的智慧，對臺灣企業界的真摯關懷。她懷抱著協助企業家順利建構傳承機制、讓價值永續的使命感，將多年心血化作文字。對她而言，傳承不只是冰冷的法律與財務工程，更是一份守護臺灣產業根基的責任與愛。
四大維度：構築企業永續的寶典
企業傳承從來不只是帳目與權力的轉移，它是一門兼顧理性與感性的藝術。燕玲在書中將宏大的傳承議題，精確地拆解為四個核心支柱，提供讀者具體的行動指南：
• 管理之法：建立系統化的接班梯隊，確保經營動能不因領導者更迭而
中斷。
• 法令之規：靈活運用信託、閉鎖性公司等工具，在合規下完成平穩交
接。
• 溝通之術：橋接兩代人間的觀念落差，建立家族內部共識，化解衝
突。
• 人性之微：深入剖析創辦人的不捨與接班者的壓力，讓傳承帶有尊重
的溫度。
深入淺出的智慧結晶
這本書最難能可貴之處，在於燕玲能以會計師嚴謹的專業切入，卻從溫暖的人性落筆，將複雜的架構化為深入淺出的建議。這不僅是一本解決難題的「企業傳承寶典」，更是一份送給經營者與接班人的智慧禮物。
如果您正站在世代交替的轉折點，這本書將引領您看見傳承背後的愛與責任。讓我們跟隨方會計師的引導，讓企業不僅能跨越時間的考驗，更能煥發出永恆的生命價值。
推薦序╱黃齊元｜藍濤亞洲總裁、亞橋基金會董事長、臺灣併購與私募股權協會創會理事長
打造臺版家族辦公室，迎接財富管理的黃金時代
隨著近年半導體及AI 爆炸性發展，臺灣企業與個人財富也快速增加，臺灣股市已成為全球規模第七大市場，而臺積電市值也高居全球第六，在這樣情況下，家族財富傳承變成近年最熱門的話題。
有鑑於此，金管會於2025 年開始在高雄亞灣區推動「亞洲資產管理中心」，針對「高淨資產個人」（資產超過一億臺幣）及「超高淨資產個人」（資產超過十億臺幣），截至2025 年底，政府已核准21 家銀行辦理高資產業務，高資產客戶數超過2 萬人，管理資產規模逾新臺幣2 兆元，實在非常驚人。
在此情況下，方燕玲會計師所出版《富過三代× 傳承永續》的確是當前最有價值的一本參考書。方會計師是我的多年好友及事業合夥人，不僅瞭解金融界趨勢，在法律亦有所鑽研。我認為她這本書最重要的概念在書名中已展現，第一是富可以過三代，其次是傳承永續，非但打破傳統概念，更說明為何「傳承」及「永續」是當今對臺灣企業及家族最重要的價值。
其實方會計師在三年前就已經出版一本《家族財富傳承》，如果跟上一本書相比，本書的可讀性更高，且出版順序應該倒過來。因為本書更是從家族決策者的角度出發，內容更加淺顯易懂，且位居戰略位置；而上一
本書反而是有更多戰術的細節。其實兩本書適合一起研讀，但建議以本書為優先。
方會計師非常敏銳，有抓住當前趨勢。她在本書第5-13 章節提到「金融服務鬆綁 亞資中心掘金新契機」，在5-12 章節也提到「金管會力推家族辦公室」，不過我覺得全書最有意義的應該是5-10 章節，方會計師提出「如何建立優勢的臺灣版家族辦公室」，這真的是太重要了！過去臺灣的做法都是倚賴外商投資銀行或財富管理，以產品銷售導向為主，但很少人思考如何有系統地幫臺灣家族建立家族辦公室，讓財富透過專業管理傳承下去並發揚光大。
我自己經常寫文章及演講，深知要寫出一本好書非常不容易，必須具備高度、廣度、深度。方會計師有40 多年的工作經驗，這本書匯聚她多年跨領域專業經驗與深厚洞見，卻能以通俗易懂的語言呈現。我誠摯推薦每一位臺灣家族的決策者與第二代仔細研讀，讓我們共同迎接臺灣財富管理的黃金十年！
試閱
大繼承時代：家產恩怨劇情何時了？
財富轉移嬰兒潮世代的繼承難題
嬰兒潮世代的財富巨浪已經席捲而來，繼承不再只是簽簽文件、分分家產這麼簡單！婚姻多元、高齡化、資產全球化，每個時代變革都讓遺產這顆「未爆彈」更加複雜。想讓財富傳承圓滿達成心願，而不是家庭失和
的導火線？我國的繼承制度，正面臨前所未有的考驗！
試想一下，當親情淡薄，甚至比路人還陌生時，選擇不生小孩的「頂客族」，百年之後，辛苦累積的財富卻要由手足來繼承。如果配偶繼而離世，那更可能將遺產留給幾乎沒有往來的配偶親戚，實在令人難以接受。
再想想臺灣居高不下的離婚率，加上重組家庭的複雜性，讓「繼」父母、「繼」兄弟姊妹也來分一杯羹？一不小心，繼承就變成一場比八點檔更狗
血的家族內戰！
劇情一：家族內訌，祖產落入外資之手
臺灣早期叱吒風雲的政治世家領頭人物C 先生，擁有五房妻小，他在1950 年代創立了家族投資控股公司，負責掌管家族企業的股權及龐大的土地資產。這家公司的股權結構相當複雜，由C 先生的五房子女共同持有。其中，由三房之子A 先生擔任董事長的C 基金會持有20% 的股份，三房子女本身也持有22% 的股份，剩餘的58% 則由其他各房持有。據瞭解，這家家族控股公司是南臺灣首屈一指的大地主，在精華地段坐擁超過十萬坪的土地，價值高達千億元以上。C 先生生前還立下嚴格的家訓，要求子孫務必恪守「只租不賣」的土地經營原則。
C 先生辭世數十年後，家族後代間的爭端愈演愈烈，最終在2014 年，其他四房的子孫竟然將他們擁有的家族控股公司股份，一股腦地賣給了一間外國公司。由於這家外資企業掌握了公司高達58% 的股份，便順利取得了經營權，並開始違背過去「只租不賣」的祖訓，陸續出售許多土地。更令人唏噓的是，連C 先生的家族墓園都登記在家族投資控股公司名下，最終只能花費大約兩億元新臺幣將其購回。
劇情二：失智危機！監護宣告成救命稻草？
臺灣即將步入超高齡社會，失智症的陰影也悄悄逼近。當長輩出現失智症狀，財產更容易成為有心人士覬覦的目標。故事中的老翁，隨著年紀漸長，出現失智跡象。孝順的女兒忙於工作，偶爾請大哥和大嫂幫忙照顧父親。沒想到，大哥竟趁機將父親帶到銀行領錢、申報贈與稅，再將所有不動產過戶到自己名下！
等到老翁過世後，其他子女才發現父親名下財產早已被大哥搬空！儘管他們提出訴訟，主張父親患有失智症，不可能同意移轉，但因缺乏證據，最終敗訴。這個故事告訴我們，預防勝於治療！及早申請「監護宣告」，才能保護長輩的財產，避免被有心人士利用。
劇情三：孝心變悲劇！棄養老母含恨而終？
有時，子女為了讓母親安心養老，會協議將父親的遺產全數留給母親。但如果沒有完善的配套措施，孝心反而可能變成悲劇！
一位母親繼承了丈夫上億元的遺產，卻因偏愛兒子，將所有財產贈與並過戶給他。沒想到，兒子拿到錢後，竟遠走高飛，棄母親於不顧，讓老母親在孤獨和絕望中離開人世。
女兒們氣憤不已，想替母親討回公道，卻發現一切都已太遲。首先，上億元的財產是老母親心甘情願贈與的。其次，老母親的日常生活起居主要由女兒們照顧，儘管兒子從未盡到照顧義務，但因老母親有人照料，故無法構成遺棄罪。這個故事提醒我們，愛不是盲目的給予！在分配財產時，更要考慮到長遠的保障和風險。
劇情四：女兒覺醒，重男輕女反生波瀾
A 女士來自一個傳統重男輕女觀念根深蒂固的家庭。她的父母育有兩個兒子和四個女兒。儘管出身務農，但長輩們辛勤節儉，加上農地重劃帶來土地價值暴漲，家產總值高達數億元。父母生前曾向女兒們透露，百年之後，女兒們每人僅能分得「現金一百萬元」，剩餘的龐大財產將分成三份，分別由兩個兒子以及長孫繼承。
父親離世後，A 女士對於遺產分配的方式感到極度不滿，她認為女兒同樣享有《民法》第1138 條所保障的繼承權，理應「平均分配」遺產。此外，她也強調過去長輩常說「長孫」可以分得一份的傳統觀念，已經與現行《民法》應繼分的規定有所牴觸。
由於A 女士拒絕在遺產分割協議書上簽名，使得後續的協議繼承登記程序無法順利完成。目前，當地地政機關已將此案列為「未辦繼承登記案件」，並公告於官方網站上。若此狀況持續「十五年」仍無人出面處理繼承事宜，將會啟動遺產拍賣程序。
劇情五：二婚家庭親生子女與配偶的遺產之爭
王先生早年與前妻育有兩個孩子，離婚後，他與現任妻子攜手共創美好生活。然而，天有不測風雲，王先生意外離世，並未留下任何遺囑及預作信託規劃，這便引發了一場家庭風波。
依法，王先生的遺產繼承人包括：現任妻子，以及他與前妻所生的兩位子女。這下，現任妻子覺得十分不平衡，認為多年來與王先生一同打拼，理應多分得一些遺產。而王先生的子女們則以「法定繼承人」的身分力爭，雙方互不相讓。
那麼，法院會如何判決呢？關鍵在於，配偶與子女在法律上同為第一順位繼承人，因此，王先生的遺產將由他們平均分配！換言之，即使現任妻子對家庭貢獻再多，在沒有遺囑的情況下，她也只能透過行使「夫妻剩餘財產差額分配請求權」，來嘗試多分得一些。
這個故事警示我們，在再婚家庭中，現任配偶與前段婚姻的子女，都具有共同繼承財產的權利。如果沒有事先做好妥善的規劃，最終的分配結果可能出人意料，與您原本的期望大相徑庭！
人在天堂，錢在銀行，子女對簿公堂？
別讓悲劇重演！
財產傳承是人生中的重要課題，稍有疏忽，往往造成難以彌補的家庭紛爭。是否聽過「人在天堂，錢在銀行，子女卻為了遺產鬧上法院」的憾事？想避免類似悲劇發生，提早做好規劃，尋求專業人士的協助，制定周全詳盡的遺產分配方案。別讓遺產成為家庭的負擔，而是愛的延續和心願的達成！
財富轉移嬰兒潮世代的繼承難題
嬰兒潮世代的財富巨浪已經席捲而來，繼承不再只是簽簽文件、分分家產這麼簡單！婚姻多元、高齡化、資產全球化，每個時代變革都讓遺產這顆「未爆彈」更加複雜。想讓財富傳承圓滿達成心願，而不是家庭失和
的導火線？我國的繼承制度，正面臨前所未有的考驗！
試想一下，當親情淡薄，甚至比路人還陌生時，選擇不生小孩的「頂客族」，百年之後，辛苦累積的財富卻要由手足來繼承。如果配偶繼而離世，那更可能將遺產留給幾乎沒有往來的配偶親戚，實在令人難以接受。
再想想臺灣居高不下的離婚率，加上重組家庭的複雜性，讓「繼」父母、「繼」兄弟姊妹也來分一杯羹？一不小心，繼承就變成一場比八點檔更狗
血的家族內戰！
劇情一：家族內訌，祖產落入外資之手
臺灣早期叱吒風雲的政治世家領頭人物C 先生，擁有五房妻小，他在1950 年代創立了家族投資控股公司，負責掌管家族企業的股權及龐大的土地資產。這家公司的股權結構相當複雜，由C 先生的五房子女共同持有。其中，由三房之子A 先生擔任董事長的C 基金會持有20% 的股份，三房子女本身也持有22% 的股份，剩餘的58% 則由其他各房持有。據瞭解，這家家族控股公司是南臺灣首屈一指的大地主，在精華地段坐擁超過十萬坪的土地，價值高達千億元以上。C 先生生前還立下嚴格的家訓，要求子孫務必恪守「只租不賣」的土地經營原則。
C 先生辭世數十年後，家族後代間的爭端愈演愈烈，最終在2014 年，其他四房的子孫竟然將他們擁有的家族控股公司股份，一股腦地賣給了一間外國公司。由於這家外資企業掌握了公司高達58% 的股份，便順利取得了經營權，並開始違背過去「只租不賣」的祖訓，陸續出售許多土地。更令人唏噓的是，連C 先生的家族墓園都登記在家族投資控股公司名下，最終只能花費大約兩億元新臺幣將其購回。
劇情二：失智危機！監護宣告成救命稻草？
臺灣即將步入超高齡社會，失智症的陰影也悄悄逼近。當長輩出現失智症狀，財產更容易成為有心人士覬覦的目標。故事中的老翁，隨著年紀漸長，出現失智跡象。孝順的女兒忙於工作，偶爾請大哥和大嫂幫忙照顧父親。沒想到，大哥竟趁機將父親帶到銀行領錢、申報贈與稅，再將所有不動產過戶到自己名下！
等到老翁過世後，其他子女才發現父親名下財產早已被大哥搬空！儘管他們提出訴訟，主張父親患有失智症，不可能同意移轉，但因缺乏證據，最終敗訴。這個故事告訴我們，預防勝於治療！及早申請「監護宣告」，才能保護長輩的財產，避免被有心人士利用。
劇情三：孝心變悲劇！棄養老母含恨而終？
有時，子女為了讓母親安心養老，會協議將父親的遺產全數留給母親。但如果沒有完善的配套措施，孝心反而可能變成悲劇！
一位母親繼承了丈夫上億元的遺產，卻因偏愛兒子，將所有財產贈與並過戶給他。沒想到，兒子拿到錢後，竟遠走高飛，棄母親於不顧，讓老母親在孤獨和絕望中離開人世。
女兒們氣憤不已，想替母親討回公道，卻發現一切都已太遲。首先，上億元的財產是老母親心甘情願贈與的。其次，老母親的日常生活起居主要由女兒們照顧，儘管兒子從未盡到照顧義務，但因老母親有人照料，故無法構成遺棄罪。這個故事提醒我們，愛不是盲目的給予！在分配財產時，更要考慮到長遠的保障和風險。
劇情四：女兒覺醒，重男輕女反生波瀾
A 女士來自一個傳統重男輕女觀念根深蒂固的家庭。她的父母育有兩個兒子和四個女兒。儘管出身務農，但長輩們辛勤節儉，加上農地重劃帶來土地價值暴漲，家產總值高達數億元。父母生前曾向女兒們透露，百年之後，女兒們每人僅能分得「現金一百萬元」，剩餘的龐大財產將分成三份，分別由兩個兒子以及長孫繼承。
父親離世後，A 女士對於遺產分配的方式感到極度不滿，她認為女兒同樣享有《民法》第1138 條所保障的繼承權，理應「平均分配」遺產。此外，她也強調過去長輩常說「長孫」可以分得一份的傳統觀念，已經與現行《民法》應繼分的規定有所牴觸。
由於A 女士拒絕在遺產分割協議書上簽名，使得後續的協議繼承登記程序無法順利完成。目前，當地地政機關已將此案列為「未辦繼承登記案件」，並公告於官方網站上。若此狀況持續「十五年」仍無人出面處理繼承事宜，將會啟動遺產拍賣程序。
劇情五：二婚家庭親生子女與配偶的遺產之爭
王先生早年與前妻育有兩個孩子，離婚後，他與現任妻子攜手共創美好生活。然而，天有不測風雲，王先生意外離世，並未留下任何遺囑及預作信託規劃，這便引發了一場家庭風波。
依法，王先生的遺產繼承人包括：現任妻子，以及他與前妻所生的兩位子女。這下，現任妻子覺得十分不平衡，認為多年來與王先生一同打拼，理應多分得一些遺產。而王先生的子女們則以「法定繼承人」的身分力爭，雙方互不相讓。
那麼，法院會如何判決呢？關鍵在於，配偶與子女在法律上同為第一順位繼承人，因此，王先生的遺產將由他們平均分配！換言之，即使現任妻子對家庭貢獻再多，在沒有遺囑的情況下，她也只能透過行使「夫妻剩餘財產差額分配請求權」，來嘗試多分得一些。
這個故事警示我們，在再婚家庭中，現任配偶與前段婚姻的子女，都具有共同繼承財產的權利。如果沒有事先做好妥善的規劃，最終的分配結果可能出人意料，與您原本的期望大相徑庭！
人在天堂，錢在銀行，子女對簿公堂？
別讓悲劇重演！
財產傳承是人生中的重要課題，稍有疏忽，往往造成難以彌補的家庭紛爭。是否聽過「人在天堂，錢在銀行，子女卻為了遺產鬧上法院」的憾事？想避免類似悲劇發生，提早做好規劃，尋求專業人士的協助，制定周全詳盡的遺產分配方案。別讓遺產成為家庭的負擔，而是愛的延續和心願的達成！
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