誰是接班人？財富傳承的管理與規劃
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內容簡介
即便時序進入21世紀，但大多數的華人，依舊習慣將財富傳承給下一代，
包括自己手邊的現金、名下的房產、其他的投資項目等，
但實際上，能夠提前準備好傳承規劃的人少之又少！
然而，提前妥善規劃財富傳承計劃，
才是有效避免遺產分配不均、子女無力支付遺產稅，進而難以繼承遺產等問題。
……………………………………………………………………………
只要有資產的人，都需要規劃「財富傳承」！
如果你認為「有錢人才需要做財富傳承計劃」，
但其實這是大錯特錯的！
現代社會經常發生，親人之間因為分配遺產問題，導致家庭失和……，
更令人啼笑皆非的是，許多個案並非名下擁有龐大的遺產，但依舊搞到家人之間雞飛狗跳。
所以，無論資產多寡，提早做好自己的遺產規劃，才能為下一代解決許多煩惱。
包括自己手邊的現金、名下的房產、其他的投資項目等，
但實際上，能夠提前準備好傳承規劃的人少之又少！
然而，提前妥善規劃財富傳承計劃，
才是有效避免遺產分配不均、子女無力支付遺產稅，進而難以繼承遺產等問題。
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只要有資產的人，都需要規劃「財富傳承」！
如果你認為「有錢人才需要做財富傳承計劃」，
但其實這是大錯特錯的！
現代社會經常發生，親人之間因為分配遺產問題，導致家庭失和……，
更令人啼笑皆非的是，許多個案並非名下擁有龐大的遺產，但依舊搞到家人之間雞飛狗跳。
所以，無論資產多寡，提早做好自己的遺產規劃，才能為下一代解決許多煩惱。
名人推薦
【專業推薦】
本書將資產傳承涉及的法律及稅務議題都完整地納入考量，卻又不會過度複雜難懂，讓讀者可以看到資產傳承的全貌，適合一般社會大眾閱讀，幫助想進入資產傳承市場的專業人士參考。
封昌宏｜資誠企業管理顧問公司 副總經理
作者透過觀念引導、實例說明，讓讀者一探資產規劃與財富管理的奧妙，並將財富傳承給最愛、最適合且最正確的人，這是理念的傳達，也是對社會大眾最為正面的貢獻。
陳駿為｜駿為國際管理顧問股份有限公司 執行長
本書不僅提供理論知識，更結合豐富的案例分析，讓讀者能夠輕鬆掌握資產傳承規劃的要領。無論您是剛開始接觸資產傳承規劃的新手，還是希望進一步完善傳承方案的專業人士，相信都能獲益匪淺。
羅翠慧｜深耕法律事務所 律師
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封昌宏｜資誠企業管理顧問公司 副總經理
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陳駿為｜駿為國際管理顧問股份有限公司 執行長
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羅翠慧｜深耕法律事務所 律師
目錄
推薦序1 封昌宏｜讓你、我看到「資產傳承」的全貌……
推薦序2 陳駿為｜傳達正確理念，對社會做出正面貢獻
推薦序3 羅翠慧｜期許更多人從中獲益，圓滿人生
作者序 讓財富，留給最對的人！
……………………………………………………………………………………………….
前言 為何要提早進行資產規劃？
第一章、迷思……
迷思一、資產傳承時的唯一考量-稅
迷思二、有錢人才要考慮資產傳承，若獨身，更無須預做安排
迷思三、只考慮傳「給」的人，不考慮承「受」的人
迷思四、只傳「資產」，而非「財富」
迷思五、一招半式闖江湖，或只考慮到兒女這一代
迷思六、忽略其他隱形風險：留給自己的錢不夠多！
第二章、觀念：資產移轉的核心-人、分、管
人與分配
話說「管理」……
第三章、法律：與資產移轉有關的法條
遺產繼承vs.夫妻剩餘財產差額分配請求權
資產轉移的相關稅法
其他：《信託法》、《保險法》、《公司法》
第四章、實務規劃1：「財」、「產」必須分開看待
資產規劃的四大心態、技巧與關鍵點
資產移轉的六種高效策略
第五章、實務規劃2：資產轉移的工具、方法
工具1.生前贈與
工具2.遺囑
工具3.保險
工具4.信託
工具5.夫妻剩餘財產差額分配請求權
工具6.投資（控股）公司
工具7.閉鎖性股份有限公司
第六章、資產vs.工具的完美搭配
組合1.不動產
組合2.有價證券
組合3.現金
組合4.其他：有形的珠寶古董藝品，以及無形的著作權或專利權
推薦序2 陳駿為｜傳達正確理念，對社會做出正面貢獻
推薦序3 羅翠慧｜期許更多人從中獲益，圓滿人生
作者序 讓財富，留給最對的人！
……………………………………………………………………………………………….
前言 為何要提早進行資產規劃？
第一章、迷思……
迷思一、資產傳承時的唯一考量-稅
迷思二、有錢人才要考慮資產傳承，若獨身，更無須預做安排
迷思三、只考慮傳「給」的人，不考慮承「受」的人
迷思四、只傳「資產」，而非「財富」
迷思五、一招半式闖江湖，或只考慮到兒女這一代
迷思六、忽略其他隱形風險：留給自己的錢不夠多！
第二章、觀念：資產移轉的核心-人、分、管
人與分配
話說「管理」……
第三章、法律：與資產移轉有關的法條
遺產繼承vs.夫妻剩餘財產差額分配請求權
資產轉移的相關稅法
其他：《信託法》、《保險法》、《公司法》
第四章、實務規劃1：「財」、「產」必須分開看待
資產規劃的四大心態、技巧與關鍵點
資產移轉的六種高效策略
第五章、實務規劃2：資產轉移的工具、方法
工具1.生前贈與
工具2.遺囑
工具3.保險
工具4.信託
工具5.夫妻剩餘財產差額分配請求權
工具6.投資（控股）公司
工具7.閉鎖性股份有限公司
第六章、資產vs.工具的完美搭配
組合1.不動產
組合2.有價證券
組合3.現金
組合4.其他：有形的珠寶古董藝品，以及無形的著作權或專利權
試閱
為何要提早進行資產規劃？
在正常狀況下，一般人的財產，都是隨時地在跳動及移轉。有時，金額也許不會太大，例如日常的消費支出；但有時候，會是一個重大的投資理財決定，像是買股票、買不動產等。擁有現金的人會將現金，從某一個銀行的帳戶，移轉到特定的戶頭，以便換到一張台積電的股票，或是一間房子。這個時候，整體資產淨值與擁有者，並不會有所改變，只是資產的類型有所改變。
然而，有時還會有一種情形是：隨著資產的移轉，其名義上及法律上的所有權人，也將跟著進行變動。舉例來說，「擁有財產的人身故」、選擇「贈與他人」，或是「採法定財產制的夫妻離婚時」。
資產會大幅且被大筆移轉的風險
其實，凡事若不預做規劃，往往都會有風險??
當然，資產擁有者本就有絕對的權利，把屬於自己的財產權，「移轉」給他人，外人不會有任何置喙的餘地。只是，世間上常有些很無奈的事情是：除了虧損、被詐騙的金錢移轉外，很多人也許並不是那麼心甘情願地，將財產進行移轉，例如離婚後的另一半，索要自己一半的財產；又或是在頗為無奈的情形（例如身故）下，遇到有人橫刀劫財，像是政府進行課稅（遺產及贈與稅率，最低10% 起跳）；甚至，還有自己不想給的人，突然半路跳出來說「自己有權分配財產」??
遇到以上的情形，假設沒有預做資產移轉的規劃，那麼，擁有資產的當事人，就可能會有以下的風險發生：
一、財產被政府課去大筆稅負，或盡數收歸國庫。
儘管目前遺產稅最高稅率，已經降到20%（最低是10%）。擁有者在沒有預做準備之下，一旦資產移轉之後，金額不但立刻少了1／5；假設沒有任何繼承人，連這剩下的4／5的一生努力所得，也將全都收歸國庫。
二、擁有繼承權的人爭產。
這裡的爭產，有可能是跟自己有血源關係的「血親」，也可能是自己的婚生子女，甚至是非婚生子女，在被繼承人過世之後，跳出來說「自己有權分一杯羹」。且更重要的是，這些有繼承權人的爭吵，可能是在被繼承人死後，但也同時可能發生在被繼承人重病之際，甚至是在平日，各繼承人間就已經開始「互相較勁」起來。更慘的，還有可能演變成家人對簿公堂、老死不相往來，或是互相砍殺的悲劇。
再根據內政部統計，2023 年台灣15 歲以上人口中，離婚或終止婚姻的人口比例達9.47%，離婚率高居亞洲第二。雖然大部分離婚以協議方式進行，但仍有不少夫妻因無法就財產分配、贍養費或子女撫養權等問題達成共識，最終選擇對簿公堂，導致昔日恩愛的佳偶「反目成仇」。特別是因為遺產的繼承，有「公同共有」的特殊性關係，各繼承人繼承遺產之後，必須先經過「遺產分割」的動作，才能順利取得「所有權屬於自己」的那一份（請見第三章的「繼承」篇）。所以，一旦沒有預做處理，就會更為加重繼承人之間的紛爭，以及無法分配問題。一般來說，個性會計較的繼承人，無論被繼承人分配得如何公平，都難以心滿意足；且這個世上，也並沒有100% 的真正公平可言。舉例來說，許多照顧父母比較多，或是住的比較近的子女，就認為父母的財產，不應該依繼承人數「公平分配」。但是，如果擁有資產的人，能預做準備及規劃、盡可能地做到公平，至少能夠確保自己的財產，都能照著自己的想法「徹底執行」。也才不致於發生之前媒體上偶見的案例-被繼承人死後十幾二十年，非但遺產糾紛還未塵埃落定，連下葬時間都遙遙無期。
三、遺產淨額過多，繼承人需繳大筆遺產稅；或是接收財產的人無力繳稅。
也許對政府來說，多繳一些遺產稅，也算是國民的一種「功在國家」的表現。不過，對於遺產很多的人來說，儘管最高稅率，已經從原先的最高50%，降到最高只有20%，但假設適用最高遺產稅稅率的遺產淨額（1.1242 億元）為例，至少要繳1,640 多萬元的遺產稅；假設以遺產淨額5,621萬多元（適用稅率為15%）為例，也要繳562萬多元的遺產稅；就算遺產淨額只有2,000萬元（適用稅率10%），也得繳200萬元的遺產稅。
而且，個人在採訪過程中，就聽聞許多擁有資產的父母大嘆：現在的年輕人，很多都是月光族。不要說上百萬的遺產稅繳不出來，一時要他們拿個十幾、二十萬元，恐怕都是困難之事。根據統計，2023 年全國有698 件，遺產淨額超過新台幣1 億元的大額案件、適用遺產稅最高稅率級距20%，只佔總實徵件數不到6%；如果以實徵案件遺產總額2,177.1億元來換算，平均每件則有近3.12億元。這麼一大筆的稅金，如果沒有事前進行規劃及準備，繼承人肯定是要變賣手中其他動產（例如有價證券）或不動產來支付。
四、傳承對象錯誤，待拿到資產後沒多久便敗光資產了。
特別是如果是早早，就將資產移轉給下一代，還可能面臨「被棄養」的命運。以上這類的場景，不但常出現在媒體版面，也同樣在左右鄰里之間聽聞。
可以這麼說，只要你不是破產上天堂，但凡有任何一丁點資產，都需要事先進行相關的移轉規劃。因為，提早規劃的優點，就是能夠解決以上所面臨的四大風險，讓擁有資產的人，既能合法節省稅捐、減少家族成員間的紛爭，以及最重要的「將資產，留給自己最重視（囑意），且『最能善用這筆資產，並能讓其發揚光大』的人」，也才能讓財富永遠傳承下去。
在正常狀況下，一般人的財產，都是隨時地在跳動及移轉。有時，金額也許不會太大，例如日常的消費支出；但有時候，會是一個重大的投資理財決定，像是買股票、買不動產等。擁有現金的人會將現金，從某一個銀行的帳戶，移轉到特定的戶頭，以便換到一張台積電的股票，或是一間房子。這個時候，整體資產淨值與擁有者，並不會有所改變，只是資產的類型有所改變。
然而，有時還會有一種情形是：隨著資產的移轉，其名義上及法律上的所有權人，也將跟著進行變動。舉例來說，「擁有財產的人身故」、選擇「贈與他人」，或是「採法定財產制的夫妻離婚時」。
資產會大幅且被大筆移轉的風險
其實，凡事若不預做規劃，往往都會有風險??
當然，資產擁有者本就有絕對的權利，把屬於自己的財產權，「移轉」給他人，外人不會有任何置喙的餘地。只是，世間上常有些很無奈的事情是：除了虧損、被詐騙的金錢移轉外，很多人也許並不是那麼心甘情願地，將財產進行移轉，例如離婚後的另一半，索要自己一半的財產；又或是在頗為無奈的情形（例如身故）下，遇到有人橫刀劫財，像是政府進行課稅（遺產及贈與稅率，最低10% 起跳）；甚至，還有自己不想給的人，突然半路跳出來說「自己有權分配財產」??
遇到以上的情形，假設沒有預做資產移轉的規劃，那麼，擁有資產的當事人，就可能會有以下的風險發生：
一、財產被政府課去大筆稅負，或盡數收歸國庫。
儘管目前遺產稅最高稅率，已經降到20%（最低是10%）。擁有者在沒有預做準備之下，一旦資產移轉之後，金額不但立刻少了1／5；假設沒有任何繼承人，連這剩下的4／5的一生努力所得，也將全都收歸國庫。
二、擁有繼承權的人爭產。
這裡的爭產，有可能是跟自己有血源關係的「血親」，也可能是自己的婚生子女，甚至是非婚生子女，在被繼承人過世之後，跳出來說「自己有權分一杯羹」。且更重要的是，這些有繼承權人的爭吵，可能是在被繼承人死後，但也同時可能發生在被繼承人重病之際，甚至是在平日，各繼承人間就已經開始「互相較勁」起來。更慘的，還有可能演變成家人對簿公堂、老死不相往來，或是互相砍殺的悲劇。
再根據內政部統計，2023 年台灣15 歲以上人口中，離婚或終止婚姻的人口比例達9.47%，離婚率高居亞洲第二。雖然大部分離婚以協議方式進行，但仍有不少夫妻因無法就財產分配、贍養費或子女撫養權等問題達成共識，最終選擇對簿公堂，導致昔日恩愛的佳偶「反目成仇」。特別是因為遺產的繼承，有「公同共有」的特殊性關係，各繼承人繼承遺產之後，必須先經過「遺產分割」的動作，才能順利取得「所有權屬於自己」的那一份（請見第三章的「繼承」篇）。所以，一旦沒有預做處理，就會更為加重繼承人之間的紛爭，以及無法分配問題。一般來說，個性會計較的繼承人，無論被繼承人分配得如何公平，都難以心滿意足；且這個世上，也並沒有100% 的真正公平可言。舉例來說，許多照顧父母比較多，或是住的比較近的子女，就認為父母的財產，不應該依繼承人數「公平分配」。但是，如果擁有資產的人，能預做準備及規劃、盡可能地做到公平，至少能夠確保自己的財產，都能照著自己的想法「徹底執行」。也才不致於發生之前媒體上偶見的案例-被繼承人死後十幾二十年，非但遺產糾紛還未塵埃落定，連下葬時間都遙遙無期。
三、遺產淨額過多，繼承人需繳大筆遺產稅；或是接收財產的人無力繳稅。
也許對政府來說，多繳一些遺產稅，也算是國民的一種「功在國家」的表現。不過，對於遺產很多的人來說，儘管最高稅率，已經從原先的最高50%，降到最高只有20%，但假設適用最高遺產稅稅率的遺產淨額（1.1242 億元）為例，至少要繳1,640 多萬元的遺產稅；假設以遺產淨額5,621萬多元（適用稅率為15%）為例，也要繳562萬多元的遺產稅；就算遺產淨額只有2,000萬元（適用稅率10%），也得繳200萬元的遺產稅。
而且，個人在採訪過程中，就聽聞許多擁有資產的父母大嘆：現在的年輕人，很多都是月光族。不要說上百萬的遺產稅繳不出來，一時要他們拿個十幾、二十萬元，恐怕都是困難之事。根據統計，2023 年全國有698 件，遺產淨額超過新台幣1 億元的大額案件、適用遺產稅最高稅率級距20%，只佔總實徵件數不到6%；如果以實徵案件遺產總額2,177.1億元來換算，平均每件則有近3.12億元。這麼一大筆的稅金，如果沒有事前進行規劃及準備，繼承人肯定是要變賣手中其他動產（例如有價證券）或不動產來支付。
四、傳承對象錯誤，待拿到資產後沒多久便敗光資產了。
特別是如果是早早，就將資產移轉給下一代，還可能面臨「被棄養」的命運。以上這類的場景，不但常出現在媒體版面，也同樣在左右鄰里之間聽聞。
可以這麼說，只要你不是破產上天堂，但凡有任何一丁點資產，都需要事先進行相關的移轉規劃。因為，提早規劃的優點，就是能夠解決以上所面臨的四大風險，讓擁有資產的人，既能合法節省稅捐、減少家族成員間的紛爭，以及最重要的「將資產，留給自己最重視（囑意），且『最能善用這筆資產，並能讓其發揚光大』的人」，也才能讓財富永遠傳承下去。
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