老闆，這樣做可以節稅：企業新創、成長、傳承必備的實戰指南36計
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內容簡介
◎公司規模小，沒有預算請人記帳又怕出錯，怎麼辦？
◎看到財報就頭痛，這些數字對經營企業有何影響？
◎日日蹲在咖啡廳工作，這種用餐發票，怎麼銷帳？
創業既要精通經營策略、釐清財務結構，如何聰明節稅，更是重中之重！
全書共分六大章節，從第一章為公司量身打造的節稅策略，來到與「日常營運開銷」、「購置、管理固定資產」有關的節稅策略，乃至於如何應對「股權投資」的相關節稅策略，甚至是與老闆個人息息相關的節稅策略，直到最後一章探討如何因應國稅局查稅的攻防……
引領讀者們建立稅務管理的新思維，解析當代企業節稅的核心理念。
從選擇組織型態、管理固定資產、制訂股權投資與日常營運開支的節稅策略，
全面涵蓋企業經營過程中可能面臨的各種稅務挑戰，為中小企業主提供一套完整且實用的節稅指南。
◎看到財報就頭痛，這些數字對經營企業有何影響？
◎日日蹲在咖啡廳工作，這種用餐發票，怎麼銷帳？
創業既要精通經營策略、釐清財務結構，如何聰明節稅，更是重中之重！
全書共分六大章節，從第一章為公司量身打造的節稅策略，來到與「日常營運開銷」、「購置、管理固定資產」有關的節稅策略，乃至於如何應對「股權投資」的相關節稅策略，甚至是與老闆個人息息相關的節稅策略，直到最後一章探討如何因應國稅局查稅的攻防……
引領讀者們建立稅務管理的新思維，解析當代企業節稅的核心理念。
從選擇組織型態、管理固定資產、制訂股權投資與日常營運開支的節稅策略，
全面涵蓋企業經營過程中可能面臨的各種稅務挑戰，為中小企業主提供一套完整且實用的節稅指南。
名人推薦
【專業推薦】
誠摯推薦這本實用又充滿溫度的節稅指南給每一位企業經營者。無論你是剛創業的新手、正值成長的企業家，或是準備面對傳承挑戰的領航者，相信都能在書中找到解惑與前行的力量。
張威珍｜嘉威聯合會計師事務所 所長
我相信這本書對所有創業家、企業主，甚至是有志於財稅領域的專業人士都將帶來巨大啟發。它不僅是實用的稅務工具書，更是一本關於如何智慧經營、穩健前行的商業哲學指南。佳峻會計師將他多年的實戰經驗與專業洞察化為文字，為在創業路上披荊斬棘的老闆們，點亮了前行的燈塔。
林以涵｜社企流股份有限公司 創辦人暨執行長
……………………………………………………………………
李岳能｜CMoney創辦人
林以涵｜社企流股份有限公司 創辦人暨執行長
林守義｜東南科技大學 常務董事
林昆宏｜關鍵數位科技股份有限公司 總經理
涂三遷｜勤業眾信聯合會計師事務所 前董事長
高燕彬｜台灣居護股份有限公司 董事共同創辦人
陳彥勳｜謙立國際法律事務所 主持律師
張威珍｜嘉威聯合會計師事務所 所長
張耀仁｜琦機企業有限公司 總經理
趙文聖｜聯合東方國際股份有限公司 董事長
廖本泉｜台灣塑膠製品工業同業公會 前理事長
謝允傑｜音傑音樂製作有限公司 音樂總監
（以姓氏筆畫順序排列）
誠摯推薦這本實用又充滿溫度的節稅指南給每一位企業經營者。無論你是剛創業的新手、正值成長的企業家，或是準備面對傳承挑戰的領航者，相信都能在書中找到解惑與前行的力量。
張威珍｜嘉威聯合會計師事務所 所長
我相信這本書對所有創業家、企業主，甚至是有志於財稅領域的專業人士都將帶來巨大啟發。它不僅是實用的稅務工具書，更是一本關於如何智慧經營、穩健前行的商業哲學指南。佳峻會計師將他多年的實戰經驗與專業洞察化為文字，為在創業路上披荊斬棘的老闆們，點亮了前行的燈塔。
林以涵｜社企流股份有限公司 創辦人暨執行長
……………………………………………………………………
李岳能｜CMoney創辦人
林以涵｜社企流股份有限公司 創辦人暨執行長
林守義｜東南科技大學 常務董事
林昆宏｜關鍵數位科技股份有限公司 總經理
涂三遷｜勤業眾信聯合會計師事務所 前董事長
高燕彬｜台灣居護股份有限公司 董事共同創辦人
陳彥勳｜謙立國際法律事務所 主持律師
張威珍｜嘉威聯合會計師事務所 所長
張耀仁｜琦機企業有限公司 總經理
趙文聖｜聯合東方國際股份有限公司 董事長
廖本泉｜台灣塑膠製品工業同業公會 前理事長
謝允傑｜音傑音樂製作有限公司 音樂總監
（以姓氏筆畫順序排列）
目錄
推薦序1 從中找到解惑與前行的力量｜張威珍
推薦序2 為沿途披荊斬棘的企業主，點亮前行的燈塔｜林以涵
作者序 定期盤點財稅風險，協助企業穩健成長
第一章 為公司量身打造的節稅策略
01選擇最節稅的組織型態
02為了省錢，將公司登記在自家，好嗎？
03申報營所稅的最佳模式
04去年大虧，今年大賺-盈虧互抵的眉角……
05去年大賺，今年大虧-如何降低暫繳稅額負擔？
第二章 與「日常營運開銷」有關的節稅策略
01會計的兩張臉：財務所得VS.課稅所得
02這些收入……，你忘了申報，但國稅局絕對會記住
03幫員工加薪，這也能節稅？
04贊助球隊，也能省稅金？
05如何將交際費限額最大化？
06已過時的庫存，如何在稅務上認列損失？
07公司貨款被人倒帳，稅務問題如何處理？
08遭遇天災的相關損失，可以用來節稅嗎？
09如何主張佣金支出，才站得住腳呢？
10如何節省支付國外服務費之扣繳稅款？
11公司與股東資金往來，稅務影響知多少……
12研發新品狂燒錢，花銷是否適用於投資抵減？
第三章 與「購置、管理固定資產」有關的節稅策略
01淺談〈產創條例租稅優惠〉-投資廠房、設備，如何節稅？
02該租車還是購車？稅務分析報你知
03登記公司VS.個人名義，持有不動產哪種比較省？
04如何利用「資產重估」來節稅？
05把不動產分割出去，可以不繳稅金嗎？
第四章 與「股權投資」有關的節稅策略
01投資國內股市-公司名義好，還是個人持有比較佳？
02投資海外市場-公司名義好，還是個人持有比較佳？
03投資股票勿超過20%？談《權益法》的稅務影響
04 CFC上路後，設立境外公司還能節稅嗎？
第五章 與企業主個人有關的節稅策略
01有關「股東獲配股利所得」之二擇一
02「盈餘是否需要分配？」的稅務考量
03個人股東VS.法人股東-善用投資控股公司
04投資新創如何節稅-談天使投資人租稅優惠
05我把公司賣掉了-出售股權如何課稅？
06境外資金匯回，如何節稅？
07稅務居民身份的選擇與稅務影響
第六章 因應國稅局查稅的攻防……
01蒐集課稅資料的管道
02財務報表分析與稅務查核
03接到國稅局的查稅通知書，怎麼辦？
推薦序2 為沿途披荊斬棘的企業主，點亮前行的燈塔｜林以涵
作者序 定期盤點財稅風險，協助企業穩健成長
第一章 為公司量身打造的節稅策略
01選擇最節稅的組織型態
02為了省錢，將公司登記在自家，好嗎？
03申報營所稅的最佳模式
04去年大虧，今年大賺-盈虧互抵的眉角……
05去年大賺，今年大虧-如何降低暫繳稅額負擔？
第二章 與「日常營運開銷」有關的節稅策略
01會計的兩張臉：財務所得VS.課稅所得
02這些收入……，你忘了申報，但國稅局絕對會記住
03幫員工加薪，這也能節稅？
04贊助球隊，也能省稅金？
05如何將交際費限額最大化？
06已過時的庫存，如何在稅務上認列損失？
07公司貨款被人倒帳，稅務問題如何處理？
08遭遇天災的相關損失，可以用來節稅嗎？
09如何主張佣金支出，才站得住腳呢？
10如何節省支付國外服務費之扣繳稅款？
11公司與股東資金往來，稅務影響知多少……
12研發新品狂燒錢，花銷是否適用於投資抵減？
第三章 與「購置、管理固定資產」有關的節稅策略
01淺談〈產創條例租稅優惠〉-投資廠房、設備，如何節稅？
02該租車還是購車？稅務分析報你知
03登記公司VS.個人名義，持有不動產哪種比較省？
04如何利用「資產重估」來節稅？
05把不動產分割出去，可以不繳稅金嗎？
第四章 與「股權投資」有關的節稅策略
01投資國內股市-公司名義好，還是個人持有比較佳？
02投資海外市場-公司名義好，還是個人持有比較佳？
03投資股票勿超過20%？談《權益法》的稅務影響
04 CFC上路後，設立境外公司還能節稅嗎？
第五章 與企業主個人有關的節稅策略
01有關「股東獲配股利所得」之二擇一
02「盈餘是否需要分配？」的稅務考量
03個人股東VS.法人股東-善用投資控股公司
04投資新創如何節稅-談天使投資人租稅優惠
05我把公司賣掉了-出售股權如何課稅？
06境外資金匯回，如何節稅？
07稅務居民身份的選擇與稅務影響
第六章 因應國稅局查稅的攻防……
01蒐集課稅資料的管道
02財務報表分析與稅務查核
03接到國稅局的查稅通知書，怎麼辦？
試閱
為了省錢將公司登記在自家好嗎？
阿芳是一位剛剛起步的網拍創業者，正為創業的每一項細節煩惱。那天，在咖啡店裡，她一臉凝重地攤開筆記本，向我詢問：「公司一定要租辦公室嗎？如果我把公司登記在家裡，不就可以省下一大筆租金？」
阿芳的問題其實相當常見，特別是對於像她這樣剛起步的小型企業，資金有限，能省則省。然而，我卻忍不住提醒她：「登記在家雖然看似方便又省錢，但這個選擇背後，可能還有你未曾注意到的隱藏成本與風險。」她愣了一下，彷彿這些問題從未出現在她的考量範圍中。我翻開筆記本，準備與她逐一解析這項選擇的利弊。
…………………………………………………………………………
登記在家真的省錢？隱藏成本與風險知多少
「登記在家真能省錢嗎？」我一邊提問，一邊畫了一張簡單的圖表，列出與登記地址相關的三大主要影響：稅務負擔、未來資產規劃以及實際業務需求。
1.房屋稅與地價稅的變化
將公司登記在家，最直接的影響就是自用住宅優惠稅率。原本的自用住宅優惠稅率會轉為一般營業稅率，但幸運的是，我們可以申請按實際營業面積分別計稅。如果你只用了家裡的一小部分作為辦公室，可以向稅局申請，按照這部分面積以營業稅率課稅，其餘部分則繼續適用住家優惠稅率。然而，最低計稅面積不得低於整體面積的六分之一，即使實際使用面積更小，也必須按六分之一計稅。
2.土地增值稅的挑戰
「這還可以接受吧？」阿芳微微鬆了口氣，但我接著指出另一個容易被忽略的問題。
若未來有房地出售計劃，登記公司可能帶來不小的稅務損失。根據稅法規定，土地若作為營業用途，將無法適用一生一次或一生一屋的自住住宅用地優惠稅率。假設我們計劃在未來幾年出售房地，這筆稅務損失可能高達數十萬甚至更多。
「更麻煩的是，重購退稅也會受到影響。」我補充道。土地增值稅重購退稅的前提是土地在出售前一年未供營業使用。若登記公司，未來可能無法滿足退稅資格，甚至面臨追繳已退稅款的風險。
阿芳皺起眉頭：「那我是不是完全不該把公司登記在家？」我笑了笑，安慰她：「別急，還有其他要考量的因素。」
3.購屋借款利息扣除額減少
自用住宅的房貸利息可以在綜合所得稅申報時列舉扣除，但一旦房屋有部分面積屬於營業用途，這部分扣除額就需要按比例調整。舉例來說，若房屋的營業面積為20%，那麼可扣除的房貸利息僅限於其餘80%的比例。即使房屋是自己或家人所有，因為公司為獨立法人，仍需與自己或家人簽訂租約，並依法申報租賃所得。因此，自己或家人也會產生租賃所得，需要負擔額外的綜所稅。
不論是舊制或新制房地，所得稅重購退稅的規定都有要求「無出租或供營業使用」，若將公司登記在自家，未來出售時，恐將無法滿足重購退稅的要求。
登記在自家的判斷標準是什麼？
阿芳深吸一口氣，問道：「所以，把公司登記在家根本不划算嗎？」
「也不盡然。」我笑著說，「登記在家是否合適，還是取決於你的實際需求和未來規劃。」為了讓她更清楚，我整理了以下幾個判斷標準：
1.短期節省是否優先於長期規劃？
如果初期資金緊張，且短期內沒有房地產交易計劃，登記在家確實可以幫助省下租金。
2.業務性質是否需要實體辦公室？
若業務以網路經營為主，且對客戶拜訪需求不高，登記在家是一個可行的選擇。但若你的業務需要接待客戶或倉儲功能，家裡可能並不合適。
3.未來是否考慮轉型或擴張？
若預計在未來1至2年內業務規模會迅速成長，或需要更正式的營業場所，建議要提前準備，以免因短期節省而影響長期發展。
那除了登記在家，還有其他選項嗎？」阿芳追問。我點頭，翻開筆記本，接著為她說明了其他幾種常見的登記地址選擇。
除了登記在家，還有哪些選擇？
既然已經有人在此地登記公司，此地應該已經屬於營業用，除非有上面所提的按面積比例計算房屋稅、地價稅的狀況，不然再多設一家公司，也不會增加額外的成本。
1.親朋好友的公司地址：雖然屋主是親朋好友，還是建議與屋主簽訂租賃契約，並約定租金。實務上，通常都會以低於市場行情的租金金額來簽訂租約，且房屋租賃所得有 43% 之成本扣除，如果屋主是個人的話，其所得稅影響應該不大。
2.承租處：租用住宅或辦公空間作為登記地址是另一個常見的選擇。然而，若租用的是住宅空間，房東通常不願意允許登記公司，因為這會增加房屋稅和地價稅。此外，若租用的是商辦空間，雖然稅務問題相對單純，但租金成本相對較高。
3.商務中心：商務中心提供專業的登記服務，並附加許多便利功能，如信件收發、會議室使用等。這對小型企業來說非常便利，但每月的成本也相對較高。
在我的引導下，阿芳仔細盤算了他的需求與未來規劃，最終選擇將公司暫時登記在家，並申請按使用面積分別課徵房屋稅及地價稅。同時，她記錄下了未來可能影響的稅務問題，以免造成未來的租稅權益受損。
創業就像一場棋局，每一步都需要深思熟慮。雖然登記地址只是個起點，但正是這些細節，決定了後續道路的寬廣與穩定。
將公司登記在自家前的三個思考點
◆持有之稅務成本：了解房屋稅、地價稅的變化，確認是否影響房貸利息扣除。
◆近期出售計畫：若房地近期內有出售計畫，應避免影響土地增值稅或所得稅重購退稅資格。
◆實際需求：若登記在家不符合需求，可考慮親友地址或商務中心，雖有額外費用，但更為靈活。
阿芳是一位剛剛起步的網拍創業者，正為創業的每一項細節煩惱。那天，在咖啡店裡，她一臉凝重地攤開筆記本，向我詢問：「公司一定要租辦公室嗎？如果我把公司登記在家裡，不就可以省下一大筆租金？」
阿芳的問題其實相當常見，特別是對於像她這樣剛起步的小型企業，資金有限，能省則省。然而，我卻忍不住提醒她：「登記在家雖然看似方便又省錢，但這個選擇背後，可能還有你未曾注意到的隱藏成本與風險。」她愣了一下，彷彿這些問題從未出現在她的考量範圍中。我翻開筆記本，準備與她逐一解析這項選擇的利弊。
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登記在家真的省錢？隱藏成本與風險知多少
「登記在家真能省錢嗎？」我一邊提問，一邊畫了一張簡單的圖表，列出與登記地址相關的三大主要影響：稅務負擔、未來資產規劃以及實際業務需求。
1.房屋稅與地價稅的變化
將公司登記在家，最直接的影響就是自用住宅優惠稅率。原本的自用住宅優惠稅率會轉為一般營業稅率，但幸運的是，我們可以申請按實際營業面積分別計稅。如果你只用了家裡的一小部分作為辦公室，可以向稅局申請，按照這部分面積以營業稅率課稅，其餘部分則繼續適用住家優惠稅率。然而，最低計稅面積不得低於整體面積的六分之一，即使實際使用面積更小，也必須按六分之一計稅。
2.土地增值稅的挑戰
「這還可以接受吧？」阿芳微微鬆了口氣，但我接著指出另一個容易被忽略的問題。
若未來有房地出售計劃，登記公司可能帶來不小的稅務損失。根據稅法規定，土地若作為營業用途，將無法適用一生一次或一生一屋的自住住宅用地優惠稅率。假設我們計劃在未來幾年出售房地，這筆稅務損失可能高達數十萬甚至更多。
「更麻煩的是，重購退稅也會受到影響。」我補充道。土地增值稅重購退稅的前提是土地在出售前一年未供營業使用。若登記公司，未來可能無法滿足退稅資格，甚至面臨追繳已退稅款的風險。
阿芳皺起眉頭：「那我是不是完全不該把公司登記在家？」我笑了笑，安慰她：「別急，還有其他要考量的因素。」
3.購屋借款利息扣除額減少
自用住宅的房貸利息可以在綜合所得稅申報時列舉扣除，但一旦房屋有部分面積屬於營業用途，這部分扣除額就需要按比例調整。舉例來說，若房屋的營業面積為20%，那麼可扣除的房貸利息僅限於其餘80%的比例。即使房屋是自己或家人所有，因為公司為獨立法人，仍需與自己或家人簽訂租約，並依法申報租賃所得。因此，自己或家人也會產生租賃所得，需要負擔額外的綜所稅。
不論是舊制或新制房地，所得稅重購退稅的規定都有要求「無出租或供營業使用」，若將公司登記在自家，未來出售時，恐將無法滿足重購退稅的要求。
登記在自家的判斷標準是什麼？
阿芳深吸一口氣，問道：「所以，把公司登記在家根本不划算嗎？」
「也不盡然。」我笑著說，「登記在家是否合適，還是取決於你的實際需求和未來規劃。」為了讓她更清楚，我整理了以下幾個判斷標準：
1.短期節省是否優先於長期規劃？
如果初期資金緊張，且短期內沒有房地產交易計劃，登記在家確實可以幫助省下租金。
2.業務性質是否需要實體辦公室？
若業務以網路經營為主，且對客戶拜訪需求不高，登記在家是一個可行的選擇。但若你的業務需要接待客戶或倉儲功能，家裡可能並不合適。
3.未來是否考慮轉型或擴張？
若預計在未來1至2年內業務規模會迅速成長，或需要更正式的營業場所，建議要提前準備，以免因短期節省而影響長期發展。
那除了登記在家，還有其他選項嗎？」阿芳追問。我點頭，翻開筆記本，接著為她說明了其他幾種常見的登記地址選擇。
除了登記在家，還有哪些選擇？
既然已經有人在此地登記公司，此地應該已經屬於營業用，除非有上面所提的按面積比例計算房屋稅、地價稅的狀況，不然再多設一家公司，也不會增加額外的成本。
1.親朋好友的公司地址：雖然屋主是親朋好友，還是建議與屋主簽訂租賃契約，並約定租金。實務上，通常都會以低於市場行情的租金金額來簽訂租約，且房屋租賃所得有 43% 之成本扣除，如果屋主是個人的話，其所得稅影響應該不大。
2.承租處：租用住宅或辦公空間作為登記地址是另一個常見的選擇。然而，若租用的是住宅空間，房東通常不願意允許登記公司，因為這會增加房屋稅和地價稅。此外，若租用的是商辦空間，雖然稅務問題相對單純，但租金成本相對較高。
3.商務中心：商務中心提供專業的登記服務，並附加許多便利功能，如信件收發、會議室使用等。這對小型企業來說非常便利，但每月的成本也相對較高。
在我的引導下，阿芳仔細盤算了他的需求與未來規劃，最終選擇將公司暫時登記在家，並申請按使用面積分別課徵房屋稅及地價稅。同時，她記錄下了未來可能影響的稅務問題，以免造成未來的租稅權益受損。
創業就像一場棋局，每一步都需要深思熟慮。雖然登記地址只是個起點，但正是這些細節，決定了後續道路的寬廣與穩定。
將公司登記在自家前的三個思考點
◆持有之稅務成本：了解房屋稅、地價稅的變化，確認是否影響房貸利息扣除。
◆近期出售計畫：若房地近期內有出售計畫，應避免影響土地增值稅或所得稅重購退稅資格。
◆實際需求：若登記在家不符合需求，可考慮親友地址或商務中心，雖有額外費用，但更為靈活。
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