人有旦夕禍福，儘早思考財務，也是給生者的安慰──
〈從小鬼黃鴻升的案例，談遺產分配問題〉
2020年初世界各國肺炎疫情爆發，確診死亡人數持續攀升，到後來多位名人驟逝殞落的消息，都令人心感傷及擔憂。例如9月中，臺灣藝人小鬼黃鴻升突然離世，讓他的歌迷粉絲相當不捨，他才36歲，正在事業高峰，令人更加惋惜。
當還在努力打拚的年紀，面對突然離世的風險，我們有哪些事可以預先準備好？至少讓愛我們的人及我們愛的人能先維持住生活面，再來慢慢處理眾多身後事。
我們可以從幾個面向來談：
一、現在居住的房子在自己名下，如果有房貸，會不會自己過世後，家人就面臨要賣掉房子的命運？
小鬼生前買下價值四千多萬元的北投區豪宅，不料2年不到就不幸驟逝。若家人想要留下被繼承人的房子，就要背負仍有上千萬的房貸。
若繼承人有足夠的經濟能力償還房貸本金及利息，當然沒問題；如果經濟能力不足以還房貸，被繼承人又沒留下足夠的現金，就會面臨要將房屋出售了。
當有人突然離世，家人在處理後事的同時，若還要處理房貸，可能分身乏術、心力交瘁。為了避免這個情況，首先要檢視自己資產配置的情況，如現金、銀行存款、股票、基金、黃金等動產、不動產，當然還有保單。
房子本身固然有價值，但當初購買高價的房子時，可能有向銀行貸款。像現在貸款的成數雖然不比以前，但借款的利率低，許多人都會使用借款買房，好處是每年申報所得稅時，還有房貸利息扣除額可用。
當房子成為遺產的一部分時，就要考慮繼承的房子，是否附有負債？如果是買房時的抵押借款，每月須攤還本金及利息，假設借款金額為2,000萬元、貸款20年，每月要付的房貸約10萬元。而家人是否有足夠的現金流可以如期償還房貸，自然成為一件相當重要的事。
面對這種情況，有的人會存一筆緊急預備金，如此一來，就有一筆錢支應這段期間的支出。要是存了3個月或半年的家庭預備金，就表示至少在這段期間，可以好好處理後事。
但這筆錢還是會有用完的時候，如果還是不夠付房貸，依然會面臨房子的去留問題。這時就可以考慮是否有適合的保單，能幫助自己在突發狀況發生時，提供家人保障。例如像年金保險、意外險、壽險等，若是規劃得宜，便能提供現金流收入，用來支付全部或部分房貸，減輕家人負擔。
二、如果還留有未成年子女，或待奉養的父母，是否能繼續維持原有生活？
通常父母會希望子女能好好把學業完成後，出社會後找到好的工作，有穩定的收入可以養活自己。所以，如果家裡有小小孩或還在求學階段的孩子，你就需要思考一下，當突然離世時，他們還可以繼續完成學業嗎？有太多的例子是家庭發生變故，導致小孩被迫輟學。
為了避免這情況發生，擁有一筆教育基金就非常重要了。除了事先定期定額存好教育基金，也可以規劃保單，讓保險金足以支付子女求學階段的學費及生活費等。
人生發生的事難以預料，除了子女，也可能還有長輩要奉養，我們所能做的，就是先做好財產上的財務規劃及預立遺囑等。現在也有人用遺囑結合信託，不但能讓財產的使用及分配更久遠，還可以設立自己期望財產受益人做的事，待符合一定條件，才可以得到財產。
這些事先安排好的方式，都是為了如果離開人世時，能確保遺產的流向更符合自己的心願。
三、我們想照顧的、所愛的人是否能拿到遺產？
小鬼未婚，沒有配偶，也沒有小孩，遺產將由第二順位的父母繼承。據媒體報導，小鬼的父母早已離婚，他是由父親撫養長大，照理說應該由父親繼承大部分財產比較合理。
然而，因為小鬼還年輕，可能沒有在生前寫下遺囑，依照臺灣目前的法律規定，若沒有遺囑的話，所有遺產由父母均分；即使兩人已經離婚，也不影響生母繼承的法律地位及應繼分額。
●繼承權人。
《民法》第1138條明定遺產繼承權人有：
1. 當然繼承權人：配偶。
2. 順位繼承權人：血親（依序為直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母）。
而決定誰為第一順序之繼承人，是以親者近者為優先，如有子女，就是配偶和子女為繼承人。另外，《民法》第1144條規定，配偶有相互繼承遺產之權，其應繼分分別是：
1. 與第一順序之繼承人同為繼承時，其應繼分與他繼承人平均。
2. 與第二順序或第三順序之繼承人同為繼承時，其應繼分為遺產1／2。
3. 與第四順序之繼承人同為繼承時，其應繼分為遺產2／3。
4. 無第一順序至第四順序之繼承人時，其應繼分為遺產全部。
如果是合法登記結婚的夫妻，在一般沒有特別約定夫妻財產制下，會適用法定財產制，區分婚前財產與婚後財產，由夫妻各自所有。但當法定財產關係消滅時，會有剩餘財產差額分配請求權，即以夫或妻現存之婚後財產，扣除婚姻關係存續所負債務後，如有剩餘，其雙方剩餘財產之差額，應平均分配。但因繼承或其他無償取得之財產，以及慰撫金，並不在此限。生存的配偶可主張此請求權，先將財產差額的一部分取走，其餘財產才是屬於被繼承人的遺產。
如果是未婚夫妻或同居人，即使關係再親密、感情再好，但因沒有結婚登記，在法律上依舊沒有繼承權。《民法》規定：「結婚應以書面為之，有2人以上證人之簽名，並應由雙方當事人向戶政機關為結婚之登記。」所以，如果想要照顧另一半，但又沒有依法登記結婚，則可先立遺囑，安排財產的分配，才能讓對方有取得遺產的資格。否則，在沒有配偶的情況下，遺產是由順位繼承人依順位繼承。
另外，《民法》第1149條提及：「被繼承人生前繼續扶養之人，應由親屬會議依其所受扶養之程度及其他關係，酌給遺產。」指的是被繼承人生前所繼續扶養之人，不以被繼承人的親屬為限，只需要有扶養的事實，即有權受酌給遺產，以維持生活。
●特留分之規定。
遺產繼承原則上是以遺囑為優先，如沒有遺囑，就依照法律規定，即不是意定就是法定的繼承關係；如果預立遺囑，就能夠事先安排好自己的遺產，符合自己的意志。
不過雖說是遺產自由處分原則，但《民法》第1187條規定：「遺囑人於不違反關於特留分規定之範圍內，得以遺囑自由處分遺產。」即仍受特留分制度的限制，並非完全自由處分。那麼特留分又是什麼？簡單來說，就是「特別留起來的部分」，這樣即使用遺囑指定遺產給誰，法定繼承人仍可以主張取得遺產一定比例的特留分：
1. 配偶之特留分，為其應繼分的1／2。
2. 直系血親卑親屬之特留分，為其應繼分的1／2。
3. 父母之特留分，為其應繼分的1／2。
4. 兄弟姊妹之特留分，為其應繼分的1／3。
5. 祖父母之特留分，為其應繼分的1／3。
以小鬼的案子為例，如果有在生前預立遺囑，並且遺囑中決定把遺產全部都給爸爸的話，依照前述特留分的規定，媽媽還是能拿到遺產1／4的特留分（應繼分1／2×1／2）。
四、自有的事業，會不會無法經營下去？
小鬼除了藝人身分外，也有自創的潮流服飾品牌，開店經營得不錯，但於其離世後，該品牌仍要面臨經營上的轉折與變化。
臺灣的家族企業占所有企業的大部分，所以可能很多企業會面臨這樣的情境，即創辦人或主要經營者過世，但股權沒有事先規劃好，造成分配遺產時，股權分散在多位繼承人手中，每個人的想法都不同，若無法達成共識，便會使經營權動盪不安。
之前股王大立光創辦人為了集中家族持股，透過事先規劃的移轉程序，將家族持有的大量大立光股票轉入閉鎖型公司，讓此公司成為大立光最大單一法人股東，將股票集中。而閉鎖型公司的特性，在於可以設計股東轉讓股權的限制，使公司股權穩固，達到永續經營的目的。
然而，事前規劃的階段，有許多需要特別注意的重點，如公司架構的設計、公司章程如何訂定、移轉的方式及時點、移轉可能產生的稅負等，這些都需要提前思考與討論，以能符合規劃的目標。
面對家人過世，已是一件難以快速釋懷的事，若還要為了日常開銷而苦惱，對於生者，無疑是雪上加霜。在古早的觀念裡，或許認為死亡很不吉利，自然會避而不談亡故之事；但人有旦夕禍福，如果能在生前就先把一切安排妥當，何嘗不是另外一種安慰呢？
〈從小鬼黃鴻升的案例，談遺產分配問題〉
2020年初世界各國肺炎疫情爆發，確診死亡人數持續攀升，到後來多位名人驟逝殞落的消息，都令人心感傷及擔憂。例如9月中，臺灣藝人小鬼黃鴻升突然離世，讓他的歌迷粉絲相當不捨，他才36歲，正在事業高峰，令人更加惋惜。
當還在努力打拚的年紀，面對突然離世的風險，我們有哪些事可以預先準備好？至少讓愛我們的人及我們愛的人能先維持住生活面，再來慢慢處理眾多身後事。
我們可以從幾個面向來談：
一、現在居住的房子在自己名下，如果有房貸，會不會自己過世後，家人就面臨要賣掉房子的命運？
小鬼生前買下價值四千多萬元的北投區豪宅，不料2年不到就不幸驟逝。若家人想要留下被繼承人的房子，就要背負仍有上千萬的房貸。
若繼承人有足夠的經濟能力償還房貸本金及利息，當然沒問題；如果經濟能力不足以還房貸，被繼承人又沒留下足夠的現金，就會面臨要將房屋出售了。
當有人突然離世，家人在處理後事的同時，若還要處理房貸，可能分身乏術、心力交瘁。為了避免這個情況，首先要檢視自己資產配置的情況，如現金、銀行存款、股票、基金、黃金等動產、不動產，當然還有保單。
房子本身固然有價值，但當初購買高價的房子時，可能有向銀行貸款。像現在貸款的成數雖然不比以前，但借款的利率低，許多人都會使用借款買房，好處是每年申報所得稅時，還有房貸利息扣除額可用。
當房子成為遺產的一部分時，就要考慮繼承的房子，是否附有負債？如果是買房時的抵押借款，每月須攤還本金及利息，假設借款金額為2,000萬元、貸款20年，每月要付的房貸約10萬元。而家人是否有足夠的現金流可以如期償還房貸，自然成為一件相當重要的事。
面對這種情況，有的人會存一筆緊急預備金，如此一來，就有一筆錢支應這段期間的支出。要是存了3個月或半年的家庭預備金，就表示至少在這段期間，可以好好處理後事。
但這筆錢還是會有用完的時候，如果還是不夠付房貸，依然會面臨房子的去留問題。這時就可以考慮是否有適合的保單，能幫助自己在突發狀況發生時，提供家人保障。例如像年金保險、意外險、壽險等，若是規劃得宜，便能提供現金流收入，用來支付全部或部分房貸，減輕家人負擔。
二、如果還留有未成年子女，或待奉養的父母，是否能繼續維持原有生活？
通常父母會希望子女能好好把學業完成後，出社會後找到好的工作，有穩定的收入可以養活自己。所以，如果家裡有小小孩或還在求學階段的孩子，你就需要思考一下，當突然離世時，他們還可以繼續完成學業嗎？有太多的例子是家庭發生變故，導致小孩被迫輟學。
為了避免這情況發生，擁有一筆教育基金就非常重要了。除了事先定期定額存好教育基金，也可以規劃保單，讓保險金足以支付子女求學階段的學費及生活費等。
人生發生的事難以預料，除了子女，也可能還有長輩要奉養，我們所能做的，就是先做好財產上的財務規劃及預立遺囑等。現在也有人用遺囑結合信託，不但能讓財產的使用及分配更久遠，還可以設立自己期望財產受益人做的事，待符合一定條件，才可以得到財產。
這些事先安排好的方式，都是為了如果離開人世時，能確保遺產的流向更符合自己的心願。
三、我們想照顧的、所愛的人是否能拿到遺產？
小鬼未婚，沒有配偶，也沒有小孩，遺產將由第二順位的父母繼承。據媒體報導，小鬼的父母早已離婚，他是由父親撫養長大，照理說應該由父親繼承大部分財產比較合理。
然而，因為小鬼還年輕，可能沒有在生前寫下遺囑，依照臺灣目前的法律規定，若沒有遺囑的話，所有遺產由父母均分；即使兩人已經離婚，也不影響生母繼承的法律地位及應繼分額。
●繼承權人。
《民法》第1138條明定遺產繼承權人有：
1. 當然繼承權人：配偶。
2. 順位繼承權人：血親（依序為直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母）。
而決定誰為第一順序之繼承人，是以親者近者為優先，如有子女，就是配偶和子女為繼承人。另外，《民法》第1144條規定，配偶有相互繼承遺產之權，其應繼分分別是：
1. 與第一順序之繼承人同為繼承時，其應繼分與他繼承人平均。
2. 與第二順序或第三順序之繼承人同為繼承時，其應繼分為遺產1／2。
3. 與第四順序之繼承人同為繼承時，其應繼分為遺產2／3。
4. 無第一順序至第四順序之繼承人時，其應繼分為遺產全部。
如果是合法登記結婚的夫妻，在一般沒有特別約定夫妻財產制下，會適用法定財產制，區分婚前財產與婚後財產，由夫妻各自所有。但當法定財產關係消滅時，會有剩餘財產差額分配請求權，即以夫或妻現存之婚後財產，扣除婚姻關係存續所負債務後，如有剩餘，其雙方剩餘財產之差額，應平均分配。但因繼承或其他無償取得之財產，以及慰撫金，並不在此限。生存的配偶可主張此請求權，先將財產差額的一部分取走，其餘財產才是屬於被繼承人的遺產。
如果是未婚夫妻或同居人，即使關係再親密、感情再好，但因沒有結婚登記，在法律上依舊沒有繼承權。《民法》規定：「結婚應以書面為之，有2人以上證人之簽名，並應由雙方當事人向戶政機關為結婚之登記。」所以，如果想要照顧另一半，但又沒有依法登記結婚，則可先立遺囑，安排財產的分配，才能讓對方有取得遺產的資格。否則，在沒有配偶的情況下，遺產是由順位繼承人依順位繼承。
另外，《民法》第1149條提及：「被繼承人生前繼續扶養之人，應由親屬會議依其所受扶養之程度及其他關係，酌給遺產。」指的是被繼承人生前所繼續扶養之人，不以被繼承人的親屬為限，只需要有扶養的事實，即有權受酌給遺產，以維持生活。
●特留分之規定。
遺產繼承原則上是以遺囑為優先，如沒有遺囑，就依照法律規定，即不是意定就是法定的繼承關係；如果預立遺囑，就能夠事先安排好自己的遺產，符合自己的意志。
不過雖說是遺產自由處分原則，但《民法》第1187條規定：「遺囑人於不違反關於特留分規定之範圍內，得以遺囑自由處分遺產。」即仍受特留分制度的限制，並非完全自由處分。那麼特留分又是什麼？簡單來說，就是「特別留起來的部分」，這樣即使用遺囑指定遺產給誰，法定繼承人仍可以主張取得遺產一定比例的特留分：
1. 配偶之特留分，為其應繼分的1／2。
2. 直系血親卑親屬之特留分，為其應繼分的1／2。
3. 父母之特留分，為其應繼分的1／2。
4. 兄弟姊妹之特留分，為其應繼分的1／3。
5. 祖父母之特留分，為其應繼分的1／3。
以小鬼的案子為例，如果有在生前預立遺囑，並且遺囑中決定把遺產全部都給爸爸的話，依照前述特留分的規定，媽媽還是能拿到遺產1／4的特留分（應繼分1／2×1／2）。
四、自有的事業，會不會無法經營下去？
小鬼除了藝人身分外，也有自創的潮流服飾品牌，開店經營得不錯，但於其離世後，該品牌仍要面臨經營上的轉折與變化。
臺灣的家族企業占所有企業的大部分，所以可能很多企業會面臨這樣的情境，即創辦人或主要經營者過世，但股權沒有事先規劃好，造成分配遺產時，股權分散在多位繼承人手中，每個人的想法都不同，若無法達成共識，便會使經營權動盪不安。
之前股王大立光創辦人為了集中家族持股，透過事先規劃的移轉程序，將家族持有的大量大立光股票轉入閉鎖型公司，讓此公司成為大立光最大單一法人股東，將股票集中。而閉鎖型公司的特性，在於可以設計股東轉讓股權的限制，使公司股權穩固，達到永續經營的目的。
然而，事前規劃的階段，有許多需要特別注意的重點，如公司架構的設計、公司章程如何訂定、移轉的方式及時點、移轉可能產生的稅負等，這些都需要提前思考與討論，以能符合規劃的目標。
面對家人過世，已是一件難以快速釋懷的事，若還要為了日常開銷而苦惱，對於生者，無疑是雪上加霜。在古早的觀念裡，或許認為死亡很不吉利，自然會避而不談亡故之事；但人有旦夕禍福，如果能在生前就先把一切安排妥當，何嘗不是另外一種安慰呢？
