第七章 三種處理身後事的工具
本章概要
談完了「人」跟「物」，接下來是「行為」，也就是，規劃身後事的方法跟手段。
筆者相信，大多數人立刻就想到遺囑。確實，預立遺囑是最常見的作法，接下來的三章也會聚焦於遺囑，不過，我也會提醒讀者，遺囑這種工具，天生容易引起紛爭，其中有些紛爭，再怎麼小心仔細，都無法避免。
在遺囑之外，我也將介紹信託。信託是一種經常聽人在到，卻又搞不清楚到底是什麼的制度。即使是法律人，往往也對信託制度感到陌生。這個現象有其歷史因素，不過，隨著信託法、信託業法的立法，情況已有所改變。
最後，在除了遺囑、信託之外，我也將提到生前預先締結的契約。當然，是指信託以外的契約。
第一種工具：遺囑
1.遺囑是什麼
說到遺囑，人們往往想到稱為「遺囑」的那張紙。確實，遺囑必須寫下來，否則就不是遺囑，但法律上所說的遺囑，有時是指那張紙，有時指的是，為了讓你的意願在死亡時發生法律效力，把它們寫下來的行為，那張紙則是那個行為的紀錄。
作成遺囑的人，稱為遺囑人。遺囑不是契約。契約有雙方當事人，雙方合意契約才能成立（民法第一五三條），遺囑則由遺囑人一方單獨作成，不需要繼承人或其他關係人的同意。
遺囑必須以法律規定的方式作成，否則無效（民法第七十三條）。關於遺囑的各種法定方式，我們將在下一章介紹。
2.遺囑可以做什麼
遺囑按其內容可分為兩類：關於繼承的遺囑、無關繼承的遺囑。涉及遺產上權利義務的（例如指定遺產分割方法、遺贈等），即屬前者；無涉遺產上權利義務的（例如認領子女、指定監護人），即屬後者。
這兩種內容當然可以寫在同一份遺囑裡。有些人還會在遺囑裡交代別的事，例如對於人生的感懷、對於晚輩的提點或教誨、說不出口的感謝或道歉，諸如此類。這些內容與其說是遺囑，不如說是遺書。法律固然沒有禁止人們寫那些，但這些其實不會發生法律上的效果。
3.誰可以立遺囑
遺囑人在法律上有資格限制，這些限制包括（民法第一一八六條）：
(1)遺囑人必須年滿十六歲
你必須年滿十六歲，才能立遺囑。未滿十六歲的人所作成的遺囑，無效（民法第一一八六條第二項但書、第七十一條）。
滿十六歲就可以立遺囑，然而滿十八歲才成年，所以年滿十六、未滿十八的未成年人也可以立遺囑，而且不必得到法定代理人的允許。即使法定代理人反對，遺囑也不會因為這樣就無效。
(2)遺囑人不可以是無行為能力人
這裡所說的無行為能力人，主要是指受監護宣告之人，因為另一種無行為能力人是七歲以下之人，但他本來就未滿十六歲，不得訂立遺囑。
法院會對一個人作監護宣告，是因為他有精神障礙或其他心智缺陷，而且嚴重到不能理解自己的行為在法律上的意義（民法第十五條），這樣的人所作的遺囑是無效的（民法第七十一條），即使他作成遺囑時，神智短暫恢復清醒，也是一樣。
4.遺囑的效力
遺囑會在遺囑人死亡時發生效力（民法第一一九九條）；換句話說，遺囑會在遺囑人死亡時，按其內容，帶來權利義務的得喪變更。
要注意的是，繼承人並不會在遺囑生效時，就當然、立刻取得遺囑上說要給他的財產。必須等到繼承人或遺囑執行人履行遺囑的內容，繼承人才能取得那些財產。
舉例而言，假設你有三名兒子，而你在遺囑中表明，你所留下的土地一筆應分配給長子。在你死時，你的長子並不會當然成為地主。那筆土地仍由你的三名兒子繼承而共有，而遺囑賦予長子的，是請求兩個弟弟履行遺囑的權利，必須等到辦完分割繼承登記，將土地登記為長子一人所有，他才會成為獨一無二的地主。
同樣地，某你要是在遺囑中表明，你留下的汽車一輛遺贈與給么子，則在你死亡時，么子並不會當然成為車主，么子所取得的是，請求兩個哥哥履行遺囑的權利。那台車仍由你的三名兒子繼承而共有，必須等到兩個哥哥將汽車交付給么子，車子才會成為他一個人的。
5.遺囑的限制：特留分
每個人都有用遺囑處分遺產的自由，而一如所有的自由，這項自由也有它的限制。遺囑的內容不可以牴觸法律上的強制或禁止規定（民法第七十一條）、不可以違背善良風俗（民法第七十二條）、遺囑的訂立必須遵守法定方式（民法第七十三條），這些都跟契約沒什麼兩樣。
不過，遺囑本身有一種特有的限制：特留分。
所謂特留分，是指被繼承人必須留給繼承人的遺產比例，以遺產總價額乘上這個比例，可以算出一個金額，法律保障繼承人至少可以分到，相當於這個金額的遺產。
直白地說，特留分就是「被繼承人至少必須留給繼承人這麼多遺產」的規定，這是遺囑的限制，你透過遺囑分配給每個繼承人的遺產，不可以比特留分少，否則就侵害了那個繼承人的特留分。
特留分比例，取決於繼承人跟你的關係（民法第一一二三條）：
(1)直系血親卑親屬的特留分，是他的應繼分的二分之一。
(2)父母的特留分，是應繼分的二分之一。
(3)配偶的特留分，是應繼分的二分之一。
(4)兄弟姊妹的特留分，是應繼分的三分之一。
(5)祖父母的特留分，是他的應繼分的三分之一。
特留分的計算方式，是遺產加上應與歸扣的特種贈與，減去遺產當中的債務，再乘上特留分比例（民法第一一二四條）。
舉例來說，某甲死亡，留有價值八百萬元的遺產、五十萬元的債務，而他的繼承人是配偶乙、兄弟姊妹丙、丁，據此：
(1)乙的應繼分是二分之一，特留分是應繼分的二分之一，算出來是一百八十七萬五千元（八百萬元的遺產扣掉五十萬元的債務，剩下七百五十萬元，乘以應繼分二分之一、再乘以特留分二分之一）。
(2)丙、丁的應繼分都是四分之一，特留分各為應繼分的三分之一，算出來是六十二萬五千元（遺產扣掉債務，剩下七百五十萬元，乘以應繼分四分之一、再乘以特留分三分之一）。
再舉一個例子：某甲死亡，留有價值七百萬元的遺產、六十萬元的債務，而他的繼承人是配偶乙、子女丙、丁，而在丙結婚時，甲贈與八十萬元，據此：
(1)乙、丙、丁的應繼分都是三分之一，特留分都是應繼分的二分之一。
(2)七百萬元的遺產，加上丙應該歸扣的八十萬元，再扣掉六十萬元的債務，就是七百二十萬元，乘以應繼分三分之一、特留分二分之一，算出來是一百二十萬元。
要是遺囑人透過遺囑分給繼承人的遺產價額，比繼承人的特留分還少，這就會是對特留分的侵害。
沿用前面的第一個例子，要是甲在遺囑裡分配給丙、丁的遺產，價值各是五十萬元，其餘遺產價值六百五十萬元都是乙的。但基於特留分，法律保障丙、丁至少可以分配到六十二萬五千元，這時候甲的遺囑就侵害了丙、丁的特留分。
再沿用前面的第二個例子，要是甲在遺囑裡分配給丙、丁的遺產，價值各是一百萬元，剩下的五百二十萬元都是乙的。但基於特留分，法律保障丙、丁至少可以分配到一百二十萬元，這時候甲的遺囑就侵害了丙、丁的特留分。
侵害特留分的遺囑，並不會當然無效。只不過繼承人可以行使扣減權，取回遺產（民法第一二二五條）。
繼承人行使扣減權，是你死後才會發生的問題，相關規定這裡不另贅述，這裡只需要再度提醒讀者，在不侵害特留分的範圍內，就是你訂立遺囑，規劃身後事的自由，而一旦侵害了特留分，繼承人加以扣減，就會使遺產無法完全按照你的意思分配。
6.關於遺囑的紛爭
遺囑不是契約，卻在很多方面與契約十分類似：它們都必須合乎法律規定的要件，才能成立生效；它們的效力，也就是它們所發生的權利義務，都取決於當事人的意思；這些權利義務的實現，也有賴相關人等按其內容履行。
所以，遺囑可能產生的紛爭，跟契約也非常類似：
(1)第一種紛爭是，遺囑有無成立生效，繼承人可能會有不同看法。
(2)第二種紛爭是，遺囑的內容究竟該怎麼解讀、遺囑人的真意到底是什麼，繼承人可能會各執己見。
(3)第三種紛爭是，當一部分的繼承人違背遺囑，其他繼承人應如何實現遺囑的內容，又得否請求損害賠償。
然而，出於下列三個原因，一旦發生紛爭，遺囑的往往比契約更糾結難解，這是因為：
(1)首先，關於遺囑的紛爭發生時，遺囑人已經死亡，若干細節因此將難以查考、無從查考。比方說，要是繼承人否認遺囑上的簽名、蓋章、指印確實出自遺囑人，總不能請遺囑人出面作證。
(2)其次，遺囑人與繼承人之間，還有共同繼承人彼此之間，都有一定的親屬關係，所以在財產上的利害衝突之外，連帶地還有情感上的糾葛，而儘管法庭不是解決親子或手足情感糾葛的地方，這些糾葛會使紛爭更針鋒相對。
(3)最後，有時共同繼承人人數眾多，立場不一，進而演變成所有人對所有人的戰爭，各有立場，一人一國。
有些紛爭可以透過妥善的規劃加以預防。遺囑人可以在製作遺囑之前，妥為清點財產與債務；在製作遺囑時，嚴格遵守法定方式，或是選擇較為嚴謹、較不容易產生紛爭的遺囑方式，並且對於遺產分配加以詳細明確的記載。
這些當然都有助於預防事後的紛爭。然而，有些紛爭，無論準備得再周全，也沒辦法預防。
正如剛剛提到的，有時候每個繼承人分配到的遺產相去過遠，這會造成爭訟的成本太低、勝訴的潛在利益又太高；有時候繼承人在乎的並不是財產上的利益，而是一口氣吞不下去，這會使繼承人不在乎爭訟的成本或勝訴的可能性。
要是遇上這些情形，無論遺囑寫得再好、再對、再仔細、再明確，都無法避免你的繼承人在你死後陷入爭訟，有時甚至是漫長的、扭曲的、恥辱的爭訟。這時候，你花在遺囑上的功夫，就無法根絕紛爭的發生，只能使紛爭更容易解決。
當然，在本書所介紹的三種工具當中，遺囑依然最為常見，因為它最為簡便，又能保持一定程度的隱密性。說了這麼多遺囑的壞話，目的是要提醒讀者，當你決定要立遺囑，也可以順道思考一下，是不是要採用其他的工具來規劃你的身後事，或者在訂立遺囑的同時，兼採其他工具，例如，將一部分的遺產交付信託，或者在生前就先將一部分的財產分配出去。
給被繼承人的叮嚀：
●遺囑的功能是，讓你的意願在你死亡時發生法律效力。
●遺囑是由遺囑人單方作成。遺囑的成立生效，不需要得到繼承人或其他關係人的同意。
●遺囑人必須年滿十六歲、不可以受監護宣告，而且必須以法定方式作成遺囑，否則遺囑無效。
●遺囑的內容，不可以違反強制或禁止規定、不可以違背善良風俗，最重要的是，不可以侵害繼承人的特留分。
●繼承人的特留分比例，取決於他與被繼承人的關係。侵害特留分的遺囑雖然仍然有效，但繼承人得予扣減，取回法律保障的遺產。
本章概要
談完了「人」跟「物」，接下來是「行為」，也就是，規劃身後事的方法跟手段。
筆者相信，大多數人立刻就想到遺囑。確實，預立遺囑是最常見的作法，接下來的三章也會聚焦於遺囑，不過，我也會提醒讀者，遺囑這種工具，天生容易引起紛爭，其中有些紛爭，再怎麼小心仔細，都無法避免。
在遺囑之外，我也將介紹信託。信託是一種經常聽人在到，卻又搞不清楚到底是什麼的制度。即使是法律人，往往也對信託制度感到陌生。這個現象有其歷史因素，不過，隨著信託法、信託業法的立法，情況已有所改變。
最後，在除了遺囑、信託之外，我也將提到生前預先締結的契約。當然，是指信託以外的契約。
第一種工具：遺囑
1.遺囑是什麼
說到遺囑，人們往往想到稱為「遺囑」的那張紙。確實，遺囑必須寫下來，否則就不是遺囑，但法律上所說的遺囑，有時是指那張紙，有時指的是，為了讓你的意願在死亡時發生法律效力，把它們寫下來的行為，那張紙則是那個行為的紀錄。
作成遺囑的人，稱為遺囑人。遺囑不是契約。契約有雙方當事人，雙方合意契約才能成立（民法第一五三條），遺囑則由遺囑人一方單獨作成，不需要繼承人或其他關係人的同意。
遺囑必須以法律規定的方式作成，否則無效（民法第七十三條）。關於遺囑的各種法定方式，我們將在下一章介紹。
2.遺囑可以做什麼
遺囑按其內容可分為兩類：關於繼承的遺囑、無關繼承的遺囑。涉及遺產上權利義務的（例如指定遺產分割方法、遺贈等），即屬前者；無涉遺產上權利義務的（例如認領子女、指定監護人），即屬後者。
這兩種內容當然可以寫在同一份遺囑裡。有些人還會在遺囑裡交代別的事，例如對於人生的感懷、對於晚輩的提點或教誨、說不出口的感謝或道歉，諸如此類。這些內容與其說是遺囑，不如說是遺書。法律固然沒有禁止人們寫那些，但這些其實不會發生法律上的效果。
3.誰可以立遺囑
遺囑人在法律上有資格限制，這些限制包括（民法第一一八六條）：
(1)遺囑人必須年滿十六歲
你必須年滿十六歲，才能立遺囑。未滿十六歲的人所作成的遺囑，無效（民法第一一八六條第二項但書、第七十一條）。
滿十六歲就可以立遺囑，然而滿十八歲才成年，所以年滿十六、未滿十八的未成年人也可以立遺囑，而且不必得到法定代理人的允許。即使法定代理人反對，遺囑也不會因為這樣就無效。
(2)遺囑人不可以是無行為能力人
這裡所說的無行為能力人，主要是指受監護宣告之人，因為另一種無行為能力人是七歲以下之人，但他本來就未滿十六歲，不得訂立遺囑。
法院會對一個人作監護宣告，是因為他有精神障礙或其他心智缺陷，而且嚴重到不能理解自己的行為在法律上的意義（民法第十五條），這樣的人所作的遺囑是無效的（民法第七十一條），即使他作成遺囑時，神智短暫恢復清醒，也是一樣。
4.遺囑的效力
遺囑會在遺囑人死亡時發生效力（民法第一一九九條）；換句話說，遺囑會在遺囑人死亡時，按其內容，帶來權利義務的得喪變更。
要注意的是，繼承人並不會在遺囑生效時，就當然、立刻取得遺囑上說要給他的財產。必須等到繼承人或遺囑執行人履行遺囑的內容，繼承人才能取得那些財產。
舉例而言，假設你有三名兒子，而你在遺囑中表明，你所留下的土地一筆應分配給長子。在你死時，你的長子並不會當然成為地主。那筆土地仍由你的三名兒子繼承而共有，而遺囑賦予長子的，是請求兩個弟弟履行遺囑的權利，必須等到辦完分割繼承登記，將土地登記為長子一人所有，他才會成為獨一無二的地主。
同樣地，某你要是在遺囑中表明，你留下的汽車一輛遺贈與給么子，則在你死亡時，么子並不會當然成為車主，么子所取得的是，請求兩個哥哥履行遺囑的權利。那台車仍由你的三名兒子繼承而共有，必須等到兩個哥哥將汽車交付給么子，車子才會成為他一個人的。
5.遺囑的限制：特留分
每個人都有用遺囑處分遺產的自由，而一如所有的自由，這項自由也有它的限制。遺囑的內容不可以牴觸法律上的強制或禁止規定（民法第七十一條）、不可以違背善良風俗（民法第七十二條）、遺囑的訂立必須遵守法定方式（民法第七十三條），這些都跟契約沒什麼兩樣。
不過，遺囑本身有一種特有的限制：特留分。
所謂特留分，是指被繼承人必須留給繼承人的遺產比例，以遺產總價額乘上這個比例，可以算出一個金額，法律保障繼承人至少可以分到，相當於這個金額的遺產。
直白地說，特留分就是「被繼承人至少必須留給繼承人這麼多遺產」的規定，這是遺囑的限制，你透過遺囑分配給每個繼承人的遺產，不可以比特留分少，否則就侵害了那個繼承人的特留分。
特留分比例，取決於繼承人跟你的關係（民法第一一二三條）：
(1)直系血親卑親屬的特留分，是他的應繼分的二分之一。
(2)父母的特留分，是應繼分的二分之一。
(3)配偶的特留分，是應繼分的二分之一。
(4)兄弟姊妹的特留分，是應繼分的三分之一。
(5)祖父母的特留分，是他的應繼分的三分之一。
特留分的計算方式，是遺產加上應與歸扣的特種贈與，減去遺產當中的債務，再乘上特留分比例（民法第一一二四條）。
舉例來說，某甲死亡，留有價值八百萬元的遺產、五十萬元的債務，而他的繼承人是配偶乙、兄弟姊妹丙、丁，據此：
(1)乙的應繼分是二分之一，特留分是應繼分的二分之一，算出來是一百八十七萬五千元（八百萬元的遺產扣掉五十萬元的債務，剩下七百五十萬元，乘以應繼分二分之一、再乘以特留分二分之一）。
(2)丙、丁的應繼分都是四分之一，特留分各為應繼分的三分之一，算出來是六十二萬五千元（遺產扣掉債務，剩下七百五十萬元，乘以應繼分四分之一、再乘以特留分三分之一）。
再舉一個例子：某甲死亡，留有價值七百萬元的遺產、六十萬元的債務，而他的繼承人是配偶乙、子女丙、丁，而在丙結婚時，甲贈與八十萬元，據此：
(1)乙、丙、丁的應繼分都是三分之一，特留分都是應繼分的二分之一。
(2)七百萬元的遺產，加上丙應該歸扣的八十萬元，再扣掉六十萬元的債務，就是七百二十萬元，乘以應繼分三分之一、特留分二分之一，算出來是一百二十萬元。
要是遺囑人透過遺囑分給繼承人的遺產價額，比繼承人的特留分還少，這就會是對特留分的侵害。
沿用前面的第一個例子，要是甲在遺囑裡分配給丙、丁的遺產，價值各是五十萬元，其餘遺產價值六百五十萬元都是乙的。但基於特留分，法律保障丙、丁至少可以分配到六十二萬五千元，這時候甲的遺囑就侵害了丙、丁的特留分。
再沿用前面的第二個例子，要是甲在遺囑裡分配給丙、丁的遺產，價值各是一百萬元，剩下的五百二十萬元都是乙的。但基於特留分，法律保障丙、丁至少可以分配到一百二十萬元，這時候甲的遺囑就侵害了丙、丁的特留分。
侵害特留分的遺囑，並不會當然無效。只不過繼承人可以行使扣減權，取回遺產（民法第一二二五條）。
繼承人行使扣減權，是你死後才會發生的問題，相關規定這裡不另贅述，這裡只需要再度提醒讀者，在不侵害特留分的範圍內，就是你訂立遺囑，規劃身後事的自由，而一旦侵害了特留分，繼承人加以扣減，就會使遺產無法完全按照你的意思分配。
6.關於遺囑的紛爭
遺囑不是契約，卻在很多方面與契約十分類似：它們都必須合乎法律規定的要件，才能成立生效；它們的效力，也就是它們所發生的權利義務，都取決於當事人的意思；這些權利義務的實現，也有賴相關人等按其內容履行。
所以，遺囑可能產生的紛爭，跟契約也非常類似：
(1)第一種紛爭是，遺囑有無成立生效，繼承人可能會有不同看法。
(2)第二種紛爭是，遺囑的內容究竟該怎麼解讀、遺囑人的真意到底是什麼，繼承人可能會各執己見。
(3)第三種紛爭是，當一部分的繼承人違背遺囑，其他繼承人應如何實現遺囑的內容，又得否請求損害賠償。
然而，出於下列三個原因，一旦發生紛爭，遺囑的往往比契約更糾結難解，這是因為：
(1)首先，關於遺囑的紛爭發生時，遺囑人已經死亡，若干細節因此將難以查考、無從查考。比方說，要是繼承人否認遺囑上的簽名、蓋章、指印確實出自遺囑人，總不能請遺囑人出面作證。
(2)其次，遺囑人與繼承人之間，還有共同繼承人彼此之間，都有一定的親屬關係，所以在財產上的利害衝突之外，連帶地還有情感上的糾葛，而儘管法庭不是解決親子或手足情感糾葛的地方，這些糾葛會使紛爭更針鋒相對。
(3)最後，有時共同繼承人人數眾多，立場不一，進而演變成所有人對所有人的戰爭，各有立場，一人一國。
有些紛爭可以透過妥善的規劃加以預防。遺囑人可以在製作遺囑之前，妥為清點財產與債務；在製作遺囑時，嚴格遵守法定方式，或是選擇較為嚴謹、較不容易產生紛爭的遺囑方式，並且對於遺產分配加以詳細明確的記載。
這些當然都有助於預防事後的紛爭。然而，有些紛爭，無論準備得再周全，也沒辦法預防。
正如剛剛提到的，有時候每個繼承人分配到的遺產相去過遠，這會造成爭訟的成本太低、勝訴的潛在利益又太高；有時候繼承人在乎的並不是財產上的利益，而是一口氣吞不下去，這會使繼承人不在乎爭訟的成本或勝訴的可能性。
要是遇上這些情形，無論遺囑寫得再好、再對、再仔細、再明確，都無法避免你的繼承人在你死後陷入爭訟，有時甚至是漫長的、扭曲的、恥辱的爭訟。這時候，你花在遺囑上的功夫，就無法根絕紛爭的發生，只能使紛爭更容易解決。
當然，在本書所介紹的三種工具當中，遺囑依然最為常見，因為它最為簡便，又能保持一定程度的隱密性。說了這麼多遺囑的壞話，目的是要提醒讀者，當你決定要立遺囑，也可以順道思考一下，是不是要採用其他的工具來規劃你的身後事，或者在訂立遺囑的同時，兼採其他工具，例如，將一部分的遺產交付信託，或者在生前就先將一部分的財產分配出去。
給被繼承人的叮嚀：
●遺囑的功能是，讓你的意願在你死亡時發生法律效力。
●遺囑是由遺囑人單方作成。遺囑的成立生效，不需要得到繼承人或其他關係人的同意。
●遺囑人必須年滿十六歲、不可以受監護宣告，而且必須以法定方式作成遺囑，否則遺囑無效。
●遺囑的內容，不可以違反強制或禁止規定、不可以違背善良風俗，最重要的是，不可以侵害繼承人的特留分。
●繼承人的特留分比例，取決於他與被繼承人的關係。侵害特留分的遺囑雖然仍然有效，但繼承人得予扣減，取回法律保障的遺產。
