提升幸福感、成為理想自我的人生會計學：盤點現狀，打造幸福未來！
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內容簡介
用會計專業的眼光，像一流企業一樣有效經營自己！
世界太嘈雜，不想每天瞎忙，該如何確立自己的人生方針？
讓會計成為提升個人決策品質的最佳工具，
精準管理金錢、健康、人脈等關鍵七大面向，替自己預約理想的未來！
人生是一場長期的經營，而我們每個人都是自己人生公司的董事長與執行長。
不同於企業有完整的財務報表、外部監管與市場檢驗，人生公司往往缺乏明確的管理架構，導致許多人雖然努力忙碌，卻不清楚自己到底在追求什麼、資源是否被有效運用、甚至忽略了內在的價值判準。
本書將會計思維轉化為一套人生經營的工具，幫助我們理解資源、管理壓力，並在信仰中找到意義與方向。
九個實際案例，闡述經營人生與目標的健全態度
【活出獨特的自己──東海大學會計系友簡明山】
只要定位正確，持續學習，意志堅定，每個人都能活出豐盛而獨特的自己。
【征服沒有人爬過的高山──東海大學會計系】
以作者本人辦學的實際經驗，印證「想做、去做、做成、分享」四階段，是如何幫助我們將困境轉化為成長契機，並將成果內化為可複製的模式。
【善用信心的力量──友嘉集團總裁朱志洋】
以朱志洋在創業初期面臨的危機為例，闡述要管理金錢，信心是最具報酬力的精神資本。「只要信心還在，就還有未來。」
【時間管理的祕訣──中美矽晶／環球晶圓／台特化董事長暨執行長徐秀蘭】
徐秀蘭以「行程超精實、節點高效率」著稱，她親身示範每個人要以最適合自己運用時間的方式，把24小時轉化為最大效益。
【健康的長期投資──友達光電董事長暨集團執行長彭双浪】
彭双浪以長年自律的生活哲學，打造強健的身體基礎。健康是領導力的根基，而健康是身、心、靈的均衡。
【讓知識發揮力量──車王電子集團董事長暨執行長蔡裕慶】
蔡裕慶透過「內化、實踐、分享、整合與創新」的知識管理過程，不但讓知識發揮複利效應，更開創自己豐盛的人生。
【一生只做好一件事──高雄餐旅大學前校長容繼業】
容繼業專注於教育與觀光，使他贏得相關人的信任，並轉化為強大的人脈資產，成為教育與產業的橋樑。
【經營信仰的花園──TSMC企業永續資深副總經理何麗梅】
何麗梅視信仰為人生的核心，強調：「每個人都有兩張履歷表，一份是工作，另一份是人生。」以使命繪製人生藍圖，規劃出多元且豐盛的格局。
【轉化逆境的典範──蘇東坡】
蘇東坡一生三度被貶：黃州、惠州、海南儋州，但他沒有被政治壓力與流放之苦壓垮，卻以詩意與幽默化為力量。
世界太嘈雜，不想每天瞎忙，該如何確立自己的人生方針？
讓會計成為提升個人決策品質的最佳工具，
精準管理金錢、健康、人脈等關鍵七大面向，替自己預約理想的未來！
人生是一場長期的經營，而我們每個人都是自己人生公司的董事長與執行長。
不同於企業有完整的財務報表、外部監管與市場檢驗，人生公司往往缺乏明確的管理架構，導致許多人雖然努力忙碌，卻不清楚自己到底在追求什麼、資源是否被有效運用、甚至忽略了內在的價值判準。
本書將會計思維轉化為一套人生經營的工具，幫助我們理解資源、管理壓力，並在信仰中找到意義與方向。
九個實際案例，闡述經營人生與目標的健全態度
【活出獨特的自己──東海大學會計系友簡明山】
只要定位正確，持續學習，意志堅定，每個人都能活出豐盛而獨特的自己。
【征服沒有人爬過的高山──東海大學會計系】
以作者本人辦學的實際經驗，印證「想做、去做、做成、分享」四階段，是如何幫助我們將困境轉化為成長契機，並將成果內化為可複製的模式。
【善用信心的力量──友嘉集團總裁朱志洋】
以朱志洋在創業初期面臨的危機為例，闡述要管理金錢，信心是最具報酬力的精神資本。「只要信心還在，就還有未來。」
【時間管理的祕訣──中美矽晶／環球晶圓／台特化董事長暨執行長徐秀蘭】
徐秀蘭以「行程超精實、節點高效率」著稱，她親身示範每個人要以最適合自己運用時間的方式，把24小時轉化為最大效益。
【健康的長期投資──友達光電董事長暨集團執行長彭双浪】
彭双浪以長年自律的生活哲學，打造強健的身體基礎。健康是領導力的根基，而健康是身、心、靈的均衡。
【讓知識發揮力量──車王電子集團董事長暨執行長蔡裕慶】
蔡裕慶透過「內化、實踐、分享、整合與創新」的知識管理過程，不但讓知識發揮複利效應，更開創自己豐盛的人生。
【一生只做好一件事──高雄餐旅大學前校長容繼業】
容繼業專注於教育與觀光，使他贏得相關人的信任，並轉化為強大的人脈資產，成為教育與產業的橋樑。
【經營信仰的花園──TSMC企業永續資深副總經理何麗梅】
何麗梅視信仰為人生的核心，強調：「每個人都有兩張履歷表，一份是工作，另一份是人生。」以使命繪製人生藍圖，規劃出多元且豐盛的格局。
【轉化逆境的典範──蘇東坡】
蘇東坡一生三度被貶：黃州、惠州、海南儋州，但他沒有被政治壓力與流放之苦壓垮，卻以詩意與幽默化為力量。
名人推薦
各界好評
．專文作序．
王泰昌 長庚大學資產管理研究所所長
何麗梅 TSMC企業永續資深副總經理
李書行 長庚大學管理學院院長
林財丁 東海大學前管理學院院長
．國際型會計師事務所重磅推薦．
周建宏 資誠聯合會計師事務所前所長
柯志賢 勤業眾信聯合會計師事務所總裁
陳俊光 安侯建業聯合會計師事務所主席
傅文芳 安永聯合會計師事務所所長
公共治理．研究機構與教育體系觀點推薦
吳中書 台灣經濟研究院董事長、金融研訓院前董事長
陳樹 中央投資董事長、金管會前主任委員
．企業實務界一致推薦．
朱志洋 友嘉集團總裁
何春盛 研華科技共同創辦人／董事
邢有光 漢翔航空公司前董事長
周俊吉 信義企業集團創辦人
周筱玲 元大金控法金事業處執行長、元大銀行副董事長
徐秀蘭 中美矽晶／環球晶圓／台特化董事長暨執行長
陳美琪 勤誠興業創辦人暨董事長
陳清港 普萊德科技股份有限公司董事長
陳進財 穩懋半導體董事長暨總裁
彭双浪 友達光電董事長暨集團執行長
曾國棟 大聯大永續長、友尚集團董事長
劉忠賢 潤泰創新國際股份有限公司前董事長
蔡裕慶 車王電子集團董事長暨執行長
盧明光 中美矽晶榮譽董事長
盧東暉 台灣美光董事長
賴杉桂 崇越科技集團代理董事長暨永續長
羅才仁 正新集團副董事長
（依姓氏筆畫排列）
．專文作序．
王泰昌 長庚大學資產管理研究所所長
何麗梅 TSMC企業永續資深副總經理
李書行 長庚大學管理學院院長
林財丁 東海大學前管理學院院長
．國際型會計師事務所重磅推薦．
周建宏 資誠聯合會計師事務所前所長
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公共治理．研究機構與教育體系觀點推薦
吳中書 台灣經濟研究院董事長、金融研訓院前董事長
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．企業實務界一致推薦．
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何春盛 研華科技共同創辦人／董事
邢有光 漢翔航空公司前董事長
周俊吉 信義企業集團創辦人
周筱玲 元大金控法金事業處執行長、元大銀行副董事長
徐秀蘭 中美矽晶／環球晶圓／台特化董事長暨執行長
陳美琪 勤誠興業創辦人暨董事長
陳清港 普萊德科技股份有限公司董事長
陳進財 穩懋半導體董事長暨總裁
彭双浪 友達光電董事長暨集團執行長
曾國棟 大聯大永續長、友尚集團董事長
劉忠賢 潤泰創新國際股份有限公司前董事長
蔡裕慶 車王電子集團董事長暨執行長
盧明光 中美矽晶榮譽董事長
盧東暉 台灣美光董事長
賴杉桂 崇越科技集團代理董事長暨永續長
羅才仁 正新集團副董事長
（依姓氏筆畫排列）
目錄
推薦序一 讓人生的資產，成為別人的祝福／何麗梅
推薦序二 大哉問：擁有什麼？承擔什麼？成為什麼？／林財丁
推薦序三 將會計轉譯為人生管理的方法／李書行
推薦序四 一場誠實盤點人生資源的深刻邀請／王泰昌
自序 學習人生會計學，活出生命的價值
第一章 人生會計學導論
第二章 會計思維轉化：從會計學到人生會計學
第三章 經營人生的管理工具：以專業管理自己的人生
第四章 用會計思維管理金錢
第五章 用會計思維管理時間
第六章 用會計思維管理健康
第七章 用會計思維管理知識
第八章 用會計思維管理人脈
第九章 用會計思維管理信仰
第十章 用會計思維管理壓力
實踐篇 人生會計報表的編製
結語 會計就是人生
推薦序二 大哉問：擁有什麼？承擔什麼？成為什麼？／林財丁
推薦序三 將會計轉譯為人生管理的方法／李書行
推薦序四 一場誠實盤點人生資源的深刻邀請／王泰昌
自序 學習人生會計學，活出生命的價值
第一章 人生會計學導論
第二章 會計思維轉化：從會計學到人生會計學
第三章 經營人生的管理工具：以專業管理自己的人生
第四章 用會計思維管理金錢
第五章 用會計思維管理時間
第六章 用會計思維管理健康
第七章 用會計思維管理知識
第八章 用會計思維管理人脈
第九章 用會計思維管理信仰
第十章 用會計思維管理壓力
實踐篇 人生會計報表的編製
結語 會計就是人生
序／導讀
推薦序
推薦序一 讓人生的資產，成為別人的祝福──一位財會人對《人生會計學》的深度回應（節錄）
TSMC企業永續資深副總經理 何麗梅
身為一輩子的財會人，每天都在財務報表裡打轉，對財務報表自然是耳熟能詳。許教授的《人生會計學》把人生重要的事情用資產負債表來呈現，在我眼裡看來十分有趣。他能夠把生硬無趣的會計學理論，以極具巧妙的手法，與我們生活中一定會接觸到的金錢、時間、健康、知識、人脈和信仰連結起來，把我們實際生活層面中原本抽象的觀念，用具象的方式，詮釋得很清楚。我們能夠借助這樣的邏輯思維，反思每個人生活中的點點滴滴，並且從中找到修正、努力的新方向。
資產負債表講求左右平衡，資產=負債+股東權益。如果把資產負債表比喻成人生，我們需要追求平衡的人生，就像資產負債表左右必須平衡一樣。然而，人生所有的事情都能夠量化嗎？有沒有具有極大價值卻不能量化的東西？或是短期看不見，長期才能呈現的東西？這讓我想到施振榮董事長的王道經營哲學。
他談到企業在做決策時要考慮：現在／未來，直接／間接，有形／無形。我認為人生也是如此。不但是耕耘現在、有形、直接的價值，更要考慮未來、間接、無形的價值。但並非所有的價值都可以被量化，當價值被換算成金錢，就沒有了想像空間，因為一件事情對每一個人的價值是不一樣的。例如：我買了一份一千元的禮物，送給很需要這份禮物的人。這份禮物對他的價值遠遠超過一千元。
許老師書中所闡述的資產包括：金錢、時間、知識、健康、人脈和信仰；而負債則是金錢債務、時間壓力、健康負擔與信念危機。每一項資產都需要長時間的耕耘，不能顧此失彼。
資產必須大於負債，產生正向淨利，才能活出穩健與豐盛的人生。資產除了金錢以外都很難量化，有人為了追求金錢而失去健康，追求健康必須花費時間或金錢、累積知識或經營人脈亦同，但一個人一生有多少時間只有上帝知道，至於信仰，則是無形的價值，有催化劑的功用。
如何善用我們的資產：金錢、時間、健康、知識、人脈和信仰來幫助別人增加有形、無形的價值，從而增加了自己有形、無形的價值，是我們一生的追求。
推薦序二 大哉問：擁有什麼？承擔什麼？成為什麼？（節錄）
東海大學前管理學院院長 林財丁
我是心理學博士，在商管學院任教四十年，接受同事熏陶，略通基礎會計學。當心理學與會計學合流，激起朵朵浪花，有人稱之為《行為會計學》。拜讀許教授《人生會計學》我看到壯闊的波瀾，不只是關於資源分配的書，更是生命價值與人才經營的覺醒旅程，教導我們記錄屬於自己的人生帳冊，誠實盤點、勇敢投資、持續耕耘，讓人生的財富與意義一同增長（許教授語）。
【會計原則假設】
先從貨幣單位假設談起，所有的交易折算成「貨幣$」，貨幣購買力在會計期間保持相對穩定。人生會計學的計量單位並非貨幣，而是難以量化的人生體驗，我試著以「心幣」名之。所幸有測量學派心理學家（Psychometrician），喜怒哀樂變得可量化及運算。用以表達「存量」的資產負債表、「流量」的損益表，若能擴及貨幣以外的衡量，有助於瞭解心理變化，以壓力為例。
●資產負債表：親友網絡的支持、開朗的人格，為資產；須長期照顧臥病親人、年幼子女尚待拉拔，為負債。
●損益表：好事連連（營收），遇到幾件倒霉事（支出），撐得過（盈餘）或撐不過（短絀）？
【會計五要素ALORE】
為了幫學生記住會計五要素，初會老師編了ALORE頭字語acronym（看成ALOHA，思緒飄到夏威夷），許教授告訴讀者：「會計被視為企業語言，用以揭示資產、負債、收益與費損，幫助經營者掌握現況、規劃未來。人生會計學的核心價值，在於提供一套結構化的工具，幫助我們回答以下三個問題。」
●我擁有什麼：資產與資源A的盤點。
●我承擔什麼：負債與壓力L的辨識。
●我成為什麼：收益R、費損E與權益O的整合。
三個大哉問，巧妙地結合「會計學」與「人生」。
教授們研究計畫、發表論文、拼升等評鑑，是各自領域的專家，若能將專業帶進人生，表示知識已融入人生，成為神經語言的一部分，大白話：讀進去了！巴菲特等投資大師，或經常做出漂亮決策的CEO，或許只有大學畢業（甚至未畢業），但基礎學問已成為神經語言，鑲嵌在腦神經網路；也有汗牛充棟的學者，學術和人生脫節，是特定領域專家，卻無法領略專業與人生的關聯。
感謝許教授潛心寫作，以會計學小白能懂的語言，闡述人生的大道理。應邀寫序，我深感榮幸，也讓退休老人的「失智發作時鐘」撥慢了幾小時。
推薦序三 將會計轉譯為人生管理的方法（節錄）
長庚大學管理學院院長 李書行
會計，原本是為了記錄交易而誕生的工具。從最早以現金流水為基礎的簡單記帳，到因應交易複雜化而發展出的複式簿記，人類花了數百年，才建立一套足以支撐商業世界運作的制度。十五世紀，盧卡‧帕西奧利（Luca Pacioli ）將「有借必有貸、借貸必相等」的邏輯整理成體系，讓會計不再只是記錄，而成為一種能夠衡量、比較、驗證的語言。這套語言，至今仍支撐著現代經濟秩序。
然而，會計長期以來所服務的對象，幾乎都是「法人」：公司、組織、機構—這些被假設能夠持續存在、可以無限延展生命的經濟主體。在這樣的前提下，會計發展出一整套看似中性的假設：繼續經營、會計期間、貨幣衡量。這些假設在企業世界運作良好，但若要應用於人生管理，則會背離會計應用在法人的許多基本假設。人是自然人，並非法人。自然人的生命是有限的，時間不可遞延，健康無法重置，關係也無法像資產一樣任意重分類。若不加反思地套用企業會計的邏輯來經營人生，很容易陷入一種錯置—帳面上看似成長，實際上卻是在耗損。也正因如此，當我們面對無法以貨幣精準衡量的事物，如時間、健康、知識、關係、信仰時，往往選擇忽略，而非思考如何妥善看待這些資源。
《人生會計學》這本書的價值，並不在於主張「人生可以被簡化成會計報表」，恰好相反，它提醒我們：正因為人生無法重來，更需要一套能幫助我們看清取捨與代價的思考工具。
本書正是在成熟的企業會計基礎上，進行必要的轉譯與重構，使其能應用在人生的情境。作者並未將人生簡化為單一貨幣數字，而是突破傳統財務衡量的限制，發展出一套以多元資源為核心、具備結構性與可操作性的人生會計架構，協助讀者盤點與管理那些長期影響人生走向的重要資源。
從這個角度看，本書其實是在做一件反直覺的事—挑戰短視、錯置與單一維度的計算方式。本書透過重新界定與衡量人生的資源與報酬，引導讀者提升人生的決策品質。當生命被視為有限資源，我們自然會開始思考：哪些投入值得長期持有？哪些承諾其實正在形成隱形負債？哪些選擇看似合理，卻正在侵蝕未來的彈性？這些問題，本質上都是「決策品質」的問題，而會計，正是一門處理決策後果的學問。值得注意的是，在這套人生會計架構中，信仰與價值並非附加選項，而是資源配置的底層邏輯。它們決定了取捨的方向與權重，使人生管理不淪為效率至上，而能維持完整與一致。
推薦序四 一場誠實盤點人生資源的深刻邀請（節錄）
長庚大學數位金融科技學系系主任暨資產管理研究所所長 王泰昌
與恩得相識多年，我深知他是一位既嚴謹踏實又心懷溫情的人。在會計領域耕耘多年的他，始終不忘以人為本，思考如何將數字轉化為溫暖的生命價值。我記得初次聽他談起「人生會計學」理念時，心中既驚訝又感動—驚訝於他大膽將會計思維應用到人生領域，感動於其中蘊藏的生命關懷與熱忱。如今看到這本著作付梓，我由衷替他高興。
打開書稿，立即感受到創新的理念與深度。恩得巧妙地將嚴謹的會計思維延伸至人生六大資源：金錢、時間、健康、知識、人脈與信仰。一般理財書多半只談金錢，本書卻提醒我們，人生中真正寶貴的不僅是銀行帳戶的數字，還有我們擁有的時間、健康、知識、人際關係與信仰。作者以會計邏輯為基礎，為這些無形卻重要的資源建立了一套盤點與管理的方法：他設計出「人生資產負債表」與「人生損益表」，引導讀者全面盤點自身資產與負債，據此誠實看清現況、找到努力方向。這種創新作法令人耳目一新，且極為實用。
全書將財務概念生活化、故事化，使人易於吸收。恩得用淺白生動的比喻闡釋道理。例如：定期健康檢查猶如為自己編製一份健康「資產負債表」，檢視是否累積了慢性病等隱性「健康負債」；又把每日24小時視為珍貴的「時間資本」，以「時間損益表」衡量時間投入與收穫。這些例子讓抽象觀念鮮明具體，讀來會心一笑也引人深思。更重要的是，作者強調人生不是記帳，而是一門經營的藝術；會計的價值不只在精確計量，更在於洞察與思考。透過本書，我們得以用會計師的眼光審視自己的生活，既講求效益也珍視意義，逐步建立起自己的幸福指標與資源配置邏輯。這不僅是理財素養的入門課，更是一堂引領我們經營豐盛人生的寶貴課程。
恩得兼具理性與感性的特質令人敬佩。他治學態度嚴謹踏實，對數據與邏輯有過人的敏銳；同時心懷慈悲，勤於自我反思，總思索如何以專業造福他人。多年來，他投入教育與公益，默默耕耘成果豐碩。最令人折服的是，他發起並堅持十年的「東海關懷營」志工活動，每年親自帶領學生深入偏鄉服務，累積數百位志工參與、上千名孩子受惠。這段長期實踐不僅改變了許多人的生命，也為他醞釀「人生會計學」理念提供了養分──在陪伴弱勢與青年的過程中，他體悟到真正長遠的財富管理不只是資產增值或風險控管，而是讓人的價值被看見、被投資、被培育。以會計為本職的他從不局限於數字，總是跨域融合知識、以人為本，努力將會計原理轉化為有溫度的生命關懷。
序
自序：學習人生會計學，活出生命的價值——寫給每一位在人生帳冊裡追尋成長與喜樂的人（節錄）
每個人都渴望「活得更好」，但我們該如何判斷，自己是否真的「活得更好」？衡量一個人「活得好不好」的標準究竟是什麼？多數人直覺會想到收入、績效、財富或地位，然而，這樣的衡量方式是否太過狹隘？金錢與成就固然重要，但它們能真正反映人生的豐盛與幸福嗎？
這個問題，正是《人生會計學》的出發點。
一段人生帳冊的啟航：從東海關懷營說起
我常說：「意外，常是人生最美的風景。」東海關懷營的誕生，就是這樣一場美麗的意外，也是一段讓我重新思考「人生會計學」的起點。
二○一四年，南投瀧林書齋的廖修霖夫婦來訪，談起他們接待加拿大多倫多大學醫學院學生志工到中寮鄉服務的經驗。廖奶奶那句提問：「外國的年輕人來台灣當志工，台灣的年輕人去哪裡？」觸動了我心底最深的教育信念。
那時，爽文國小陳建志校長告訴我，到了寒暑假學校如果不辦營隊，小學生就沒有營養午餐。許多學生因為無所事事，就到溪邊抓魚，十分危險。中寮鄉的小學校長為了讓學生可以繼續學習、有午餐吃，並減輕家長的負擔，在暑假就必須設法引進四個為期一週的服務營隊。於是，我答應與他合作，每年暑假帶領大學生進入中寮鄉，進行一個月的服務學習。
二○一四年，第一屆關懷營倉促成軍，只有九位志工，廖奶奶卻為他們增蓋了一間廚房，這份溫情讓我許下承諾—要持續十年。從那之後，我不只是老師，更成為「時間與信念的守望者」。九年來（東海關懷營曾因疫情而停辦三年），關懷營從一所小學開始，陸續增加到八所，走遍中寮鄉每所國小，累積超過二七○位志工、一四一八人次受服務學生，形成一個跨國、跨校、跨系、跨齡的服務團隊。
我親眼見證許多年輕人的轉變──參加的動機從為得到服務學習的時數，到真心為關懷小朋友而投入；從害羞生澀，到成熟主動。他們學會管理時間、經營人脈、應用知識、維護健康，並堅持理念。這些歷程，正是「人生會計學」所要盤點的真實資產：時間、健康、知識、人脈與信仰。
從此我深深明白：人生資產並非都能以金錢衡量。我開始思考—是否能用會計邏輯，幫助個人盤點無形資源、辨識人生盲點、轉化壓力為成長？這便是本書的誕生起點。
幸福經濟學：人生會計學的理論基礎
二○○六年，英國前首相大衛．卡麥隆在Google Zeitgeist大會中提出：「人生的價值不僅止於金錢……我們應該關注一般福祉（GWB, general wellbeing ）。」這場演說成為全球幸福經濟學的轉折點。五年後，英國政府正式開始定期公布「國民幸福指數」，將「生活品質」納入國家治理指標。
這個思潮，可追溯自一九七四年伊斯特林（Easterlin ）的著名研究〈Does Economic Growth Improve the Human Lot? 〉，指出「收入提高不等於幸福提升」；二○○五年萊雅德（Richard Layard ）在《Happiness: Lessons from a New Science 》中更明確主張：「幸福是可以被衡量、也應該被管理的。」二○一○年，康納曼與迪頓（Kahneman & Deaton ）則以全球數據驗證「收入提高只影響生活評價，不一定提升情緒幸福感」。幸福的研究，於是從經濟指標跨向心理與社會層面。
這些觀念啟發了我：既然國家可以從GDP（國內生產毛額）邁向GWB（整體福祉），那麼個人是否也能衡量自己的幸福PWB（個人福祉）？我們能否像企業一樣，定期盤點自己的「人生資產負債表」與「人生損益表」？
因此，《人生會計學》不只是一本理論書，也是一套行動指南。它教人誠實盤點資源、追蹤幸福流動、分析壓力風險，並在不確定的時代中重新定義「豐盛」。真正的幸福，不在於多擁有，而在於能持續創造價值、分享恩典、擁抱意義。
推薦序一 讓人生的資產，成為別人的祝福──一位財會人對《人生會計學》的深度回應（節錄）
TSMC企業永續資深副總經理 何麗梅
身為一輩子的財會人，每天都在財務報表裡打轉，對財務報表自然是耳熟能詳。許教授的《人生會計學》把人生重要的事情用資產負債表來呈現，在我眼裡看來十分有趣。他能夠把生硬無趣的會計學理論，以極具巧妙的手法，與我們生活中一定會接觸到的金錢、時間、健康、知識、人脈和信仰連結起來，把我們實際生活層面中原本抽象的觀念，用具象的方式，詮釋得很清楚。我們能夠借助這樣的邏輯思維，反思每個人生活中的點點滴滴，並且從中找到修正、努力的新方向。
資產負債表講求左右平衡，資產=負債+股東權益。如果把資產負債表比喻成人生，我們需要追求平衡的人生，就像資產負債表左右必須平衡一樣。然而，人生所有的事情都能夠量化嗎？有沒有具有極大價值卻不能量化的東西？或是短期看不見，長期才能呈現的東西？這讓我想到施振榮董事長的王道經營哲學。
他談到企業在做決策時要考慮：現在／未來，直接／間接，有形／無形。我認為人生也是如此。不但是耕耘現在、有形、直接的價值，更要考慮未來、間接、無形的價值。但並非所有的價值都可以被量化，當價值被換算成金錢，就沒有了想像空間，因為一件事情對每一個人的價值是不一樣的。例如：我買了一份一千元的禮物，送給很需要這份禮物的人。這份禮物對他的價值遠遠超過一千元。
許老師書中所闡述的資產包括：金錢、時間、知識、健康、人脈和信仰；而負債則是金錢債務、時間壓力、健康負擔與信念危機。每一項資產都需要長時間的耕耘，不能顧此失彼。
資產必須大於負債，產生正向淨利，才能活出穩健與豐盛的人生。資產除了金錢以外都很難量化，有人為了追求金錢而失去健康，追求健康必須花費時間或金錢、累積知識或經營人脈亦同，但一個人一生有多少時間只有上帝知道，至於信仰，則是無形的價值，有催化劑的功用。
如何善用我們的資產：金錢、時間、健康、知識、人脈和信仰來幫助別人增加有形、無形的價值，從而增加了自己有形、無形的價值，是我們一生的追求。
推薦序二 大哉問：擁有什麼？承擔什麼？成為什麼？（節錄）
東海大學前管理學院院長 林財丁
我是心理學博士，在商管學院任教四十年，接受同事熏陶，略通基礎會計學。當心理學與會計學合流，激起朵朵浪花，有人稱之為《行為會計學》。拜讀許教授《人生會計學》我看到壯闊的波瀾，不只是關於資源分配的書，更是生命價值與人才經營的覺醒旅程，教導我們記錄屬於自己的人生帳冊，誠實盤點、勇敢投資、持續耕耘，讓人生的財富與意義一同增長（許教授語）。
【會計原則假設】
先從貨幣單位假設談起，所有的交易折算成「貨幣$」，貨幣購買力在會計期間保持相對穩定。人生會計學的計量單位並非貨幣，而是難以量化的人生體驗，我試著以「心幣」名之。所幸有測量學派心理學家（Psychometrician），喜怒哀樂變得可量化及運算。用以表達「存量」的資產負債表、「流量」的損益表，若能擴及貨幣以外的衡量，有助於瞭解心理變化，以壓力為例。
●資產負債表：親友網絡的支持、開朗的人格，為資產；須長期照顧臥病親人、年幼子女尚待拉拔，為負債。
●損益表：好事連連（營收），遇到幾件倒霉事（支出），撐得過（盈餘）或撐不過（短絀）？
【會計五要素ALORE】
為了幫學生記住會計五要素，初會老師編了ALORE頭字語acronym（看成ALOHA，思緒飄到夏威夷），許教授告訴讀者：「會計被視為企業語言，用以揭示資產、負債、收益與費損，幫助經營者掌握現況、規劃未來。人生會計學的核心價值，在於提供一套結構化的工具，幫助我們回答以下三個問題。」
●我擁有什麼：資產與資源A的盤點。
●我承擔什麼：負債與壓力L的辨識。
●我成為什麼：收益R、費損E與權益O的整合。
三個大哉問，巧妙地結合「會計學」與「人生」。
教授們研究計畫、發表論文、拼升等評鑑，是各自領域的專家，若能將專業帶進人生，表示知識已融入人生，成為神經語言的一部分，大白話：讀進去了！巴菲特等投資大師，或經常做出漂亮決策的CEO，或許只有大學畢業（甚至未畢業），但基礎學問已成為神經語言，鑲嵌在腦神經網路；也有汗牛充棟的學者，學術和人生脫節，是特定領域專家，卻無法領略專業與人生的關聯。
感謝許教授潛心寫作，以會計學小白能懂的語言，闡述人生的大道理。應邀寫序，我深感榮幸，也讓退休老人的「失智發作時鐘」撥慢了幾小時。
推薦序三 將會計轉譯為人生管理的方法（節錄）
長庚大學管理學院院長 李書行
會計，原本是為了記錄交易而誕生的工具。從最早以現金流水為基礎的簡單記帳，到因應交易複雜化而發展出的複式簿記，人類花了數百年，才建立一套足以支撐商業世界運作的制度。十五世紀，盧卡‧帕西奧利（Luca Pacioli ）將「有借必有貸、借貸必相等」的邏輯整理成體系，讓會計不再只是記錄，而成為一種能夠衡量、比較、驗證的語言。這套語言，至今仍支撐著現代經濟秩序。
然而，會計長期以來所服務的對象，幾乎都是「法人」：公司、組織、機構—這些被假設能夠持續存在、可以無限延展生命的經濟主體。在這樣的前提下，會計發展出一整套看似中性的假設：繼續經營、會計期間、貨幣衡量。這些假設在企業世界運作良好，但若要應用於人生管理，則會背離會計應用在法人的許多基本假設。人是自然人，並非法人。自然人的生命是有限的，時間不可遞延，健康無法重置，關係也無法像資產一樣任意重分類。若不加反思地套用企業會計的邏輯來經營人生，很容易陷入一種錯置—帳面上看似成長，實際上卻是在耗損。也正因如此，當我們面對無法以貨幣精準衡量的事物，如時間、健康、知識、關係、信仰時，往往選擇忽略，而非思考如何妥善看待這些資源。
《人生會計學》這本書的價值，並不在於主張「人生可以被簡化成會計報表」，恰好相反，它提醒我們：正因為人生無法重來，更需要一套能幫助我們看清取捨與代價的思考工具。
本書正是在成熟的企業會計基礎上，進行必要的轉譯與重構，使其能應用在人生的情境。作者並未將人生簡化為單一貨幣數字，而是突破傳統財務衡量的限制，發展出一套以多元資源為核心、具備結構性與可操作性的人生會計架構，協助讀者盤點與管理那些長期影響人生走向的重要資源。
從這個角度看，本書其實是在做一件反直覺的事—挑戰短視、錯置與單一維度的計算方式。本書透過重新界定與衡量人生的資源與報酬，引導讀者提升人生的決策品質。當生命被視為有限資源，我們自然會開始思考：哪些投入值得長期持有？哪些承諾其實正在形成隱形負債？哪些選擇看似合理，卻正在侵蝕未來的彈性？這些問題，本質上都是「決策品質」的問題，而會計，正是一門處理決策後果的學問。值得注意的是，在這套人生會計架構中，信仰與價值並非附加選項，而是資源配置的底層邏輯。它們決定了取捨的方向與權重，使人生管理不淪為效率至上，而能維持完整與一致。
推薦序四 一場誠實盤點人生資源的深刻邀請（節錄）
長庚大學數位金融科技學系系主任暨資產管理研究所所長 王泰昌
與恩得相識多年，我深知他是一位既嚴謹踏實又心懷溫情的人。在會計領域耕耘多年的他，始終不忘以人為本，思考如何將數字轉化為溫暖的生命價值。我記得初次聽他談起「人生會計學」理念時，心中既驚訝又感動—驚訝於他大膽將會計思維應用到人生領域，感動於其中蘊藏的生命關懷與熱忱。如今看到這本著作付梓，我由衷替他高興。
打開書稿，立即感受到創新的理念與深度。恩得巧妙地將嚴謹的會計思維延伸至人生六大資源：金錢、時間、健康、知識、人脈與信仰。一般理財書多半只談金錢，本書卻提醒我們，人生中真正寶貴的不僅是銀行帳戶的數字，還有我們擁有的時間、健康、知識、人際關係與信仰。作者以會計邏輯為基礎，為這些無形卻重要的資源建立了一套盤點與管理的方法：他設計出「人生資產負債表」與「人生損益表」，引導讀者全面盤點自身資產與負債，據此誠實看清現況、找到努力方向。這種創新作法令人耳目一新，且極為實用。
全書將財務概念生活化、故事化，使人易於吸收。恩得用淺白生動的比喻闡釋道理。例如：定期健康檢查猶如為自己編製一份健康「資產負債表」，檢視是否累積了慢性病等隱性「健康負債」；又把每日24小時視為珍貴的「時間資本」，以「時間損益表」衡量時間投入與收穫。這些例子讓抽象觀念鮮明具體，讀來會心一笑也引人深思。更重要的是，作者強調人生不是記帳，而是一門經營的藝術；會計的價值不只在精確計量，更在於洞察與思考。透過本書，我們得以用會計師的眼光審視自己的生活，既講求效益也珍視意義，逐步建立起自己的幸福指標與資源配置邏輯。這不僅是理財素養的入門課，更是一堂引領我們經營豐盛人生的寶貴課程。
恩得兼具理性與感性的特質令人敬佩。他治學態度嚴謹踏實，對數據與邏輯有過人的敏銳；同時心懷慈悲，勤於自我反思，總思索如何以專業造福他人。多年來，他投入教育與公益，默默耕耘成果豐碩。最令人折服的是，他發起並堅持十年的「東海關懷營」志工活動，每年親自帶領學生深入偏鄉服務，累積數百位志工參與、上千名孩子受惠。這段長期實踐不僅改變了許多人的生命，也為他醞釀「人生會計學」理念提供了養分──在陪伴弱勢與青年的過程中，他體悟到真正長遠的財富管理不只是資產增值或風險控管，而是讓人的價值被看見、被投資、被培育。以會計為本職的他從不局限於數字，總是跨域融合知識、以人為本，努力將會計原理轉化為有溫度的生命關懷。
序
自序：學習人生會計學，活出生命的價值——寫給每一位在人生帳冊裡追尋成長與喜樂的人（節錄）
每個人都渴望「活得更好」，但我們該如何判斷，自己是否真的「活得更好」？衡量一個人「活得好不好」的標準究竟是什麼？多數人直覺會想到收入、績效、財富或地位，然而，這樣的衡量方式是否太過狹隘？金錢與成就固然重要，但它們能真正反映人生的豐盛與幸福嗎？
這個問題，正是《人生會計學》的出發點。
一段人生帳冊的啟航：從東海關懷營說起
我常說：「意外，常是人生最美的風景。」東海關懷營的誕生，就是這樣一場美麗的意外，也是一段讓我重新思考「人生會計學」的起點。
二○一四年，南投瀧林書齋的廖修霖夫婦來訪，談起他們接待加拿大多倫多大學醫學院學生志工到中寮鄉服務的經驗。廖奶奶那句提問：「外國的年輕人來台灣當志工，台灣的年輕人去哪裡？」觸動了我心底最深的教育信念。
那時，爽文國小陳建志校長告訴我，到了寒暑假學校如果不辦營隊，小學生就沒有營養午餐。許多學生因為無所事事，就到溪邊抓魚，十分危險。中寮鄉的小學校長為了讓學生可以繼續學習、有午餐吃，並減輕家長的負擔，在暑假就必須設法引進四個為期一週的服務營隊。於是，我答應與他合作，每年暑假帶領大學生進入中寮鄉，進行一個月的服務學習。
二○一四年，第一屆關懷營倉促成軍，只有九位志工，廖奶奶卻為他們增蓋了一間廚房，這份溫情讓我許下承諾—要持續十年。從那之後，我不只是老師，更成為「時間與信念的守望者」。九年來（東海關懷營曾因疫情而停辦三年），關懷營從一所小學開始，陸續增加到八所，走遍中寮鄉每所國小，累積超過二七○位志工、一四一八人次受服務學生，形成一個跨國、跨校、跨系、跨齡的服務團隊。
我親眼見證許多年輕人的轉變──參加的動機從為得到服務學習的時數，到真心為關懷小朋友而投入；從害羞生澀，到成熟主動。他們學會管理時間、經營人脈、應用知識、維護健康，並堅持理念。這些歷程，正是「人生會計學」所要盤點的真實資產：時間、健康、知識、人脈與信仰。
從此我深深明白：人生資產並非都能以金錢衡量。我開始思考—是否能用會計邏輯，幫助個人盤點無形資源、辨識人生盲點、轉化壓力為成長？這便是本書的誕生起點。
幸福經濟學：人生會計學的理論基礎
二○○六年，英國前首相大衛．卡麥隆在Google Zeitgeist大會中提出：「人生的價值不僅止於金錢……我們應該關注一般福祉（GWB, general wellbeing ）。」這場演說成為全球幸福經濟學的轉折點。五年後，英國政府正式開始定期公布「國民幸福指數」，將「生活品質」納入國家治理指標。
這個思潮，可追溯自一九七四年伊斯特林（Easterlin ）的著名研究〈Does Economic Growth Improve the Human Lot? 〉，指出「收入提高不等於幸福提升」；二○○五年萊雅德（Richard Layard ）在《Happiness: Lessons from a New Science 》中更明確主張：「幸福是可以被衡量、也應該被管理的。」二○一○年，康納曼與迪頓（Kahneman & Deaton ）則以全球數據驗證「收入提高只影響生活評價，不一定提升情緒幸福感」。幸福的研究，於是從經濟指標跨向心理與社會層面。
這些觀念啟發了我：既然國家可以從GDP（國內生產毛額）邁向GWB（整體福祉），那麼個人是否也能衡量自己的幸福PWB（個人福祉）？我們能否像企業一樣，定期盤點自己的「人生資產負債表」與「人生損益表」？
因此，《人生會計學》不只是一本理論書，也是一套行動指南。它教人誠實盤點資源、追蹤幸福流動、分析壓力風險，並在不確定的時代中重新定義「豐盛」。真正的幸福，不在於多擁有，而在於能持續創造價值、分享恩典、擁抱意義。
試閱
第四章 用會計思維管理金錢
為什麼多數人無法累積財富？
累積財富是許多人一生追求的目標，但實際上，真正能做到的人並不多。究其原因，往往不是因為收入不夠高，而是因為在觀念、行為、環境與心理四方面存在著系統性的限制。
一、錯誤觀念的限制
理財最大的障礙往往不是資源不足，而是觀念錯誤。
沒有明確目標：缺乏明確目標是理財行為無法持續的主要原因之一。根據Locke與Latham（2002 ）提出的「目標設定理論」 （Goal-Setting Theory ），明確、具挑戰性且可衡量的目標，能有效提升個體的投入程度與行為持續性。相反地，模糊或缺乏承諾的目標，容易讓人陷入隨意與短視的行動模式，導致理財成效分散。
缺乏財務知識：缺乏財務知識也是導致個人理財困難的原因。當人們對資產、負債與現金流等基本概念缺乏理解時，便無法正確評估自身財務狀況，容易在消費、投資或借貸決策出現偏差。Lusardi 與 Mitchell （2014 ）的研究指出，金融素養是影響財務決策與退休保障的關鍵能力，缺乏相關知識不僅會降低儲蓄意願，也會削弱風險判斷力與資源配置效率。
財富迷思：當人們將「高收入」誤認為「高財富」，往往忽略了資產累積與負債管理的重要性。Minsky （1977 ）的「金融不穩定假說」 （Financial Instability Hypothesis ）指出，經濟繁榮與高收入若未伴隨審慎的資產管理與風險控管，反而可能促使個人或企業過度擴張，導致財務脆弱。換言之，收入只是流量，而財富取決於存量與結構。若高收入未能轉化為可持續的資產，反而被消費與債務吞噬，最後可能陷入「收入多、餘額少」的惡性循環。
二、不良的理財行為
其次，不良的理財行為更是阻礙財富累積的重要因素。財富的累積，往往不是由收入高低決定，而是長期行為習慣所造成的結果。若理財行為偏向「短期滿足」而非「長期規劃」，便會讓資產停滯甚至倒退。
短視近利：許多人習慣「先花後存」，缺乏「先儲蓄後支出」的紀律，導致無法建立資本與享受複利的長期效益。Shefrin 與 Thaler （1988 ）在「行為生命週期假說」 （Behavioral Life Cycle Hypothesis ）指出，人們會將財富劃分為不同的心理帳戶──例如：當期收入、當期資產與未來收入──並以不同的預算規則進行消費與儲蓄決策。這種心理分割使人容易高估當下的可支配金額、低估未來的需求，進而出現「消費大於儲蓄」的行為偏誤。
隨興消費：Thaler （1999 ）的「心理帳戶理論」 （Mental Accounting Theory ）指出，人們傾向將金錢分配到不同的心理帳戶，並依情境賦予不同價值。例如，將薪資視為日常支出來源，卻把獎金或紅利當作可以隨意花費的「額外收入」。這種錯誤分類使人容易產生短期滿足與炫耀性消費，忽略了資本累積與財務安全。當金錢被主觀分帳後，理性評估往往被情緒取代，導致儲蓄率下降與長期報酬降低。
缺乏紀律：理財最大的陷阱是缺乏紀律。許多人雖然決定存錢或投資計畫，但往往因為誘惑、壓力或環境變化而中斷，造成資產累積的斷層。Lusardi與Mitchell （2014 ）指出，金融素養與理財紀律密切相關。缺乏金融知識的人，往往不了解複利與長期投資的價值，容易因情緒或短期報酬而導致儲蓄不足、投資反覆或過度負債。
過度負債：過度負債是個人理財中最具破壞性的風險行為。它代表提前透支未來收入，讓人陷入「今日花、明日還」的惡性循環，最後削弱財務自由與生活品質。行為經濟學指出，人們常因短期滿足或樂觀偏誤而低估債務成本與長期影響，導致過度借貸與資金失衡。Lusardi 與 Tufano （2015 ）發現，缺乏金融素養的人更傾向使用高成本信用工具，如信用卡分期付款、消費貸款或高利借貸，卻缺乏有效還款規劃，因而陷入長期財務壓力。
行為財務學提醒我們：影響財富累積的真正原因並非單一決策，而是持續的行為模式。培養自律、增進金融素養，並避免無效與過度的消費習慣，才能逐步建立穩固的人生資本。
三、心理因素
缺乏信心：真正擊敗投資者的，往往不是市場波動，而是面對波動時的恐懼與退縮。許多人在投資受挫後就退出市場，錯失長期複利與資本增值的機會。Barberis、Shleifer與Vishny（1998 ）指出，投資者常因心理偏誤產生「過度反應」或「不足反應」—前者在市場下跌時恐慌拋售，後者在上漲時遲疑不前。這種情緒化行為使投資決策偏離理性，導致收益不穩與長期績效下降。
心理偏差：心理偏差是理財決策中最難察覺卻最常見的陷阱。Kahneman與Tversky（1979 ）的「前景理論」 （Prospect Theory ）指出，人們在不確定情境下的判斷往往受心理偏差影響。許多人因害怕風險而拒絕投資，錯失複利累積；另一些人則被高報酬誘惑，盲目投入而血本無歸。前景理論揭示三項典型偏差：損失規避──人們對損失的痛苦遠大於同額獲利的快樂，導致過度保守；參照點效應──人們常以主觀基準而非客觀結果評價報酬，如「比別人少賺」就感到失落；價值函數的非對稱性──在獲利時傾向保守，在損失時反而冒險。這些心理偏差使投資決策偏離理性。
四、環境因素
財富的累積不僅受個人觀念、心理與行為影響，外在環境也扮演重要角色。
環境壓力：環境壓力是現代人理財困境的深層根源。面對高房價、低薪資成長與日益擴大的經濟不平等，許多人即使持續努力，仍感到「越努力，越追不上」。這種現象可視為一種「結構性財務困境」，即個人努力受到制度與市場條件限制，導致儲蓄與投資空間被大幅壓縮。Piketty （2014 ）在《21世紀資本論》中指出，當資本報酬率長期高於經濟成長率時，財富會持續向資本所有者集中，使普通勞動者難以追上資產增值的速度。
這種結構性落差不僅削弱了中產階級的財務安全感，也使年輕世代難以累積資本。
同儕影響：同儕影響是理財行為的隱性驅動力量。人們在社會互動中，往往以他人的生活水準作為參照，形成「比較文化」與「鄰里效應」。當周遭的人購買新車、換房或頻繁出國時，個體容易感到相對剝奪，進而以炫耀性消費回應，偏離原本的財務原則。Frank （2007 ）指出，個人在消費決策時，並非單純依據需求與理性，而是受到社會地位與他人行為的顯著影響。這種「相對地位競逐」使財務壓力加劇，儲蓄與投資空間被壓縮。
結論：資產負債表的啟示
綜觀前文，可以發現多數人無法累積財富的核心問題，是「資產負債表」失衡的結果。首先，在資產端缺乏穩定的儲蓄與長期投資，也未能積極培養知識資產與人脈資產，導致財富基礎薄弱，無法產生持續的報酬效應。其次，在負債端，消費性支出、信用卡債務與情緒性購物不斷累積，再加上外部高房價與環境壓力，使財務狀況長期處於透支狀態。最後，在權益端，缺乏明確的理財目標、行動紀律與信念支撐，使得資產無法持續增長，負債卻不斷擴大。
因此，財富的累積不是單一經濟行為的結果，而是一場整合觀念、行為與心理的管理工程。唯有同步提升三個層面──在資產端建立可成長的投資與知識；在負債端落實節制與風險控管；在權益端強化信念與長期紀律──才能真正實現財務穩健與持續增值，走上有策略、有節奏的財富累積之路。
為什麼多數人無法累積財富？
累積財富是許多人一生追求的目標，但實際上，真正能做到的人並不多。究其原因，往往不是因為收入不夠高，而是因為在觀念、行為、環境與心理四方面存在著系統性的限制。
一、錯誤觀念的限制
理財最大的障礙往往不是資源不足，而是觀念錯誤。
沒有明確目標：缺乏明確目標是理財行為無法持續的主要原因之一。根據Locke與Latham（2002 ）提出的「目標設定理論」 （Goal-Setting Theory ），明確、具挑戰性且可衡量的目標，能有效提升個體的投入程度與行為持續性。相反地，模糊或缺乏承諾的目標，容易讓人陷入隨意與短視的行動模式，導致理財成效分散。
缺乏財務知識：缺乏財務知識也是導致個人理財困難的原因。當人們對資產、負債與現金流等基本概念缺乏理解時，便無法正確評估自身財務狀況，容易在消費、投資或借貸決策出現偏差。Lusardi 與 Mitchell （2014 ）的研究指出，金融素養是影響財務決策與退休保障的關鍵能力，缺乏相關知識不僅會降低儲蓄意願，也會削弱風險判斷力與資源配置效率。
財富迷思：當人們將「高收入」誤認為「高財富」，往往忽略了資產累積與負債管理的重要性。Minsky （1977 ）的「金融不穩定假說」 （Financial Instability Hypothesis ）指出，經濟繁榮與高收入若未伴隨審慎的資產管理與風險控管，反而可能促使個人或企業過度擴張，導致財務脆弱。換言之，收入只是流量，而財富取決於存量與結構。若高收入未能轉化為可持續的資產，反而被消費與債務吞噬，最後可能陷入「收入多、餘額少」的惡性循環。
二、不良的理財行為
其次，不良的理財行為更是阻礙財富累積的重要因素。財富的累積，往往不是由收入高低決定，而是長期行為習慣所造成的結果。若理財行為偏向「短期滿足」而非「長期規劃」，便會讓資產停滯甚至倒退。
短視近利：許多人習慣「先花後存」，缺乏「先儲蓄後支出」的紀律，導致無法建立資本與享受複利的長期效益。Shefrin 與 Thaler （1988 ）在「行為生命週期假說」 （Behavioral Life Cycle Hypothesis ）指出，人們會將財富劃分為不同的心理帳戶──例如：當期收入、當期資產與未來收入──並以不同的預算規則進行消費與儲蓄決策。這種心理分割使人容易高估當下的可支配金額、低估未來的需求，進而出現「消費大於儲蓄」的行為偏誤。
隨興消費：Thaler （1999 ）的「心理帳戶理論」 （Mental Accounting Theory ）指出，人們傾向將金錢分配到不同的心理帳戶，並依情境賦予不同價值。例如，將薪資視為日常支出來源，卻把獎金或紅利當作可以隨意花費的「額外收入」。這種錯誤分類使人容易產生短期滿足與炫耀性消費，忽略了資本累積與財務安全。當金錢被主觀分帳後，理性評估往往被情緒取代，導致儲蓄率下降與長期報酬降低。
缺乏紀律：理財最大的陷阱是缺乏紀律。許多人雖然決定存錢或投資計畫，但往往因為誘惑、壓力或環境變化而中斷，造成資產累積的斷層。Lusardi與Mitchell （2014 ）指出，金融素養與理財紀律密切相關。缺乏金融知識的人，往往不了解複利與長期投資的價值，容易因情緒或短期報酬而導致儲蓄不足、投資反覆或過度負債。
過度負債：過度負債是個人理財中最具破壞性的風險行為。它代表提前透支未來收入，讓人陷入「今日花、明日還」的惡性循環，最後削弱財務自由與生活品質。行為經濟學指出，人們常因短期滿足或樂觀偏誤而低估債務成本與長期影響，導致過度借貸與資金失衡。Lusardi 與 Tufano （2015 ）發現，缺乏金融素養的人更傾向使用高成本信用工具，如信用卡分期付款、消費貸款或高利借貸，卻缺乏有效還款規劃，因而陷入長期財務壓力。
行為財務學提醒我們：影響財富累積的真正原因並非單一決策，而是持續的行為模式。培養自律、增進金融素養，並避免無效與過度的消費習慣，才能逐步建立穩固的人生資本。
三、心理因素
缺乏信心：真正擊敗投資者的，往往不是市場波動，而是面對波動時的恐懼與退縮。許多人在投資受挫後就退出市場，錯失長期複利與資本增值的機會。Barberis、Shleifer與Vishny（1998 ）指出，投資者常因心理偏誤產生「過度反應」或「不足反應」—前者在市場下跌時恐慌拋售，後者在上漲時遲疑不前。這種情緒化行為使投資決策偏離理性，導致收益不穩與長期績效下降。
心理偏差：心理偏差是理財決策中最難察覺卻最常見的陷阱。Kahneman與Tversky（1979 ）的「前景理論」 （Prospect Theory ）指出，人們在不確定情境下的判斷往往受心理偏差影響。許多人因害怕風險而拒絕投資，錯失複利累積；另一些人則被高報酬誘惑，盲目投入而血本無歸。前景理論揭示三項典型偏差：損失規避──人們對損失的痛苦遠大於同額獲利的快樂，導致過度保守；參照點效應──人們常以主觀基準而非客觀結果評價報酬，如「比別人少賺」就感到失落；價值函數的非對稱性──在獲利時傾向保守，在損失時反而冒險。這些心理偏差使投資決策偏離理性。
四、環境因素
財富的累積不僅受個人觀念、心理與行為影響，外在環境也扮演重要角色。
環境壓力：環境壓力是現代人理財困境的深層根源。面對高房價、低薪資成長與日益擴大的經濟不平等，許多人即使持續努力，仍感到「越努力，越追不上」。這種現象可視為一種「結構性財務困境」，即個人努力受到制度與市場條件限制，導致儲蓄與投資空間被大幅壓縮。Piketty （2014 ）在《21世紀資本論》中指出，當資本報酬率長期高於經濟成長率時，財富會持續向資本所有者集中，使普通勞動者難以追上資產增值的速度。
這種結構性落差不僅削弱了中產階級的財務安全感，也使年輕世代難以累積資本。
同儕影響：同儕影響是理財行為的隱性驅動力量。人們在社會互動中，往往以他人的生活水準作為參照，形成「比較文化」與「鄰里效應」。當周遭的人購買新車、換房或頻繁出國時，個體容易感到相對剝奪，進而以炫耀性消費回應，偏離原本的財務原則。Frank （2007 ）指出，個人在消費決策時，並非單純依據需求與理性，而是受到社會地位與他人行為的顯著影響。這種「相對地位競逐」使財務壓力加劇，儲蓄與投資空間被壓縮。
結論：資產負債表的啟示
綜觀前文，可以發現多數人無法累積財富的核心問題，是「資產負債表」失衡的結果。首先，在資產端缺乏穩定的儲蓄與長期投資，也未能積極培養知識資產與人脈資產，導致財富基礎薄弱，無法產生持續的報酬效應。其次，在負債端，消費性支出、信用卡債務與情緒性購物不斷累積，再加上外部高房價與環境壓力，使財務狀況長期處於透支狀態。最後，在權益端，缺乏明確的理財目標、行動紀律與信念支撐，使得資產無法持續增長，負債卻不斷擴大。
因此，財富的累積不是單一經濟行為的結果，而是一場整合觀念、行為與心理的管理工程。唯有同步提升三個層面──在資產端建立可成長的投資與知識；在負債端落實節制與風險控管；在權益端強化信念與長期紀律──才能真正實現財務穩健與持續增值，走上有策略、有節奏的財富累積之路。
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