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2022稅務法規小法典[高普考，地方特考三四等適用](精選法條/重點標示/試題演練)
★全新改版，收錄最新修正法條！★六大類31種稅務相關法規彙整！★財稅行政108-110年歷屆試題演練，掌握命題趨勢及條文！【常見問答】Q：請問本書是最新的法規嗎？A：本書收錄至出版日前之最新法規。Ｑ：本書內有包含題目嗎？A：本書除了常考條文以外，還包含108、109年普通考試／地方特考四等／地方特考五等／初等考試及110年初等考試／普通考試等相關試題。【本書適用】這本《稅務法規搶分小法典》適用於下列考試之財稅行政類科：．初等考試／普通考試。．四等：地方政府公務人員考試(地方特考)／身心障礙人員特考／稅務人員考試(稅務特考)／原住民族特考。．五等：地方政府公務人員考試(地方特考)／身心障礙人員特考。【財稅行政類科簡介】財稅行政類科主要工作是處理國家賦稅收入，與一般會計事務所不同，除了需要處理帳務會計，依分發單位不同，也會涉及到管理運用甚至是訂定稅率。每日主要業務是處理帳務，需要對數字有敏銳度。每年開缺名額多且穩定，錄取率更常是一般行政類科的2倍以上。普考、地方特考、稅務特考、身心障礙人員特考、原住民族特考都有財稅行政類科，一次準備，多次機會，何愁難以上榜。由於財稅行政要考著重大量繪圖跟圖形分析的財政學，若是四等還會遇到會計學，這些都是一般非商科背景考生較難以跨越的檻。咱們商科背景的考生理應選擇具有主場優勢的類科，迴避不必要的紅海競爭，才符合孫子兵法「避實擊虛」的作戰策略。【本書優勢】由記帳士考照用書第一品牌「三民輔考」所推出的財稅行政專用法典！沒有法學基礎的我也能看懂條文嗎？稅務法規考得又廣又雜，最常考哪些法條？別擔心！三民輔考特別設計出一般考生也能看得懂的輔助教材！本書由三民輔考名師群根據財稅行政類科考試命題範圍，將法規彙整分為「稅捐稽徵相關法規、所得稅相關法規、財產稅相關法規、銷售稅相關法規、租稅收入劃分相關法規、其他重要法規」六大類共31種，幫助考生有架構地查閱學習。如再搭配本社出版的《稅務法規(概要／大意)》重點整理書籍，讓您不但知其然，也知其所以然，實力倍增。最新修法本社秉持著要呈現給讀者最新暨蒐羅齊全法規的使命，由三民名師群根據初等考試(初考)／普通考試(普考)／地方政府公務人員(地方特考)之考試命題範圍，特別設計出非法律系考生也能看得懂的輔助教材！參酌命題大綱與我國稅務法律體系，將蕪雜法規匯集整理，幫助考生有架構地查閱學習。年年更新條文，隨時為讀者掌握最新修法趨勢，不用再怕念到舊法條，做到舊法題目。稅務法規所涉及的法規縱使再繁雜，只要擁有本書，就可省去大量蒐羅瑣碎法規的時間，讓您把時間花在學習的刀口上。精選法條＋重點標示＋試題演練對於沒有法學基礎的考生來說，稅務法規文字用語專業，條文內容又多又長，如果沒有耐心細心記憶，容易錯失正確答案。本書由三民補習班名師群親自研究108～110年初等考試(初考)／普通考試(普考)／地方政府公務人員(地方特考)相關試題，再將相同條文考點的試題彙整嵌入相對應的法條之後，以顯眼特殊設計標示得分關鍵字。條文後題目愈多表示愈常被命題，讀者可立即知悉被頻繁命題的考點，將記憶力花在刀口上。本書精心設計，讓法典除了是查詢法條的工具書外，更結合豐富題庫與重點標示，絕對比坊間小六法更實用。背完條文即可演練題目，掌握歷年出題脈絡，突破修法要點。上考場嫌書太多太重太累的話，帶這本讓你神清氣爽，俐落地將考場的零碎時間化為涓涓入袋的分數。【本次改版修法重點】本書收錄至出版日前之最新法規，改版修法重點包括：1.稅捐稽徵法(110.12.17修正公布)為適切保護納稅義務人權益，簡化稽徵程序，保障國家債權並切合實務需要，修正稅捐稽徵法部分條文，其重點說明如下：(1)維護納稅義務人權益納稅義務人逾期繳納稅捐加徵滯納金之方式，由按滯納數額「每逾2日」修正為「每逾3日」加徵1%，最高加徵率由15%降為10%；放寬申請加計利息分期繳納稅捐之條件；為避免納稅義務人因強制執行發生不能恢復損害，調降繳納復查決定應納稅額得暫緩移送執行之金額比例，由「半數」修正為「1/3」，以維護納稅義務人權益兼顧確保稅收。(2)適切保障政府租稅債權增訂核課期間時效不完成事由，以保障納稅義務人行政救濟權益；96年3月5日前已移送執行尚未終結重大欠稅案件，考量仍具執行實益及為符合社會期待，再延長執行期間10年至121年3月4日；另就妨害稅捐執行之欠稅案件聲請假扣押時點提前至稅單送達時，並增訂稅捐稽徵機關得行使代位權及撤銷詐害債權行為之規定。(3)處罰合理化為使稅捐稽徵機關就違反憑證義務案件得視違章情節輕重予以裁罰，避免過苛，將營利事業未依規定給與、取得或保存憑證之處罰，由按查明認定總額「處5%」罰鍰修正為「處5%以下」；為有效遏止逃漏稅，提高逃漏稅之刑事處罰，包括以詐術或不正當方法逃漏稅之罰金由「6萬元以下」修正為「1,000萬元以下」、刪除拘役或單科罰金，另對於逃漏稅額情節重大者，增訂加重處罰規定，處1年以上7年以下有期徒刑，併科1千萬元以上1億元以下罰金，及配合提高教唆、幫助他人逃漏稅刑罰，罰金由「6萬元以下」修正為「100萬元以下」。(4)切合實務需要基於法律關係安定性，並兼顧人民相較於政府機關處於訊息劣勢，為保障民眾權益，納稅義務人錯誤致溢繳稅款得申請退稅期間由「5年」修正為「10年」；政府機關錯誤致溢繳稅款得申請退稅期間，參照民法第125條規定，由「無期限」修正為「15年」，修正前因政府機關錯誤致溢繳稅款案件，得申請退稅期限為自本法修正施行日起算15年。2.統一發票給獎辦法(110.12.07修正發布)統一發票給獎係為鼓勵消費者主動索取統一發票，以防杜逃漏稅捐，卻有少數有心人士以迂迴取巧手法，刻意取得大量小額統一發票以領取中獎獎金，與給獎目的不合，為防杜是類取巧行為，保障一般消費者中獎權益，維護社會公益。故修正「統一發票給獎辦法」第15條，增訂第2項及第3項，以不合常規之交易或付款方式，無正當理由取得當期大量小額統一發票，且該期中獎發票達一定張數者，不予給獎；已領取獎金者，所轄主管稽徵機關具函追回其獎金。3.證券交易稅條例(110.12.29修正公布)為提升我國股市流動性，106年4月26日增訂公布證券交易稅條例第2條之2，自106年4月28日起1年內，證券商受託出賣之當沖現股減半課徵證券交易稅；為穩定股市交易動能，於107年4月27日修正延長實施上開減稅措施至110年12月31日，並將證券商自行買賣當沖現股納入優惠稅率適用對象。110年修法後，自111年1月1日起3年內，當沖現股續按1.5‰稅率課稅，金融監督管理委員會亦表示將持續關注證券市場違約風險，加強宣導現股當沖投資風險及交易相關控管措施。
稅務相關法規概要(考試適用)
稅務法規為國家公職考試―高（普）考、初等考、地方特考、原民特考、司法人員特考，及專技人員會計師、記帳士考試之應考科目，然而我國稅法達10多餘種稅目，中央主管機關―財政部發布之解釋函令多如牛毛，且稅法之修法頻繁，對於參加國家考試的讀者而言，難免擔心沒有全盤掌握最新的稅法規定。筆者從事稅務實務工作及稅法教學長達20多年，本書將平時於全國各大補習班、學校之教學經驗，依各稅法之法條順序，將理論與實務劃一重點，提供深入淺出之介紹，期能協助參與國家考試、從事稅務工作實務人士之讀者，快速掌握稅法的重點，加以瞭解及融會貫通，強化稅務專業知識，以獲取高分。本書共15章，各項考試適用章節範圍如下：○高（普）考、初等考、地方特考、原民特考、司法人員特考：第1～15 章○會計師考試：第1～11 章、13 章○記帳士考試─稅務相關法規概要：第1～10 章、13 章。租稅申報實務：第4～9 章本書特色：一、活化稅法各章節架構，依各稅法之法條順序，將繁瑣細碎的法條，按教學經驗加以整理，讓讀者在閱讀本書後，在對照各稅法條文的同時，能無縫接軌，更容易理解與記憶。二、考題解析各章節中之重要單元，融入近3年高（普）考、初等考、地方特考、司法人員特考、會計師、記帳士稅法或租稅申報實務等歷屆考題，並擇定精典考題加以詳解，以提升讀者重要觀念，加深記憶。三、稅法小教室部分考試之考題設計，有時會參考司法院大法官解釋文或財政部發布之稅法解釋函令，因此針對新發布或重要解釋函令，本書特別以「稅法小教室」之方式呈現，供讀者加深印象，無論係參加考試或稅務工作實務運用，均能累積稅務實力。四、圖表解稅意統整重要觀念，建立圖表與架構，輕鬆掌握得分關鍵，協助讀者融會貫通各稅法之異與同。從最近5年考題分析，稅捐稽徵法、加值型及非加值型營業稅法、所得稅法、遺產及贈與稅法及土地稅法，此五大稅法，為國家各類考試的命題重點，因此，準備參加考試的讀者，請務必熟讀及把握此五大稅法之重要觀念。再者掌握最新修法議題，就掌握當年度重要考點，例如稅捐稽徵法即將大翻修、股利所得課稅新制、房地合一稅2.0版、薪資所得課稅新制、跨境電商營業稅課稅制度等等，均係近年考試重點，故除詳讀本書各章節，配合練習本書所收錄之歷屆考題，留意最新修法內容，必定能快速掌握命題方向，收事半功倍之效。
民法含民法概要精修(申論題型v.s選擇題型)
民法為常令考生頭痛的科目，法條繁多讓考生不易全部熟讀，但若能將基本工準備好，將能隨機應變，無往不利！本書由大東海名師蔡裕樹精心編授，內容分為重點整理和精選試題，編排條理清晰、分門別類，並利用表格幫助考生整理記憶，隨附範例讓考生馬上演練，再搭配最新的歷屆試題觀摩，讓考生強化解題的實戰經驗，有效發揮實力，得心應手，金榜題名！
稅務四等特考（財稅行政） 專業科目套書
「試」如破竹！年滿18歲即可報考成為各財經部門搶手的熱門人物輕鬆月薪3萬7入袋【套書特色】「公職生涯的吸引力法則」◎福利制度健全◎工作保障：保障執行職務、身分保障、工作權之保障、領取給付之權利、退撫新制◎待遇逐年調薪，升遷管道暢通：穩定調薪3~5%，實際薪資所得比想像更多◎時間充裕，學習更有品質隨著經濟景氣低迷、物價上漲使得民生已經入不敷出時，公務人員的薪資儼然已升值成「鑽石碗」，生活穩定，無須擔心公司獲利、裁員問題，公務人員的勞動報酬不只包含俸給、還有退休金、保險和福利等，約是民間企業平均值的三倍，且公務人員所領的年終獎金約在1.5~2.5個月，並享有優惠存款利率的優勢。財稅行政俗稱「財政為庶政之母」，主要分發至國稅局或轄下所屬各稅捐稽徵單位，處理稅捐稽徵業務及財稅行政業務。是一項重要且基本的工作，關係國家財政體質，也進而影響到國家經濟發展，若說稅務人員是國庫把關的守門員一點也不為過。財稅工作較其他類科忙碌，特別在納稅季節更是辛勞，但相對的，在專業加給部分也較其他類科多喔！稅務特考以集中報名、分區錄取、分區分發的方式辦理。稅務特考考取後分發至國稅局及稅務分局，三等同高考的任用資格，四等同普考的任用資格。雖非年年招考，但每次缺額都有數百人。而且應試科目與高普考、地方特考財稅行政類科完全相同，等於是多了一次考試機會，一年就擁有三次的考試機會！「會計學精修(上冊)」本書由林棟老師完全按照考選部公布最新會計理論修訂成最新最吻合現今考試趨勢的專書，將所有命題要點彙集成上下兩冊，內容屬中級會計，適用於高普考、各類三四等特考、會計師考試等。本書內容架構完整，內容新穎、深入淺出，共分為十六章，由最基本之初會員理推論至高深之中會理論，協助您充分了解會計學之來龍去脈。「會計學精修(下冊)」本書由林棟老師按照最新會計理論修訂成吻合現今考試趨勢的專書，將所有命題要點彙集成冊，承「上冊」之內容，各章節前的「重點整理」除了能讓您快速掌握應試訣竅，再附上各章節後的「自我挑戰」與「試題彙編」可以讓您對自身弱點恍然大悟，再輔以「完整釋例」更加深您對考題的應變能力；有別於其他家出版社的編排與絕對精實的內容，讓您在準備考試時充滿信心，面對不同考題皆能舉一反三，輕鬆迎戰！「稅務法規精修（含稅務相關法規概要）」本書由大東海租稅黃金名師呂紹堃親自編撰，其豐富教學經驗，清楚掌握考選部最新公布「稅務法規」命題大綱及考點，通書分為十一章節，內容架構分明，由淺至深逐一詳細說明。每一章節分為三大部分，第一部分「命題焦點整理」，主要闡述各類稅法基本概念，給您最完整的稅法知識。其重要考點內容更以底線明顯標示，輔以圖像、結構圖等輔助說明，迅速理解法規系統，清楚掌握考試要點。再搭配精選考題範例及詳細擬答，舉一反三延伸觀念、即刻增強記憶。第二部分「申論題型演練」，收錄精選範例，搭配作者精闢見解與分析，讓你一次練習，記憶滿點。第三部分「選擇題型演練」，針對該篇章節重點收錄相關經典考題，迅速測驗自身熟悉程度，徹底理解考點走向。最後輔以最新法規及最新歷屆試題暨解答，大量加強演練，穩穩扎根、奠定基礎實力，讓你在應試時能靈活運用，於眾多考生中脫穎而出！「民法含民法概要精修(申論題型v.s選擇題型) 」民法為常令考生頭痛的科目，法條繁多讓考生不易全部熟讀，但若能將基本工準備好，將能隨機應變，無往不利！本書由大東海名師蔡裕樹精心編授，內容分為重點整理和精選試題，編排條理清晰、分門別類，並利用表格幫助考生整理記憶，隨附範例讓考生馬上演練，再搭配最新的歷屆試題觀摩，讓考生強化解題的實戰經驗，有效發揮實力，得心應手，金榜題名！
稅務法規(會計師．高普考．三、四等特考．稅務特考考試適用)
同系列產品最全面搭配張老師同系列AB03『架構式稅務法規&測驗題庫』及AB35『稅務法規申論題庫Q&A』應試力再進化!內容最前線修正之法規通常為命題重點，本書納入至106年9月底修改之稅法，掌握最新資訊無遺漏。架構最完整架構縝密，集命題重點與時事焦點於書中，使讀者作完整準備。試題最豐富廣蒐重要歷屆試題，依考試方向作編排，掌握考點事半功倍。本書特色◆資訊最完整：本書各章均依最新公布之稅法精編，凡於民國106年9月下旬以前已制定或修正公布之稅法均已納入，包括一年來修正之所得稅法及其施行細則、加值型及非加值型營業稅法及其施行細則、稅捐稽徵法及其施行細則等。◆內容最充實：本書架構清楚，解說詳盡，配合命題重點，去蕪存菁，集考試重點及時事焦點於書中，供讀者配合考試作重點準備。◆精選試題：除依年序將各年之歷屆試題依稅目之歸屬分類於各章外，並摘錄民國103年至106年止之重要歷屆試題蒐集於附錄，期供讀者參考演練。
稅法與實務（下）
※3,800名上榜生一致推薦※※稅務相關法規、租稅申報實務雙科目同時準備※【考試簡介】103年專門職業及技術人員普通考試記帳士考試報名日期：103.08.05~103.08.14考試日期：103.11.22~103.11.24應考資格：只要高中職畢業、任何科系皆可報考。以上僅供參考，正確資訊依簡章為準。記帳士證照考每年11-12月舉辦，只考5科，採60分及格制，適合商科相關科系且學過會計學者報考，上榜機率高！在專業分工的時代，擁有記帳士證照可獨立開業。考試內容與實務相關，取得記帳士執照，在競爭激烈的就業市場，職涯發展前景看好。想要考取記帳士，你需要最專業的團隊幫忙！數字是最好的力證：三民記帳士考取總人數合計突破3800人！歡迎檢視三民補習班歷年榜單http://www.getit.com.tw/list/3pisgood/power/getit.aspx#102以及學員考取經驗談http://www.3people.com.tw/3people_is_good/102/getit/index.aspx【產品特色】一、強勢榜單：稅法與實務(下)(稅務相關法規、租稅申報實務雙科目二合一；記帳士考試適用)由三民補習班權威名師王如老師精編，三民輔考3800名記帳士考取榜單強勢佐證，稅法與實務(下)是最佳選擇！二、考照必備：稅法與實務(下)(稅務相關法規、租稅申報實務雙科目二合一；記帳士考試適用)統整繁雜稅務法規，結合申報實務，一次理解稅法架構與應用，徹底掌握記帳士考情趨勢！三、法條精析：稅法與實務(下)(稅務相關法規、租稅申報實務雙科目二合一；記帳士考試適用)編排架構依照法規條文，必考修正重點加以詳列，深入淺出解構稅務法規！四、試題收錄：稅法與實務(下)(稅務相關法規、租稅申報實務雙科目二合一；記帳士考試適用)除了每章精選練習題目，並收錄歷屆試題以供觀摩演練！面對記帳士考試，讓您百煉成鋼！
稅法與實務（上）
※3,800名上榜生一致推薦※※稅務相關法規、租稅申報實務雙科目同時準備※【考試簡介】103年專門職業及技術人員普通考試記帳士考試報名日期：103.08.05~103.08.14考試日期：103.11.22~103.11.24應考資格：只要高中職畢業、任何科系皆可報考。記帳士證照考每年11-12月舉辦，只考5科，採60分及格制，適合商科相關科系且學過會計學者報考，上榜機率高！在專業分工的時代，擁有記帳士證照可獨立開業。考試內容與實務相關，取得記帳士執照，在競爭激烈的就業市場，職涯發展前景看好。想要考取記帳士，你需要最專業的團隊幫忙！數字是最好的力證：三民記帳士考取總人數合計3800人！歡迎檢視三民補習班歷年榜單http://www.getit.com.tw/list/3pisgood/power/getit.aspx#102以及學員考取經驗談http://www.3people.com.tw/3people_is_good/102/getit/index.aspx【產品特色】一、強勢榜單：稅法與實務(上)(稅務相關法規、租稅申報實務雙科目二合一；記帳士考試適用)由三民補習班權威名師王如老師精編，高額記帳士考取榜單強勢佐證，稅法與實務(上)(記帳士適用)是最佳選擇！二、考照必備：稅法與實務(上)(稅務相關法規、租稅申報實務雙科目二合一；記帳士考試適用)統整繁雜稅務法規，結合申報實務，一次理解稅法架構與應用，徹底掌握記帳士考情趨勢！三、法條精析：稅法與實務(上)(稅務相關法規、租稅申報實務雙科目二合一；記帳士考試適用)編排架構依照法規條文，必考修正重點加以詳列，深入淺出解構稅務法規！四、例題演練：稅法與實務(上)(稅務相關法規、租稅申報實務雙科目二合一；記帳士考試適用)融經典範例於重點整理中，同時每章精選練習題目，強化解題能力。面對記帳士考試，讓您百煉成鋼！
稅務法規大意歷屆試題與解析
本書由大東海公職輔考名師團精心編撰，針對「稅務法規大意」這科匯集各類特考歷年考題編纂成冊，讓您省去收集考題的大量時間，輕鬆掌握出題脈絡。且題題皆有精要解析，讓您不必花費心神到處尋找習題和法條內容、出處。此外，本書深入剖析各難題，點明法條來源和法規重點，加上言簡意賅的說明，令您立即領悟題旨、釐清觀念，迅速取得解題制勝關鍵。不僅如此，憑藉本書還能培養答題的手感與速度，使您臨場應試從容不迫，輕輕鬆鬆考取高分！
98中華民國憲法概要模擬試題【稅務特考】
本書除了前面八回的模擬試題及詳解外，亦包含九十五、九十六、九十七年間公務人員特種考試關務人員考試試題。
